Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

Ознакомившись с особенностями общей и упрощенной систем налогообложения, после расчетов налогов и их сравнительного анализа, можно сделать следующие выводы:

● в  случае перехода на упрощенную систему  налогообложения значительно снижается  налоговая нагрузка на субъект предпринимательства. То есть в данном случае мы имеем  дело с минимизацией налоговых платежей. Конечно, для каждого предпринимателя в отдельности снижение налоговой нагрузки будет различным, для чего и необходимо просчитать конкретные результаты;

● преимуществом  в применении УСНО является простота расчета единого налога. Субъекту, применяющему УСНО, нужно предоставлять  в органы налоговой службы вместо четырех налоговых деклараций только одну, а также не нужно предоставлять  финансовую отчетность, т.е. баланс с  прилагаемыми формами;

● согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерской отчетности» организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения  бухгалтерского учета (за исключением  учета нематериальных активов и  основных средств), что соответственно упрощает ведение бухгалтерского учета  и минимизирует налоговые риски;

● следующим  преимуществом упрощенной системы  налогообложения по сравнению с  общей системой является простота налогового учета;

● в  связи с упрощением ведения бухгалтерского и налогового учета сокращаются  трудозатраты, что позволит сократить  несколько штатных единиц, а следовательно приведет к экономии по начислению заработной платы и соответствующих налогов с фонда оплаты труда;

● очевидным  преимуществом УСНО является возможность  выбора объекта налогообложения: с  полученного дохода или с разницы  между полученными доходами и  понесенными расходами.

Рекомендации

Я предлагаю  ООО «Сталь Парк» перейти на упрощенную систему налогообложения, так как  у этой системы много преимуществ  перед традиционной системой, о которых говорилось выше. По моему мнению, наиболее привлекателен метод определения объекта налогообложения по доходам, уменьшенным на сумму расходов, позволяющий данному обществу:

- уменьшить налоговые платежи в 4 раза;

- минимизировать налоговые риски;

- упростить ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности;

- значительно сократить налоговое бремя;

- снизить трудозатраты с последующей экономией по начислению ФОТ и соответствующих налогов.

Для подтверждения  целесообразности выбора данного метода по определению объекта налогообложения (доходы за вычетом расходов) проведем расчет экономической эффективности  рекомендаций по формуле (2):

Нтр - Нупр

Эр = —————— х 100% (2),

Нтр

где Эр – экономическая эффективность  рекомендаций;

Нтр – сумма налогов, уплаченная организацией при использовании традиционной системы;

Нупр – сумма налогов, уплаченная организацией при использовании упрощенной системы налогообложения.

I Вариант  – определение налоговой базы  по «доходам»

2087619 - 1356553

Эр = —————————  х 100% = 35%

2087619

II Вариант  – определение налоговой базы  по «доходам - расходы»

2087619 - 510959

Эр = —————————  х 100% = 75%.

2087619

Следовательно, экономическая эффективность рекомендаций для ООО «Сталь Парк» при выборе упрощенной системы налогообложения  по методу определения объекта налогообложения  «доходы за вычетом расходов»  значительно выше и составляет 75%.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Согласно  п.1 ст.8 Налогового Кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный  платеж, взимаемый с организаций  и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Однако, из-за большого количества налогов, не все субъекты предпринимательской  деятельности могут выжить в условиях рыночной экономики. Для субъектов  малого предпринимательства предоставлено  право выбора одной из тех систем налогообложения, существующих в Российской Федерации, которая наиболее для  них приемлема.

В работе были рассмотрены теоретические  и методологические аспекты налогообложения  предпринимательской деятельности:

- основные понятия и принципы налогообложения;

- нормативное регулирование;

- понятие и основные направления налоговой системы РФ;

- затронута история становления и развития налогообложения в России;

- проанализирован механизм функционирования налоговой системы России.

Анализ  был подкреплен практически примерами  и выводами и показал, что:

- налоговая система РФ находится в постоянном развитии;

- субъекты малого предпринимательства имеют право самостоятельно выбрать наиболее выгодную для них систему налогообложения.

В результате проведенных расчетов налогов по традиционной и упрощенной системам налогообложения, на основании сопоставительного  анализа, сделаны выводы, что применение УСНО позволяет упростить ведение  налогового учета; минимизировать налоговые  платежи; минимизировать налоговые  риски; снизить налоговое бремя.

Применительно в ООО «Сталь Парк» УСНО позволяет:

- снизить  платежи по налогам в бюджет  в 4 раза;

- упростить  бухгалтерский и налоговый учет  и отчетность;

- минимизировать  налоговые риски;

- сократить  налоговую нагрузку с 14% до 3%;

- снизить  трудозатраты на учет и отчетность  по налогообложению

Экономическая эффективность рекомендации для  ООО «Сталь Парк» не ниже 75%.

 

Список  использованной литературы

1.Налоговый  кодекс РФ. Часть I и II. М.: Омега-Л, 2006.

3. Бюджетный  Кодекс РФ. М.: Элит, 2005 - 155

4. Закон  РФ от 23.12.04 № 173-ФЗ «О Федеральном  бюджете на 2005 год».

5. Закон  СПб от 02.04.04 № 146-24. (налог на  им-во)

6. Федеральный  закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (в редакции  от 21.07.05). (НДС).

7. Федеральный  закон от 15.12.01 № 167-ФЗ (в редакции  от 20.07.04). (ЕСН)

8. Федеральный  закон от 24.07.02 № 104-ФЗ (в ред.  от 29.11.04 № 141-ФЗ). Усн

9. Устав  ООО «Сталь Парк».

10. Бухгалтерская  отчетность ООО «Сталь Парк»  за 2005 год.

11. Евстигнеев Е Н. Налоги и налогообложение, 2-е издание, СПб-М.: Питер, 2006 – 282с.

12. Кашин  В.А. О совершенствовании налоговой  системы Российской Федерации  // Налоговый вестник. -2002. -№ 12.