Шпаргалка по "Налоговому праву"

Билет 26

1,ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ( СТ 250 ГЛ 25) ПРОЧИЕ РАСХОДЫ (СТ 264)

К внереализационным  доходам относятся:- от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации;

- в виде положительной  (отрицательной) курсовой разницы,  образующейся вследствие отклонения  курса продажи (покупки) иностранной  валюты от официального курса,  установленного Центральным банком  РФ на дату перехода права  собственности на иностранную валюту

- в виде признанных  должником или подлежащих уплате  должником на основании решения  суда, вступившего в законную  силу, штрафов, пеней и (или)  иных санкций за нарушение  договорных обязательств, а также  сумм возмещения убытков или ущерба;

- от сдачи  имущества в аренду.

- от предоставления  в пользование прав на результаты  интеллектуальной деятельности  и приравненные к ним средства  индивидуализации.

- в виде %, полученных  по договорам займа, кредита,  банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

- в виде сумм  восстановленных резервов.

- в виде безвозмездно  полученного имущества.

- в виде дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика  при его участии в простом  товариществе.

- в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

          К ПРОЧИМ РАСХОДАМ относятся:  - суммы Н и С, тамож пошлин

- расходы на  сертификацию,

- комиссионные  сборы  сторонних орг-ций за  выполнение к-л работ, 

- расходы на  обеспечение пожарной безопасности, охране имущ-ва,

- расходы на  обеспечение норм условитй труда,  техники безопасности,

- на услуги  по подбору персонала,

- арендные платежи

- на содержание  служебного транспорта

- на командировки 

- на юр и  инф услуги 

- на публикацию бух отчетности

- представительские  расхода сверх норм

- на канц  товары, телефонные и телеграфные  услуги

- на подготовку  и освоение новых производств  и т.д. 
 

2,НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ ЕСН(гл 24)

 (ст 240) Налоговым периодом является год, в течение которого налогоплательщики платят платежи ЕСН и в страховую часть пенсионного фонда.

Начисление авансовых  платежей производится в разрезе  каждого от НБ по действующей ставке.

 (Ст 243)Перечисляемые суммы авансовых  платежей в федеральный бюджет определяется как разница между начисленным налогом и страховыми взносами в пенсионный фонд.

 Перечисляемая сумма в ФСС определяется как  разница между начисленным налогом  и суммы средств, используемой налогоплательщиками  на выплаты пособий по временной нетрудоспособности.

 Для нахождения суммы авансовых платежей за каждый месяц, налогоплательщик осуществляет вычет, из начисленной суммы общего налога суммам уплаченных страховых  платежей до отчетного месяца.

 Например  начисленный налог или в ФСС, федеральный бюджет с января 

по март составляет 50 тыс. руб., перечисленный  налог в этот фонд  в виде авансовых  платежей в январе и феврале составит 30 тыс. руб., п 7 авансовых платежей за март составит 20 тыс. руб.

 Авансовые платежи  перечисляются не позднее 15 го числа месяца следующего за отчетным.

По окончанию  года определяется окончательная сумма  доплаты в месяц в течение 15 дней после срока сдачи декларации.

 Предприниматели в течение года платят также авансовые  платежи в соответствий с налоговым извещением. Налоговый орган внемает годовой авансовый платеж на предстоящий год.

 В течение  года авансовые платежи вносятся: 1. до 15 июня = 50% годовой суммы  2. до 15 октября = 25% годовой суммы 3. до 15 января следующего года = 25% годовой суммы.

 После окончания года составляется декларация. Срок ее сдачи до 30 апреля по ее данным определяется фактическая налоговая  база, фактический ЕСН в федеральный  бюджет, в ФСС и страховые в  пенсионный фонд.