Отчет по практике в турагентстве

    Дивлячись на дані с таблиці можна зробити  слідуючи висновки, що собівартість ліжко-діб наданих зменшується з кожним роком. Абсолютний приріст становить -293,05 тис. грн. або – 12,3%. Слід також відмітити, що в 2 році в порівнянні з 1 роком доходи зменшились до 91,52 тис. грн. або 8,48% і в 3 році вони продовжувались зменшуватися на 88,31 тис. грн або на 3,99%. Таким чином змінення доходів від надання ліжко-діб мало постійно зменшуючий характер, в середньому готель отримував 2249,69 тис. грн від надання ліжко-діб і об’єм наданих послуг зменшувався в середньому на 6,26%.

      Розрахунок  впливу факторів на зміну витрат виконаємо  за допомогою факторного аналізу  індексним методом. Залежність собівартості виразимо наступною формулою:

Z = Q ´ C

де   Z – витрати на надання т-д, тис. грн.

       Q – кількість туро-днів наданих, тис. т-д.;

       С – середня собівартість однієї поїздки, грн.

      Вплив кожного фактора визначимо шляхом ділення показників звітного року на базисний:

I_Q = Q₁: Q₀,

 I_C = C₁ : C₀

      Дані  для факторного аналізу подаємо в таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 - Показники собівартості послуг

      Середня собівартість одного туро-дня визначається як відношення витрат на надання туро-днів до обсягу реалізованих послуг (туро-днів наданих).

      Абсолютний  вплив факторів:

      - вплив кількості наданих туро-днів (фактор Q):

          ∆Z_Q = Z₀ ´ (I_Q - 1) =   2415,62 х (0,78 – 1) = -531,4 т-д

       - вплив зміни собівартості одного  туро-дня (фактор С):

      ∆Z_С = Z₀ ´ I_Q ´ (I_С - 1)= 2415,62 х 0,78 х (1,12 - 1) = 226,1 т-д   

      Сумарний  абсолютний вплив факторів:

         ∆Z = ∆Z_Q + ∆Z_С = -531,4 + 226,1 = -305,3 т-д

        Визначимо відносний вплив факторів  шляхом ділення абсолютного впливу  кожного фактора на базисне  значення суми витрат, помножене  на 100%.

      Відносний вплив кількості наданих туро-днів (фактор Q):

          Β_Q = ∆Z_Q : Z₀ ´ 100= (-531,4) : 2415,62 х 100 = -22 % 

      Відносний вплив зміни собівартості одного туро-дня (фактор С):

        Β_С = ∆Z_С : Z₀ ´ 100= 226 : 2415,62 х 100 = 9,36 %

      Сумарний  відносний вплив факторів:

        Β_Z = Β_Q +Β_С = -22 + 9,36 = -12,64 %

      Розрахуємо  питому вагу впливу факторів на загальну зміну суми витрат шляхом ділення  впливу факторного значення на загальну зміну витрат і помножимо на 100%:

      Питома  вага впливу фактора Q:

          Y_Q = ∆Z_Q : ∆Z ´ 100=(-531,4) : (-305,3) х100 = 174,06 %

      Питома  вага впливу фактора С:

         Y_С = ∆Z_С : ∆Z ´ 100= 226,1 : (-305,3) х100 = -74,06 %

      Сумарний  питомий вплив факторів:

          Y = ∆Z_Q + Y_С = 174,06 – 74,06 = 100 %  

                            Результати аналізу оформлюємо у вигляді таблиці 2.14.

Таблиця 2.14 – Аналіз впливу факторів на загальну зміну витрат

          За результатами розрахунків факторного аналізу та записаними результатами у таблицю можна сказати, що загальна зміна витрат зменшилась,  завдяки  зниженню обсягу туро – днів   ( -531,4 тис грн. або -22%) та завдяки збільшенню середньої собівартості одного туро – дня ( 226,1 тис грн. або 9,36 % ). Також можна зробити висновок, що фактор обсягу туро – днів впливає на зміну витрат набагато більше, ніж фактор середньої собівартості одного туро – дня.

      Аналіз  собівартості послуг зробимо завдяки  вивченню тенденцій зміни собівартості послуг розміщення за допомогою графіку.

          Рис.2.2 – Динаміка собівартості послуг розміщення

      На графіку ми бачимо , що з кожним роком йде зменшення собівартості ліжко-діб наданих в грошовому еквіваленті за аналізуємий період з 1 базисного року по 3 звітний рік. Таким чином різниця між базовим та звітними роками становить 293,05 тис. грн, різниця між 2008 та 2009 роками становить 204,74 тис.грн, а між 2009 та 2010 роками 88,31 тис грн. 
 

