Шпаргалка по "Налоги"

Нац. финанс. Система денежными потоками связана с финанс.системами других гос-в. Поскольку в наст.вр. произошла интернационализация хоз.связей, то все нац.финансовые системы связаны в единую мировую финансовую систему. Особенность мировой финанс.системы: 1)общественные финансы представлены не бюджетом и внебюджет. фондами, а финансами международ. институтов типа международного валютного фонда, мирового банка (ЕБРР), а финансами организаций – финансами международных корпораций. 2)обслуживание денежных потоков мировой финансовой системы обеспечивают так называемые резервные (ключевые валюты: доллар, евро, фунт стерлингов, Йена (в Азии); 3)в рамках мировой финансовой системы не действует национальное закон-во. Денежные потоки организуются на базе международных соглашений и обычаев, а также правил разрабатываемых международными институтами.

Финансы орг-ций. В 21 веке в РФ начинается эк. Подъем и в результате этого в финансах орг-ций происходят положительные сдвиги: значительно возрасло число прибыльных предприятий. При этом увеличился абсолютный размер полученной прибыли; ежегодно увеличиваются темпы инвестиций в реальный сектор эк-ки; улучшилась система расчетов (в 90х большой удельный вес занимал бартер и вексельная форма расчетов), а в наст.вр. преобладающей стала денежная форма расчетов.; сократилась задолженность по з/п, уменьшились не платежи по налогам и прочие не платежи. В августе, сентябре 2008 темпы роста нулевые. Впервые не наблюдалось прироста инвестиций в реальный сектор эк-ки.

Бюджеты. В 21в положительные сдвиги: а) в 2000г. Федеральный бюджет впервые смомента создания РФ сбалансирован, а в 2001 начинает сводиться с профицитом, но профицит вызван ценой на мировом рынке на нефть и газ. Октябрь – наблюдается быстрое падение цены на нефть. От профицита к дефициту. б) благодаря профициту были профинансированы все запланированные бюджеты в расходе и значительно увеличены расходы на оборону, безопасность и соц. сферу. Но увеличение было недостаточным для перевооружения армии и решения соц.проблем. в) благодаря стабильному развитию эк-ки совершенствовалось бюджетное планирование. В 2007 впервые в РФ федер.бюджет был составлен на 3 года. Но составленный бюджет уже 3 раза пересматривался и весьма значительно. г) основная масса бюджетов субъектов федерации сбалансирована, но сохраняются очень существенные различия в уровнях развития отдельных субъектов РФ. Поэтому сбалансированность бюджетов большого числа субъектов достигается за счет средств передаваемых из федер.бюджета. д) проведена реформа местных бюджетов, но они как были дефицитными, так и остались.  

Внебюджетные фонды. Положит. сдвиг – доходная база внебюдж. фондов возросла, но недостаточно для решения социальных проблем. Бюджет ПФ сводится с дефицитом, кот. увеличивается. В связи с этим предполагается увеличить платежи в ПФ. Здравоохранение получает недостаточное финансирование (в конце 1-ой 100).

Гос.кредит. На федер. уровне в гос.кредите произошли положит. сдвиги. В 1998 РФ входила в 5ку крупнейших должников (Индия, Мексика, Бразилия). Долг внешний уменьшился с 170млрд по 41 млрд. внутренний долг увеличивается, но регулярно погашается.

Финансы домох-в положит сдвиги – возрастает реальная з/п. за 2007г выросла на 12-13%. Уменьшилось число безработных. Регулярно увеличивается пенсия. Но сохраняется большое число населения живущее на грани прожиточного минимума – 4300-4400, который очень занижен. Даже у среднего класса нет страховки на случай изменения заработка, т.е. основная масса граждан не имеет страховки жилья и соответствующей обстановки, за счет страхового возмещения новое жилье не купишь. Отсутствует страхование жизни на уровне позволяющем оплатить дорогостоящее лечение и восстановление здоровья после тяжелой и продолжительной болезни. Сохраняются и увеличиваются очень большие разрывы: м/у средним уровнем з/п по отдельным профессиям, м/у средней з/п на разных территориях; м/у доходами 10% самых богатых и 10% самых бедных  в 14раз.

Финансовый механизм – организация финансовых отношений, т.е совокупность инструментов регулирующих денежные потоки: закон-во, контр. институты и др инструменты. Звенья финансового механизма: 1.налоговая система регулируется налоговым кодексом, контролируется федер налог службой; 2.бюджетная система регулир-ся налоговым кодексом, контролируется МинФином; 3.система финансового контроля. Единого закона нет как и органа контролирующего. Предполагалось что будет счетная палата; 4.финансовый рынок – закона и регулятора единого нет; 5.система финансового планирование – единого закона и регулятора нет.

