Шпаргалка по "Налоговому праву"

Билет № 1  
1. Предпосылки возникновения налогов. Сущность налогов и их экономическое содержание  
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собст¬венности, хозяйственного ведения или оперативного управ¬ления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.  
Экономическая сущность налогов раскрывается в том, что налог:выступает косвенным регулятором развития экономики;служит инструментом структурного,антиинфляционного регулирования;является обязательным атрибутом участников деловых отношений и основным источником формирования государственных доходов;служит одним из способов регулирования дефицита государственного бюджета;является одним из действенных средств достижения приемлемого социального равенства и справедливолсти в условиях рынка, распределения и перераспределения доходов различных социальных слоев населения;служит одним из инструментов воздействия на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов.  
Налоги служат источником формирования доходов бюджета государства. С помощью налогов государство изымает и присваивает себе часть произведенного национального дохода, поэтому налоги и налоговая система напрямую зависят от уровня развития государственного механизма. НК РФ определил, что налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.  
 
2. Налогообложение при Соглашении о разделе продукции, его цели и задачи. Особенности определения налоговой базы. Налоговые ставки и налоговый период. Налоговая декларация.  
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции - особая система налогообложения, специальный налоговый режим, Действие подобного режима выгодно как инвестору, так и государству: первый имеет благоприятные условия для вклада средств в поиск, разведку, а также добычу полезных ископаемых; государство приобретает гарантии получения части прибыли от этой деятельности.[1] Режим применяется в течение всего срока действия соглашения оразделе продукции.  
Для применения к таким соглашениям данного режима необходимо чтобы соглашение отвечало следующим требованиям  
было заключено после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, чем раздел продукции в порядке и на условиях, которые определены п.2 ст.4 указанного ФЗ, и признания аукциона несостоявшимся;  
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений2. Налогоплательщики определяют сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате, 4. Налоговая база определяется отдельно по каждому соглашению.  
. Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет 340 рублей за одну тонну. При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть, Кц = (Ц - 8) x Р / 252,где Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти " в долларах США за один баррель;Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Сумма налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки, исчисленной с учетом коэффициента (Кц), и величины налоговой базы, определяемой в соответствии с настоящей статьей.  
. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений.Налоговая база определяется по каждому соглашению раздельно.. Размер налоговой ставки определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса.Налог ставки налога на прибыль  
Налоговая ставка, действующая на дату вступления соглашения в силу, применяется в течение всего срока действия этого соглашения.Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета17. Налоговый период-год  
. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений  
, налогоплательщик представляет в налоговые органы по местонахождению участка недр налоговые декларации по каждому налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности. Формы налоговых декларацийи порядок заполнения налоговых деклараций утверждаются Министерством финансов Налогоплательщик ежегодно в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому, представляет в налоговые органы, , программу работ и смету расходов по соглашению на следующий год