     2.6. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства і рентабельності 

     Узагальнююча  оцінка фінансового стану підприємства проводиться на основі таких показників, як прибуток і рентабельність.

     Прибуток  – це частина виручки, що залишається  у підприємства після відшкодування  всіх витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією продукції (послуг, що надаються) та іншими видами діяльності.

     Аналіз  фінансових результатів діяльності підприємства виконуємо у вигляді таблиці 2.15. 

 Таблиця 2.15 – Фінансові результати діяльності підприємства, тис. грн.

          Дивлячись на таблицю можна зробити такі  висновки, що чистий дохід від надання послуг зменшувався з кожним роком, так різниця між базовим та звітним роками становить 700.79 тис грн. Аналогічно з кожним роком зменшуються і собівартість наданих послуг (2008рік – 3105,8; 2009рік – 2702,18; та 2010 рік – 2490,48 тис грн.), валовий прибуток (2008рік – 796,06; 2009рік – 789,49; та 2010рік – 710,59 тис грн.), результат від операційної діяльності (2008рік – 485,47; 2009рік – 465,23; та 2010рік – 411,74 тис грн.), податок на прибуток (2008рік – 121,37; 2009рік – 116,31; та 2010рік – 102,94 тис грн.) та чистий прибуток (2008рік – 364; 2009рік – 349; та 2010рік – 309 тис грн.).

          Трохи іншу ситуацію, а саме коливання значень,тобто то зростання, то спадання мають такі показники як адміністративні витрати у 2208 році вони склали 138,04 тис грн., у 2009 році збільшились та дорівнюють 147,39 тис грн., а в 2010 році знову зменшились і у порівнянні з 2008 та 2009 роками, та становили 118,86 тис грн. Витрати на збут у 1 році становили 138,04 тис грн., у 2009 році зменшились до 128,97 тис грн., а потім знову збільшились до 135,84 тис грн. Інші операційні витрати та доходи мають також характер коливання у 2009 році в порівнянні з першим зросли, а у 2010 році в порівнянні з 2009 зменшились, але у порівнянні з 2008 роком були більшими.         

      Після визначення основних фінансових результатів діяльності тур операторського підприємства необхідно дати оцінку отриманим результатам, вказати причини позитивних і негативних тенденцій їх зміни.

     Проаналізуємо чистий прибуток за допомогою методу рядів динаміки у вигляді таблиці 2.11

Таблиця 2.11-Розрахунок чистого прибутку

 

          Проаналізувавши динаміку чистого прибутку методом рядів динаміки, ми бачимо, що чисті прибутки підприємства в період з 2008 по 2010 роки зменшились.

     Абсолютний  приріст у 2009 році в порівняні з 2008 роком знизився на 15 тис. грн., а у 2010 році в порівняні з  знизився  40 тис. грн. Темп зростання у 2009 році склав 95,88%, а у 2010 році, порівняно з 2009 зменшився -7,34 %. Відповідно цьому темп приросту  у 2009 році склав -4,12%, у 2010 році в порівнянні з 2008 -15,11%.  У 2010 році порівняно з 2008 роком чистий прибуток зменшився на 55 тис. грн. Середній темп зростання чистого прибутку становить 92,14%. Отже виходячи с цього у кожному році чисті прибутки у середньому зменшувались на 7,86 %.

      Графічно відображаємо тенденції зміни валового прибутку, результату від операційної діяльності і чистого прибутку на рис. 2.3. 

     

     Рис. 2.3 – Тенденції зміни валового прибутку, результату від операційної діяльності і чистого прибутку

     З рисунку бачимо, що валовий прибуток результату від операційної діяльності і чистий прибуток туроператора з 2008 по 2010 роки поступово зменшується. Порівнюючи ці показники між собою по тис грн. видно,що на першому місці стоїть валовий прибуток, на другому результату від операційної діяльності та останній  чистий прибуток.

     Проаналізуємо показники ефективності фінансово-господарської  діяльності підприємства. Вони представлені наступними показниками рентабельності витрат:

     Рентабельність  витрат основної діяльності є відношення валового прибутку від реалізації послуг до собівартості наданих послуг:

                                                                      

 де: Р_вод – рентабельність витрат основної діяльності, %;

 ПВ – валовий прибуток від реалізації послуг, тис. грн.;

 С – собівартість послуг, тис. грн.

                       Рвод 2008р. = 796,06 : 3105,8 х 100% = 25,6

                           Рвод 2009р. = 789,49 : 2702,18 х100% = 29,2

                           Рвод 2010р. = 710,59 : 2490,48 х 100% = 28,5 

      Загальна  рентабельність витрат визначається як відношення прибутку, отриманою в  цілому по підприємству (результат  від операційної діяльності) до загальних витрат (суми собівартості послуг, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат):