Аудит по управлению персоналом

а) Собирать информацию о работе персонала и  проводить ее оценку:

- определить  ответственных за проведение  оценки, а также требования по  каждому уровню, с указанием того, кто будет подготавливать оценочные  листы и когда они будут  подготовлены;

- инструктировать  сотрудников о задачах оценки  их работы;

- применять  для оценки работы персонала  бланки оценочных листов, которые  могут быть стандартизированы; 

- проводить  обсуждение оценки вместе с  аттестуемым лицом; 

- требовать,  чтобы начальник лица, проводившего  оценку, проверил результаты оценки;

- проверить  оценочные листы на предмет  того, что сотрудники оценивались  не теми людьми, которые являются  их начальниками;

- устанавливать,  что оценка деятельности сотрудников  проводится своевременно;

- вести персональные  дела сотрудников, содержащие  документацию, связанную с оценкой  их работы.

б) Периодически консультировать сотрудников, как  в отношении их успехов, так и  в отношении возможностей их служебного роста.

- Периодически  проводить с работниками фирмы  оценку их работы, включая оценку  их успехов в фирме. Оценка  будет включать следующее: 

• результаты деятельности;
• будущие цели фирмы и каждого сотрудника;
• предпочтение при поручении заданий;
• возможности служебного роста.

- Периодически  оценивать работу партнеров на  основании оценки, данной вышестоящими  или равными по служебному  положению партнерами, и консультировать  их на предмет того, обладают  ли они по-прежнему квалификацией,  необходимой выполнения их обязанностей.

- Периодически  пересматривать систему оценки  работы персонала и проводить  последующие консультации с целью  удостовериться в том, что: 

• процедуры оценки деятельности и ведения документации проводятся своевременно;
• требования, установленные для продвижения по службе, выполняются;
• решения, принимаемые в отношении персонала соответствуют результатам оценки деятельности;
• работа более высокого качества получает соответствующее признание.

9. Назначить лиц,  ответственных за  принятие решений  относительно повышения  в должности. 

а) Возложить  на назначенных лиц ответственность  за принятие решений о повышении  в должности и увольнении, за проведение собеседований по оценке деятельности с лицами, рекомендованными к повышению  в должности, за документальное оформление результатов собеседования и  ведение соответствующих записей.

б) Провести оценку полученных данных, уделив должное  внимание качеству выполненной работы при принятии решений о повышении  в должности.

в) Периодически изучать опыт фирмы по продвижению  по службе сотрудников с целью  удостовериться в том, что сотрудникам, соответствующим установленным  критериям, поручается выполнение более  ответственной работы.

ПОРУЧЕНИЕ ЗАДАНИЙ

Политика

Аудиторская работа должна поручаться сотрудникам, имеющим  техническую подготовку и профессиональные знания, необходимые  в данных условиях.

Процедуры

1. Изложить подход  фирмы к поручению  заданий персоналу,  включая планирование  общих потребностей  фирмы и отдельных  ее подразделений,  а также меры, предпринимаемые  с целью достижения  баланса в отношении  аудиторских кадров, их знаний, профессионального  роста, а также  использования персонала.

а) Планировать  кадровые потребности как фирмы  в целом, так и ее отдельных  подразделений.

б) Своевременно определять потребности в персонале  в связи с отдельными аудиторскими проверками.

в) Определять бюджет времени на проведение аудиторских  проверок для установления потребности  в людских ресурсах и составления  графика аудиторской работы.

г) Учитывать  следующие факторы для достижения баланса с точки зрения потребностей в людских ресурсах, личных навыков, профессионального роста каждого  работника и его использования:

- объем и  степень сложности аудита;

- наличие  персонала; 

- необходимость  в специальных знаниях; 

- временные  рамки планируемой работы,

- преемственность  в работе и периодическая ротация  кадров;

- возможность  обучения персонала на рабочем  месте. 

2. Назначить соответствующее  лицо или лиц,  ответственных за  назначение персонала  для проведения  аудиторских проверок.

а) При назначении отдельных лиц учитывать следующее:

- требования  к персоналу и срокам выполнения  работы по конкретным аудиторским  проверкам; 

- оценку  квалификации персонала с точки  зрения опыта, занимаемой должности,  образования и специальных знаний;

- планируемый  уровень надзора и участия  среднего руководящего персонала; 

- планируемое  время, которым располагают сотрудники, назначенные для проведения аудиторской  проверки;

- ситуации, когда возможно возникновение  проблем, связанных с нарушением  принципа независимости и конфликтом  интересов, например, назначение  сотрудника на выполнение аудита  для заказчика, являющегося прежним  работодателем или работодателем  какого-либо родственника сотрудника  аудиторской фирмы. 