18. государственный и муниципальный долг. Управление гос. и муниц. долгом.

Долг появляется в результате деятельности государства как заемщика.

Государственный долг это сумма задолженностей государства по ранее выпущенному и непогашенному государственному кредиту, включая проценты по этой задолженности. Величина государственного долга, его динамика отражают состояние экономики и финансов страны. Государственный долг возникает из государственных займов, которые выпускаются центральным правительством, субъектами РФ или местными властями. Во-вторых, гос. Долг возникает из договорных соглашений о предоставлении бюджетных кредитов и бюджетных ссуд. В-третьих, из соглашений пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет.
Займы РФ в зависимости от того, в какой валюте они получены, делятся на 2 группы: 1) в рублях – внутренние займы; 2) в иностранной валюте – внешние займы. Внутренние займы РФ. Рыночные займы появились в РФ в 93 г. в виде государственных краткосрочных облигаций ГКО, которые не играли важной роли, поскольку основным кредитором был Центральный Банк (это приводило к инфляции). В 95 году было принято решение запретить ЦБ кредитовать бюджетный дефицит и для его покрытия стали использовать (только на внутреннем рынке) облигации. ОФЗ – облигации федерального займа. В широком смысле слова управление государственным долгом означает механизм формирования и реализации одного из направлений финансовой политики государства, которая связана с его деятельностью в качестве заемщика, кредитора и гаранта. В узком смысле под этим понятием подразумевается совокупность мероприятий государства, которые направлены на погашение государственного долго. К погашениям государственного долга относятся: Выплата сумм кредиторам Погашение внутренних и внешних займов Предоставление гарантий Изменение условий ранее выпущенных займов и определение условий нового выпуска и размещение долговых обязательств. В управлении гос.долгом используются след. методы:

-                       рефинансирование – погашение части гос.долга за счет новых заимствований

-                       консолидация – объединение ранее выпущенных займов в новый займ с более длительным сроком погашения

-                       дефолд – отказ гос-ва от выплаты гос.долга

Задачи в процессе управления внешним долгом:

1.                     сохранение объема внешнего долга на уровне, обеспечивающем экономическую безопасность страны (60%)

2.                     контроль за графиком долговых выплат, своевременное и полное исполнение обяз-в с целью избежания штрафов и поддержание репутации

обеспечение эффективного целевого исполнения обязательств

1. Муниципальный долг - совокупность долговых обязательств муниципального образования. 2. Муниципальный долг полностью и без условий обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну. 3. Долговые обязательства муниципального образования могут существовать в форме: кредитных соглашений и договоров; займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных ценных бумаг; договоров и соглашений о получении муниципальным образованием бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ) договоров о предоставлении муниципальных гарантий.

Долговые обязательства муниципального образования не могут существовать в иных формах, за исключением предусмотренных настоящим пунктом. 4. В объем муниципального долга включаются: основная номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам; объем основного долга по кредитам, полученным муниципальным образованием; объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным муниципальным образованием от бюджетов других уровней;

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ)

объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным муниципальным образованием. 5. Органы местного самоуправления используют все полномочия по формированию доходов местного бюджета для погашения своих долговых обязательств и обслуживания долга. 6. Долговые обязательства муниципального образования погашаются в сроки, которые определяются условиями заимствований и не могут превышать 10 лет. 3. Управление государственным долгом России осуществляет Прави­тельство РФ, а долгом субъектов РФ — органы исполнительной власти этих субъектов. Управление муниципальным долгом осуществляет уполномоченный орган местного самоуправления. Правительство РФ не несет ответственности по долговым обязательствам субъектов РФ и муниципальных образований, если данные обязательства не были га­рантированы Российской Федерацией. Субъекты РФ и муниципаль­ные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, если эти обязательства не были ими гарантированы, а также по долго­вым обязательствам Правительства РФ.

19. финансовая политика государства: цели и задачи.

