Государственное образовательное учреждение

     высшего профессионального образования

     Кубанский государственный технологический университет

     (КубГТУ)

     Факультет экономики,  управления и бизнеса

     Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса 
 
 

Курсовая работа 

по дисциплине: Налогообложение организаций финансового сектора         экономики

на тему: Особенности функционирования налоговой системы Индии 
 
 

     Выполнил студент 5 курса группы   06-ЭНН2

                         Шалаев Василий Евгеньевич 

     Руководитель, доцент                                                         В. И. Омран

     Защита                              Оценка 

     Члены комиссии:_______________________________________ 
 

Краснодар

2010 

Кубанский государственный технологический университет

(КубГТУ)

Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса 

                                                              УТВЕРЖДАЮ

                                                                                  Зав. кафедрой НИБ

                                                                          

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу 

Студенту группы 06-ЭНН2 5 курса Шалаев Василий Евгеньевич 

факультета экономики, управления и бизнеса

специальности 080107 Налоги и налогообложение 

Тема курсовой работы: Особенности функционирования налоговой системы Индии

Содержание задания:

1 Теоретические аспекты налогообложения Индии

2 Характеристика налоговой системы Индии

3 Рекомендации по улучшению финансирования налоговой системы Индии 

Объем работы  42с. 

Руководитель курсовой работы                                              В. И. Омран 

Задание принял студент                                                          В.Е. Шалаев

 

       Содержание 

Введение 5

1 Теоретические аспекты налогообложения Индии 7

1.1 Общие принципы налогообложения Индии 7

1.2 Характеристика налоговой системы Индии 13

2 Анализ налоговой системы Индии 29

3 Рекомендации по улучшению финансирования                                   налоговой системы Индии 38

Заключение 41

Список  литературы……………………………………………………………...42

 

Реферат

      Курсовая работа 42с., 4 таблицы, 10 источников

      ОБЩИЕ ПРИНЦМПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ, АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

      Целью данной курсовой работы является исследование действующей практики налогообложения в Индии. Исходя из цели, следуют следующие задачи: определить правовой статус в Индии, охарактеризовать налог на прибыль и его основные элементы, изучить порядок расчёта налога.

     В рамках этой общей цели определены следующие, связанные с ней задачи:

     1) дать характеристику понятия налогового законодательства;

     2) рассмотреть виды налогов;

     3) рассмотреть общие принципы налогообложения;

     4) охарактеризовать налоговые системы.

      При написании данной работы использовался ряд литературных источников. Основным источником при написании работы являются иностранные интернет источники. На изложение оперативной информации, основным источником явились специализированные периодические издания, нормативная база, ресурсы Internet.

      Структура курсовой работы: состоит из реферата, введения, 3 глав, заключения и списка использованной литературы.

 

Введение

 

    В каждой стране существуют свои виды налоговых систем, иногда существенно отличающихся друг от друга. Во многом это связано с традициями, накладывающими отпечаток на количественные и качественные характеристики, а также с конкретной социально-экономической ситуацией и соответственно с теми задачами, которые решает налоговая система в тот или иной период времени.

    Налоговая система, в ее обобщенном понимании, представляет собой совокупность налогов, установленных законом; принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены; системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства. Главными органично связанными элементами налоговой системы являются система налогов и налоговый механизм. Своими особенностями характеризуется налоговая система Индии.

      В Индии определение налогов основывается на двух различных принципах:

      1) результирующее налогообложение - налог подсчитывается по истечении налогового периода (в основном для организаций);

      2) предварительное налогообложение - налог подсчитывается до истечения годового или двухлетнего налогового периода на основе дохода, полученного в предыдущий год или два (в основном для физических лиц).

      В Индии налоговое законодательство основано на следующих принципах:

- равноправие;

- свобода торговли;

- гарантированные права собственности;

- запрет межкантонального двойного налогообложения;

- запрет неоправданных налоговых поступлений. 

      Большое внимание в стране уделяется гармонизации (вертикальной и горизонтальной) налогообложения.

      Определение налоговой юрисдикции регулируется конституцией, согласно положениям которой ни один из трех органов власти не мешает другим, а бремя, которое несут налогоплательщики, не переходит за экономическую границу обложения. Кантонам, в принципе, разрешено взимать любые виды налогов, кроме тех, сбор которых является эксклюзивной юрисдикцией конфедерации. Они имеют право создавать свое собственное налоговое законодательство. Муниципалитетам, в свою очередь, право собирать свои налоги определяют конституции кантонов.

