Расчёт времени маршрута и себестоимости перевозки для туристского автобусного маршрута

З стр.     - затраты на страховку (руб.);

Цстр     .- цена страховки (руб)

В марш  –  время маршрута (дн.). 

9) Расходы на оплату труда водителей, начальника, диспетчера, механика, медработника отдела транспорта за время маршрута определяются по формуле: 

З оплату = (( З  пл.мес. + (З пл.мес. * ЕСН )) / Дмес) * В  марш   (18),     где 

З оплату      -затраты на оплату труда (руб.);

З пл.мес.     - месячная заработная плата (руб.);

ЕСН            - ставка единого социального налога (%);

Дмес           – количество рабочих дней в месяце (дн.);

В марш        – время маршрута (дн.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3. Таблица справочных  данных 

                                                                                                                Таблица №4

                         Таблица Справочных данных

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.4.Сводная  таблица расчета  себестоимости перевозки  для заданного  маршрута 

                                                                                                                Таблица № 5

 
 
 
 
 

3.4. Анализ себестоимости  по элементам затрат 

      Расчёт  при движении по маршруту заключается  в вычислении суммарных затрат на перевозку: затраты на топливо, на смазочные материалы, на техническое обслуживание, текущий ремонт транспортного средства, амортизация подвижного состава, заработная плата, прочие затраты. 

1. Расходы на  оплату труда

Зарплата водителей (3 чел) = (28000/21) * 3чел * 3дня = 12000 руб.

Зарплата начальника отдела транспорта = (30000/21) * 3 = 4286 руб.

Зарплата механика отдела транспорта = (25000/21) * 3 =  3571 руб.

Зарплата диспетчера отдела транспорта = (15000/21) * 3 = 2143 руб.

Компенсационные выплаты, связанные с режимом труда водителей (за работу в вечернее и ночное время) = 12000*20% =2400 руб.

Начисления на заработную плату составят:

ЕСН = 24400 * 26% = 6344 руб.

Затраты по добровольному  страхованию от несчастных случаев = (10000 руб./год / 365 дней) * 3дня = 82 руб. 

2. Затраты на  топливо

Расход топлива =  расход топлива (л/100 км) × длина движения по маршруту = (36 * 3105) * 0,01 = 1117,8 лит

Затраты на топливо = цена топлива × расход топлива за весь маршрут   = 1117,8 * 20 = 22356 руб. 

3. Затраты на  смазочные материалы

Ссм = Нмд * Цмд + Нтм * Цтм + Нкс * Цкс + Ноб * Цоб, где

Ссм – стоимость  смазочных материалов,

Нмд, Нтм, Нкс, Ноб  – норма расхода смазочных  материалов

Цмд, Цтм, Цкс, Цоб  – действующие цены за 1 литр (кг) соответственно масла для двигателей, трансмиссионного масла, консистентной смазки, обтирочных материалов.

Ссм = 3,2*220 + 0,4*150 + 0,1*130 + 0,3*70 = 798 руб.

Затраты на смазочные  материалы = 0,01 * Расход топлива * Ссм =  0,01 * 1117,8 * 798 = 8920 руб. 

4. Затраты на восстановление износа шин

 Зш =  (общий  пробег * кол-во шин * ст-ть одной  шины) / (километраж планового замены  шин * 1,4)

Зш = (3105*6*14000) / (150000км*1,4) = 1242 руб. 

5. Затраты на  ТО и ремонт

Зто = Нз/ч * L = 4 руб/км * 3105км = 12420 руб. 

6. Затраты на  амортизацию

Тпи – срок полезного  использования

Нам – норма  амортизации

Ар – амортизационные  расходы за тур

Амес – амортизационные  расходы за месяц

Ппс – первоначальная стоимость подвижного состава (автобуса)

Др – рабочие  дни

Дмес – кол-во дней в месяце

Тпи = 7 лет или 84 мес, тогда Нам = 1/Тпи*100% = 1/84*100% = 1,19%

Ппс =8 500 000 руб

Амес = Ппс*Нам/100 = 8 500 000 *1,19/100 =101150

Ар = Амес*Др/Дмес = 101150*3/30 = 10115 руб. 

 7. Прочие расходы

Командировочные расходы = 100 руб.*3 дня*3 водителя = 900 руб.

Плата за стоянку  в Санкт-Петербурге= 400$/30 дн = 13$ * 25 руб = 325 руб.

Плата за стоянку  у 2х гостиниц = 200 руб.

Расходы по ОСАГО = (4050/365) * 3 = 33,29 руб.

Расходы на техосмотр = (824/365) * 3 =  6,77 руб.

Расходы на получение  лицензии на перевозку пассажиров = (21000/5 лет) / 365 * 3 = 34,5 руб.

Транспортный налог =  (35руб * 480 л.с.) / 365 дн * 3 дн = 138 руб.

Расходы на телефонные разговоры = 2333 руб/мес / 30 дн * 3 водителя =

= 233 руб.

Накладные расходы = Произв-е расходы * 10% = (30826 + 22356 + 8920 + 12420 +10115) * 10% = 84637*10% = 8463,7руб. 

8. Итого расходов

Производственные  расходы + прочие расходы = 84637+1837,27=86474,27руб. 

9. Плановая прибыль

Пп = 86474,27 * 15% = 12971,14руб.

   

10. Цена услуг  перевозки на маршруте

Ц пер = (86474,27 + 12971,14) / 52 = 1912,4 руб. на чел.  

Полученные данные занесем в таблицу № 5.

  
 
 
 
 
 
 

3.5. Выводы

 

         Проанализируем полученные данные. В первую очередь проведём оценку основных составляющих себестоимости услуг перевозки в процентном соотношении (Табл.6).

Таблица 6

 

      Основной  объём себестоимости услуг перевозки приходится на материальные расходы – 47,3%. Это обусловлено высокой стоимостью топлива, смазочных материалов, шин, а также запчастей. Второстепенными являются расходы на оплату труда и составляют 31,6% от общих издержек. Прочие расходы составляют 10,6%, а амортизационные начисления 10,3%.

Теперь  проанализируем в отдельности каждую статью затрат. В процентном соотношении  приведём все составляющие раздела  «материальные затраты» (Табл.7).

Таблица 7

 
 

      Основная  доля материальных затрат приходится на топливо и составляет 48,5% от всех затрат. Цена на бензин не высока, такие значимые затраты на бензин объясняются большим километражом маршрута (3105 км). Второстепенными являются затраты на ТО и ремонт 26,9%, поскольку для рассматриваемой марки автобуса цены на обслуживание не высоки. Затем следуют затраты на масло 19,3%, и в последнюю очередь – расходы на восстановление износа шин и составляют 2,6% от общих издержек. 

Также проанализируем раздел «Расходы на оплату труда» (Табл.8).

Таблица 8