б) При назначении работников следует уделять должное  внимание как преемственности, так  и ротации кадров в целях рационального  проведения аудита, а также учитывать  возможность привлечения других сотрудников, имеющих различный  уровень подготовки и опыт работы.

3. Обеспечить утверждение  графика проведения  аудита и назначений  персонала со стороны  аудитора.

а) В случае необходимости предоставить для  проверки и утверждения список сотрудников, назначенных для проведения аудита, с указанием их квалификации.

б) Принять  во внимание опыт и профессиональную подготовку аудиторского персонала, исходя из сложности аудита и других требований к нему, а также определить необходимый  уровень надзора.

ДЕЛЕГИРОВАНИЕ ПОЛНОМОЧИЙ

Политика

Необходимо  в достаточной  мере направлять работу, осуществлять надзор и проверку работы на всех уровнях, чтобы  обеспечить достаточную  уверенность в  том, что выполненная  работа соответствует  надлежащим Стандартам качества.

Процедуры

1. Предусмотреть процедуры  для планирования аудиторских проверок.

а) Назначить  лицо, ответственное за планирование аудита. Привлечь к процессу планирования соответствующий персонал, назначенный  для проведения аудиторских проверок.

б) Подготовить  исходную информацию или проанализировать информацию, полученную в результате предыдущих аудиторских проверок, а  также внести соответствующие корректировки  с учетом изменившихся обстоятельств.

в) Изложить вопросы, которые необходимо включить в общий план и программу аудита, такие как:

- составление  предлагаемых программ работы  по отдельным направлениям проверки, представляющим интерес для аудита;

- определение  потребностей в людских ресурсах  и специальных знаниях; 

- предварительное  определение периода времени,  необходимого для завершения  аудита;

- анализ  текущих экономических условий,  влияющих на клиента или отрасль  его деятельности, и их возможное  влияние на проведение аудита.

2. Предусмотреть процедуры  для поддержания  стандартов качества  фирмы при выполнении  аудиторской работы.

а) Обеспечить достаточный контроль на всех административных уровнях, принимая во внимание подготовку, способности и опыт назначаемого персонала.

б) Составить  инструкции в отношении формы  и содержания рабочих документов.

в) Использовать стандартизированные формы, проверочные  списки и вопросники в той мере, в какой это будет необходимо для выполнения аудиторских проверок.

г) Предусмотреть  процедуры, направленные на решение  вопросов, связанных с различиями в профессиональных суждениях сотрудников, привлеченных к проведению аудита.

3. Предоставлять обучение  на рабочем месте  в процессе проведения  аудита.

а) Придавать  особое значение обучению на рабочем  месте, как важной части профессиональной подготовки каждого сотрудника:

- обсуждать  с ассистентами аудиторов взаимосвязь  выполняемой ими работы с аудитом  в целом; 

- привлекать  ассистентов аудиторов к выполнению  как можно большего объема  работы, связанной с аудитом. 

б) Придавать  особое значение навыкам управления кадрами и включать данные вопросы  в учебные программы фирмы.

в) Стимулировать  сотрудников к обучению и повышению  квалификации их подчиненных.

г) Проводить  мониторинг поручений для определения  того, что сотрудники:

- отвечают  требованиям в отношении опыта  работы, предъявляемым соответствующими  законодательным органами, органами  регулирования и профессиональными  организациями; 

- приобретают  опыт в различных областях  аудита и различных отраслях;

- выполняют  работу под руководством нескольких  сотрудников среднего руководящего  звена. 

КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ

Политика

В случае необходимости  в самой фирме  и за ее пределами  следует проводить  консультации со специалистами, обладающими соответствующими знаниями.

Процедуры

1. Определить области  аудита и особые случаи, требующие проведения консультаций, и поощрять персонал к получению консультаций и использованию авторитетных источников в случае возникновения сложных или необычных вопросов.

а) Информировать  персонал о политике и процедурах фирмы в отношении проведения консультаций.

б) Определить области и особые ситуации, требующие  проведения консультаций из-за характера  или сложности предмета. Примерами  этого являются:

- применение  недавно опубликованных технических  нормативных документов;

- отрасли,  где существуют особые требования  к ведению бухгалтерского учета,  проведению аудита или составлению  отчетности;

- возникновение  практических проблем; 

- требования  по представлению документов, установленные  законодательными органами и  органами регулирования, в частности,  в иностранных государствах;

в) Обеспечивать и предоставлять доступ к соответствующим  справочным материалам и другим авторитетным источникам.

- Определить  ответственных за хранение справочной  литературы в каждом подразделении  фирмы. 

- Хранить  технические справочники и издавать  технические нормативные документы,  включая такие, которые имеют  отношение к особым отраслям  и областям специализации.