Финансовая политика – это система определенных мероприятий для достижения поставленной цели в области финансов. Финансовая политика гос-ва направлена на обеспечение высоких темпов эк.роста, максимально полной занятости и повышения благосостояния населения. На эти же цели направлена и финансовая политика территорий. Фин.пол-ка предприятий направлена на повышение стоимости компании. Фин.пол-ка гос-ва включает в себя бюджетную пол-ку и как составную часть налоговую пол-ку; денежную пол-ку; пол-ку на фин.рынке; валютную пол-ку. Эк.учения по отношению к финансовой политике в рыночной эк-ке делятся на 2 группы: 1. классическая школа – выступает за минимальное вмешательство в рыночную эк-ку. Говоря о фин.пол-ке классики формируют след. Принципы:

А) минимально необходимые доходы бюджета, т.е. низкие налоги, Б)минимальные расходы; В)сбалансированность бюджета. 2. 30-е гг. кейнсианская школа – выступает за активное вмешательство в рыночную эк-ку. Кейнс и его группа разработали след. Принципы: 1)во время эк-кого роста увеличивать налоги с тем, чтобы недопустить перегрева эк-ки; во время эк-кого спада налоги уменьшаем. 2)в период эк-кого спада увеличиваем расходы и сводим бюджет с дефицитом, за счет этого обеспечиваем доп.спрос на товары; в период подъема снижаем расходы, сводим бюджет с профицитом, изымаем деньги из обращения. 3)гос-во активно вмешивается в соц.сферу в целях повышения уровня жизни населения и обеспечения занятости. 3. в середине 20 века на базе классиков создается неоклассическая концепция, кот. исходит из еще 1-ого принципа: гос-во должно поощрять сбережения. 4. неокейнсианство возникает на базе кейнсианства, исходит из еще 1-ого принципа: межгосударственного регулирования эк-ки.

Кроме рыночных концепций фин.пол-ки сущ-ет централизованная фин.пол-ка (в странах соц.лагеря). эта пол-ка не предусматривает существование рыночной эк-ки вообще.

Не надо..

Фин.пол-ка РФ в 21 веке. Направления: I. бюджетная, налоговая пол-ки: 1) дальнейшее удлинение горизонтов бюджетного планирования. В наст.время ведется работа по созданию среднесрочного фин.плана на 5 лет и больше. 2) обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета. Для этого в рамках фед.бюджета создается 2 фонда: резервный и фонд национального благосостояния. 3) повышение кач-ва финансового менеджмента в бюджетной сфере. Для этого с 2005 г в бюджетный менеджмент внедряется БОР (бюджетирование, оринтирование на результат). 4) снижение налогового бремени, но платежей во внебюджетные фонды. В связи с этим рассматриваются вопросы о снижении других налогов с тем, чтобы недопустить повышения налогового бремени в целом. 5) в расходах бюджета акцент делается на повышение обороноспособности, безопасности, обеспечение соц.защиты предполагается: а)повысить пенсии пенсионерам с тем, чтобы они в 3 раза превышали прожиточный минимум, а соц.пенсия достигла прожиточного минимума; б) повышение денежного довольствия служащих; в) охрана материнства и детства. Для этого повышение пособий матерям и увеличение финансирования строительства детских садов, школ и тд. г) повышение финансирования здравоохранения; д) обеспечение программ финансирования жилья, в том числе и за счет ипотечного кредитования. II. Денежно-кредитная пол-ки: укрепление кредитной системы и снижение темпов инфляции. III. Пол-ка на фин.рынке. направления: дальнейшее развитие финансового рынка; совершенствование законодательной базы; повышение доверия к фин.рынку инвесторов; расширение числа инструментов, используемых на фин.рынке. IV. Валютная пол-ка. Направления: либерализация валютного закон-ва; в перспективе полный отказ от валютных ограничений.

Финансовая пол-ка в условиях финансового кризиса направлена на: 1. сохранение ликвидности коммерч. Банков, 2. обеспечение доверия населения к фин.рынку, 3. недопущение банкротства крупных предприятий, 4. стабилизация фин.рынка.

Для этого гос-во начинает размещать временно-свободные бюджетные ср-ва во вклады в коммерч.банки. кроме этого, для повышения ликвидности комм-ких банков расширяется система кредитов ЦБ. Установлен новый объем ответственности по страхованию вкладов населения 700 000рублей (100% возмещение). Коммерч.банки приобретают банки находящиеся в состоянии близком к банкротству. Внешэкономбанк получает очень значительные средства для кредитования предприятий, кот. не в состоянии в наст.время погасить свои долги иностр.кредиторам. для реализации 4-го направления средства фонда национального благосостояния, кот. ранее вкладывались в иностр. ценные бумаги, начинают вкладываться в отечественные.