Анализ показателей труда

 

      На  динамику развития товарооборота ООО  «ЮртКомХоз» оказали влияние  факторы:

      1) уменьшение численности работников и числа дней, отработанных одним работником за год.

      6730,53 - 6814,07= - 83,54

2. уменьшение средней продолжительности рабочего дня

      6738,97– 6730,53 = -8,44

      4)увеличение  среднечасовой выработки на одного  работника

      7346,61 – 6738,97 = 607,64

      Итого: -532,54 тыс. руб.

      Таким образом, товарооборот в динамике снизился за 2009 год  на 532,54 тыс. руб. под влиянием следующих факторов: уменьшение численности работников  и числа дней, отработанных одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня, среднечасовой выработки  на одного  работника.

      Таблица 11

      Разработанная таблица для изучения влияния  трудовых                         факторов на динамику товарооборота в действующих ценах ООО «ЮртКомХоз» за 2010 год

Показатели	1 расчет	2 расчет	3 расчет	4 расчет
1	2	3	4	5
Фактическая среднесписочная численность работников, чел.	2009 год	2010 год	2010 год	2010 год
	60	46	46	46

 

                                              Продолжение таблицы 11

Фактическое среднее число дней, отработанных одним работником за год	2009 год	2010 год	2010 год	2010 год
	239	244	244	244
Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, часы	2009 год	2009 год	2010 год	2010 год
	7,98	7,98	7,98	7,98
Фактическая среднечасовая выработка на одного работника, тысяч рублей.	2009 год	2009 год	2009 год	2010 год
	64,2	64,2	64,2	69,46
товарооборот (стр4 х стрЗ х  стр2 х стр 1 : 1 000), тысяч рублей	2009 год	Пересчит.	Пересчит.	2010 год
	7346,611	5750,23	5750,23	6221,36

 

      На  динамику развития товарооборота ООО  «ЮртКомХоз» оказали влияние  факторы:

      1) уменьшение численности работников и увеличение числа дней, отработанных одним  работником за полугодие.

      5750,23-7346,611= 1596

3. за счет изменения средней продолжительности рабочего дня товарооборот не изменился

      4)уменьшение  среднечасовой выработки на одного  работника

      6221,36-5750,23=471,13

      Итого: -1125,25 тыс. руб.

      Таким образом, товарооборот в динамике снизился за 2010 год  на 1125,25 тыс. руб. под влиянием следующих факторов: уменьшение численности работников и увеличения фактической среднечасовой выработки  на одного работника.

      Для оценки уровня затрат труда применяется  показатель численности работников в расчете на один рубль товарооборота. Сравнение фактических данных отчетного периода с плановыми, а также с фактическими данными прошлого периода по показателю численности работников в расчете на один д рубль товарооборота показывает, как изменился уровень затрат труда и в каком размере прирост товарооборота обеспечен за счет повышения эффективности труда.

      Большое влияние на производительность труда  работников оказывает изменение  структуры товарооборота - выработка  работников растет при увеличении в  товарообороте доли товаров, требующих меньших трудовых затрат на реализацию.

      Большое влияние на повышение производительности труда оказывает внедрение достижений научно-технического прогресса. В ООО «ЮртКомХоз» в 2009 году и 2010 г. не внедрялись какие-либо достижения научно-технического прогресса и передовые методы работы.

      В результате исследований установлено, что у лиц, работающих в режиме неполного рабочего дня, наблюдается  более высокая среднечасовая  производительность труда, поэтому  привлечение на работу лиц с неполным рабочим днем имеет важное значение. В 2010 году в ООО «ЮртКомХоз», в целях сохранения рабочих мест, частично некоторые работники переводились на неполный рабочий день, что сократило расходы на оплату труда и дало возможность более эффективно использовать рабочую силу. 
 
 
 
 

      2.3. Анализ расходов на оплату труда

      Расходы на оплату труда являются одной из основных статей издержек обращения  в торговле. Доля этих расходов в  общей сумме издержек ООО «ЮртКомХоз» в 1 полугодии 2010 года составила 41,5% к товарообороту. Их анализ обычно начинают с изучения и оценки показателей по труду и заработной плате. Определяют соблюдение запланированной численности работников, изучают ее динамику, эффективность использования рабочего времени, применяемой системы организации и оплаты труда, анализируют закономерности изменения товарооборота и израсходованных средств на оплату труда или темпов роста (снижения) производительности труда и средней заработной платы на одного работника. Если будет установлено, что темпы роста товарооборота опережают темпы увеличения суммы расходов на оплату труда, это означает, что торговое предприятие получило относительную экономию по издержкам на заработную плату.

      Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда могут  быть определены и изучены темпы роста (снижения) производительности труда на каждый процент изменения средней заработной платы, а также рассчитывают размер товарооборота, доходов и прибыли на один рубль израсходованных средств фонда заработной платы.

      Информация  по труду и заработной плате ООО «ЮртКомХоз» представлена в таблице 12 и 13.

      Таблица 12

      Информация  о выполнении плана по труду и  заработной                          плате ООО «ЮртКомХоз» за 2009 год

Показатель	Факт  за  2008  год	2009 год			Отклонение (+),(-)
		план	факт	% выполнения плана	от плана	от 2008 года
Товарооборот, в действующих ценах, тысяч рублей	6814	7059	7347	104,08	288	533

 

                                             Продолжение таблицы 12

Среднесписочная численность     работников, человек.	61	66	60	90,91	-6	-1
Среднегодовая    выработка   на одного работника, тысяч рублей	111,70	106,96	122,45	114,48	15,49	10,75
Расходы на оплату труда:
а) сумма, тыс. руб.	5245	3680,03	5019,00	136,38	1338,97	-226,00
б) уровень в % к товарообороту	76,97	52,13	68,31	131,04	16,18	-8,66
Среднегодовая    заработная   плата   на   одного работника     (стр.4а: стр.2), тысяч рублей.	85,98	55,76	83,65	150,02	27,89	-2,33

 

      План  по расходам на оплату труда выполнен на 136,38 %, по сравнению с прошлым годом расходы на оплату труда снизились и составили 95,69 %.

      Таблица 13

      Информация  о выполнении плана по труду и  заработной                          плате ООО «ЮртКомХоз» за 2010 год

Показатель	Факт  за  2009  год	2010 год			Отклонение (+),(-)
		план	факт	% выполнения  плана	от плана	от 2009 года
Товарооборот, в действующих ценах, тысяч рублей	7347	8868	6221	70,15	-2647	-1126
Среднесписочная численность     работников, человек.	60	66	46	69,70	-20	-14
Среднегодовая    выработка   на одного работника, тысяч  рублей	122,45	134,36	135,24	100,65	0,88	12,79
Расходы на оплату труда:
а) сумма, тыс. руб.	5019,00	5019,00	4168,00	83,04	-851,00	-851,00
Б) уровень в % к товарообороту	68,31	56,60	67,00	118,38	10,40	-1,31
Среднегодовая    заработная   плата   на   одного работника     (стр.4а: стр.2), тысяч рублей.	83,65	76,05	90,61	119,15	14,56	6,96

 

      План  по расходам на оплату труда выполнен на 83,04 %, по сравнению же с прошлым годом расходы на оплату труда также снизились и составили  81,42 %.

      Поскольку темпы роста товарооборота ниже темпов увеличения суммы расходов на оплату труда, то предприятие имеет относительный перерасход по издержкам на заработную плату. Особое внимание следует уделить изучению влияния факторов на расход средств на оплату труда. Для определения влияния этих факторов на расходы по заработной плате требуется усложнить формулу их расчета, заменив среднесписочную численность работников отношением объема товарооборота к выработке на одного работника, формула.

      Следовательно, сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения объема розничного товарооборота и средней заработной платы и в обратной зависимости - от изменения выработки на одного работника. Их влияние можно измерить приемом цепных подстановок:

      Таблица 14

Алгоритм  расчета расходов на оплату труда при различных                           условиях по ООО «ЮртКомХоз» за 2009 год

Показатели	1 расчет	2 расчет	3 расчет	4 расчет
1	2	3	4	5
Розничный товарооборот в действующих ценах, тысяч рублей.	План	Факт	Факт	Факт
	7059	7347	7347	7347
Среднегодовая   выработка   на   одного      работника, рассчитанная исходя из товарооборота  в действующих ценах, тысяч  рублей.	План	План	Факт	Факт
	106,96	106,96	122,45	122,45
Среднегодовая заработная плата на одного торгового  работника, тысяч рублей.	План	План	План	Факт
	55,76	55,76	55,76	83,65
Сумма израсходованных средств на оплату труда (стр1: стр2хстрЗ) х 1000, тысяч рублей.	План	Пересчет	Пересчет	Факт
	3679,97	3830,11	3345,60	5019,00