      Уровень налогов в Индии определяют сами граждане и налогоплательщики путем прямой демократической процедуры, принимая решение большинством голосов. Постоянно выражается сомнение в том, что столь щекотливые вопросы, как полномочия налогообложения, могут быть непосредственно предоставлены самим налогоплательщикам. И в самом деле, установление налоговых ставок на всех уровнях государственной организации большинством голосов предполагает, что налоговая шкала не должна быть слишком прогрессивной, поскольку в противном случае окажется возможным «демократическое угнетение» налогоплательщиков с более высокими доходами, завершающееся в конце концов их «изгнанием». Прямое голосование работает только тогда, когда и ответственность является непосредственной, касающейся также всех.

 

Теоретические аспекты налогообложения Индии

Общие принципы налогообложения Индии

  Принципы налогообложения 

  В Индии налоговая система характеризуется тремя уровнями прямых налогов: прямые федеральный налог, налог кантональных и муниципальных налогов. Кроме того, кантональных налоговых законодательств отличаются друг от кантона к другой - часто в высокой продлить. Кантонов были, в действительно, необходимых для адаптации своего законодательства налога до 1 января 2001 года по федеральным налогам согласования права. Однако, согласование в цель не исправить налоговые ставки и тарифы на национальном уровне.

     Основные решения, такие как фиксация налоговых ставок и тарифов, продолжают оставаться под власти кантонов. Кантоне Цуг, с пересмотренным налогового законодательства, дальнейшего совершенствования, что были привлекательные условия для юридических лиц, и укрепила свои позиции в качестве кантона с одним из самых низких затрат налога.  

     Кантональные и федеральные налоги

     Иностранцы могут облагаться налогом у источника на доходы, которые они зарабатывают в профессионально все кантона, таких как directors'fees, вознаграждение за участие в заседаниях, и т.д.

     В подобных случаях целесообразно провести консультации с соответствующими двойного налогообложения, чтобы избежать двойного налогового бремени.

Швейцария поддерживает договоры такого рода в большинстве стран.  
 

     Доход и налог на капитал

     Прямого федерального налога, кантональных и муниципальных налогов, взимаемых с дохода (прибыли)

корпорации. Корпоративного капитала подчиняется только кантональных и муниципальных налогов. В зависимости от деятельности, налоговые ставки варьируются. Существует различие между управляющей компании, холдинга, местожительства компании и смешанные компании. Некоторые кантоны предлагают налоговые льготы для проведения, места жительства и смешанные компании.

     Операционные компании являются предприятия, которые осуществляют торговые, производственные или службы деятельности. Они подлежат обычной налогообложения. Налог, уплачиваемый с налогооблагаемого чистой прибыли и оплаченный акционерный или уставной капитал а также по раскрытию и облагаться налогом скрытые резервы. Если компания швейцарских контролируемой, налогооблагаемая квота увеличена на 10 процент точки до максимального налогооблагаемого квоту в 25%. Общая прибыль, критерии для определения налоговой ставки.

Налоги являются нетто-доходов из конкретных участий в соответствии с разделом 67 из налогового законодательства (дивиденды и прирост капитала) за вычетом потерь капитала (Амортизация и положения).

     Чистые убытки от участия не могут быть зачтены в счет либо внутренних и / или иностранных источников дохода.

Ставки подоходного налога составит:

     - в первый CHF 100.000. 4%

- для дохода, превышающего 100000 - CHF 6,75% (по состоянию на 2011 год: 6,5%)

Этот налог сумма умножается на применимо кантональных и коммунальных, в результате чего общий налог на прибыль.  
 

     Налог на капитал

Налогооблагаемая база является справедливость компании. Доходы определяются по следующим пяти источникам: заработная плата, доходы от недвижимости, доходы от прибыли от коммерческой и профессиональной деятельности, доходы от оборота капитала и доходы от других источников. Существуют определенные ставки и минимальные размеры доходов, которые не подлежат налогообложению. Совокупность налогооблагаемого дохода определяется после вычета возможных убытков и предоставляемых льгот. Некоторые виды доходов не подлежат налогообложению и не включаются в совокупность налогооблагаемого дохода.