Аудит по управлению персоналом

- Заключать  по мере необходимости консультационные  соглашения с другими фирмами  и лицами с целью пополнения  ресурсов фирмы. 

- В случае  возникновения технических вопросов  обращаться с ними в соответствующие  подразделения и отделы профессиональной  организации, созданные для разъяснения  технических вопросов.

2. Назначать специалистов, которые будут  выполнять роль  авторитетных источников  информации, и определять  их полномочия  в процессе предоставления  консультаций.

а) Назначать  специалистов по представлению документов в законодательные органы и другие органы регулирования.

б) Назначать  специалистов по определенным отраслям.

в) Сообщать персоналу об уровне полномочий в  процессе выработки единого мнения между специалистами и о процедурах для разрешения разногласий во мнениях  между специалистами.

3. Определить объем  документации, которую  необходимо подготовить  по результатам  консультаций, проводимых  в тех областях  и особых ситуациях,  в которых консультация  необходима.

а) Информировать  персонал как об объеме необходимой  документации, так и об ответственности  за ее подготовку.

б) Определить случаи, требующие сохранения документации после проведения консультации.

в) Сохранять  документацию по результатам консультаций в качестве справочного материала  и для исследовательских целей.

ПРИНЯТИЕ  И СОХРАНЕНИЕ КЛИЕНТОВ

Политика

Необходимо  постоянно проводить  оценку потенциальных  клиентов и анализ существующих клиентов. При решении вопроса  о принятии клиента  или о продолжении  сотрудничества с  ним надо исходить из соображений независимости  фирмы, ее способности  предоставлять услуги надлежащим образом  и честности руководства  клиента.

Процедуры

1. Установить процедуры  оценки потенциальных  клиентов и утверждения  их в качестве  клиентов.

а) Процедуры  оценки могут включать следующее:

- получение  и просмотр имеющихся финансовых  отчетов потенциального клиента,  например, годовых отчетов, промежуточных  финансовых отчетов и налоговых  деклараций;

- получение  у третьих сторон информации, относящейся к потенциальному  клиенту, его руководству и  основным руководителям и влияющей  на оценку предполагаемого клиента.  Вопросы могут адресоваться банкирам, юристам, сотрудникам инвестиционного  банка, обслуживающего предполагаемого  клиента, и другим представителям  финансовых и деловых кругов, имеющим подобные сведения;

- контакты  с предшествующим аудитором. Опрос может включать вопросы, касающиеся фактов, имеющих отношение к честности руководства, разногласиям с руководством в связи с учетной политикой, аудиторскими процедурами или другими важными проблемами, а также вопросы, относящиеся к мнению предшествующего аудитора о причинах замены аудиторов;

- рассмотрение  обстоятельств, которые могут  послужить причиной того, что  фирма отнесет данное аудиторское  задание к разряду требующих  специального внимания или сопряженных  с необычными рисками; 

- оценку  независимости фирмы и ее способности  обслужить предполагаемого клиента.  При оценке такой способности  следует проанализировать потребность  в технических навыках и знаниях  соответствующей отрасли, а также  в персонале; 

- установление  того, что принятие клиента не  будет нарушать кодекс профессиональной  этики. 

б) Назначить  лицо или группу лиц соответствующего административного уровня для оценки полученной информации о предполагаемом клиенте и решения вопроса  о принятии клиента.

- Рассмотреть  типы договоренностей об аудите, которые фирма не желает принять  или может принять только на  определенных условиях;

- обеспечить  документальное оформление достигнутых  соглашений.

в) Информировать  соответствующий персонал о политике и процедурах принятия клиентов.

г) Определить ответственных за управление процессом  соблюдения политики и процедур фирмы  в отношении принятия клиентов и  за контроль за таким соблюдением.

2. Оценить клиентов  по наступлении  определенных событий  с целью принятия  решения о том,  следует ли продолжать  отношения с ними.

а) События, определенные для данной цели, могут  включать:

- истечение  какого-либо периода времени; 

- значительное  изменение, касающееся одного  или нескольких факторов, указанных  ниже:

• руководство;
• директор;
• структура собственности;
• юридические консультанты;
• финансовое положение;
• судебный процесс;
• объем договоренности об аудите;
• характер бизнеса клиента.

- Наличие  обстоятельств, которые могли  бы побудить фирму к отказу  от клиента, если бы такие  обстоятельства существовали во  время первоначального принятия  клиента. 

б) Назначить  лицо или группу лиц соответствующего административного уровня для оценки полученной информации и вынесения  решения о продолжении работы с клиентом.

- Рассмотреть  типы договоренностей, которые  фирма будет продолжать выполнять  или будет продолжать выполнять  только на определенных условиях.

- Обеспечить  документальное оформление достигнутых  соглашений.

в) Информировать  соответствующий персонал фирмы  о политике и процедурах сохранения клиентов.

г) Определить ответственных за управление процессом  соблюдения политики и процедур фирмы  по сохранению клиентов и за контроль за таким соблюдением.

МОНИТОРИНГ

Политика

Необходимо  постоянно контролировать адекватность и операционную эффективность политики и процедур контроля качества.

Процедуры

1. Определить объем  и содержание программы  фирмы по проведению  мониторинга.

а) Установить процедуры мониторинга, необходимые  для обеспечения достаточной  уверенности в том, что политика и процедуры контроля качества фирмы  являются эффективными.

- Определить  цели, подготовить инструкции и  пересмотреть программы проверки, используемые при проведении  мониторинга. 

- Предоставить  инструкции в отношении объема  работ и критериев отбора договоренностей  об аудите для проверки.

- Определить  периодичность и сроки проведения  мероприятий по мониторингу. 

- Установить  процедуры для разрешения разногласий,  которые могут возникнуть между  лицами, ответственными за проведение  проверки, персоналом, участвующим  в выполнении договоренности  об аудите, или управленческим  персоналом.

б) Установить уровень компетентности и т.д. для  сотрудников, которые будут участвовать  в проведении мониторинга, и способы  их отбора.

- Определить  критерии отбора персонала для  осуществления мониторинга, включая  уровни их ответственности в  фирме и требования к наличию  специальных знаний.

- Определить  ответственных за отбор персонала  для осуществления мониторинга. 

в) Проводить  мониторинг.

- Проверять  и тестировать соблюдение общей  политики и процедур контроля  качества фирмы. 

- Проверять  выборочные договоренности об  аудите на предмет соответствия  профессиональным стандартам, а  также политике и процедурам  фирмы по контролю качества.

2. Сообщить о полученных  выводах соответствующему  руководящему звену,  обеспечить планирование  и осуществление  мероприятий по  мониторингу, а  также общую проверку  системы контроля  качества в фирме.

а) Обсудить общие выводы с соответствующим  управленческим персоналом.

б) Обсудить выводы по выборочным договоренностям  об аудите с руководящим персоналом, отвечающим за такие договоренности.

в) Сообщить руководству фирмы о выводах  и рекомендациях по всем и выборочным договоренностям, а также о проведенных  или планируемых корректирующих мероприятиях.

г) Установить, что запланированные корректирующие мероприятия действительно проводились.

д) Определить необходимость изменения политики и процедур фирмы по контролю качества, исходя из результатов мероприятий по мониторингу и других значимых факторов  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

Библиография 
 
1. Армстронг М. Практика управления человеческими ресурсами: Пер. с англ. / Под ред. С.К. Мордовина. СПб.: Питер, 2004. 832 с.

15 июня 2010

Автор: Т.Синявец К. э. н., доцент кафедры экономики и социологии труда Омского государственного университета им. Ф.М.Достоевского 

Источник: "Кадровик. Кадровый менеджмент", 2010, N 5

Литература  и сноски

[1] Парадигма - это теория (или модель постановки проблем), принятая в качестве образца решения исследовательских задач. - Прим. авт.

[2] Управление персоналом: учебник для вузов под ред. Т.Ю. Базарова, Б.Л. Еремина. - М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1998.

[3] Подробнее о моделях см. В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина, С.А. Смирнов "Экономика и статистика фирм", М.: Финансы и статистика, 1996, стр. 53-92.

[4] Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: АКАЛИС, 1996, с.513.