Налоговое администрирование

      развитие  ресурсного обеспечения и гарантий государственных служащих налоговых  органов, обеспечивающих выполнение ими  должностных обязанностей. 

      В рамках этих задач предполагается:

      а) создание автоматизированной системы, позволяющей принимать от различных  ведомств и обрабатывать информацию о финансовых и товарных потоках, объёмах производства определённых категорий налогоплательщиков, социально-экономическом  состоянии и налоговом потенциале регионов России, среднестатистических данных по отраслям и категориям налогоплательщиков, а также иную информацию, необходимую  для выполнения возложенных на налоговые  органы функций;

      б) создание системы информационного  обмена со странами ближнего и дальнего зарубежья в рамках действующих  межгосударственных, межправительственных и межведомственных соглашений;

      в) создания автоматизированного банка  данных налоговых органов на основе информационных ресурсов различных  ведомств.

      Кроме того, начато внедрение системы формирования и сдачи в налоговые органы в электронном виде деклараций и  других документов, а также системы  их приёма и обработки.

      Для реализации этой задачи необходимо:

      а) внесение изменений в действующее  законодательство в части представления  отчётности налогоплательщиков на магнитных  носителях;

      б) разработка технологии передачи и приёма отчётности налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам (Интернет, портал, электронная  почта) с применением средств  защиты;

      в) разработка комплекса программных  средств, обеспечивающих технологию электронного представления деклараций и других документов.

      Ведётся подготовка к внедрению системы  формирования и ведения банка  данных объектов недвижимости физических и юридических лиц с целью его использования при исчислении налоговых платежей и проведения налоговых проверок.²⁷

      Для обеспечения стабильного функционирования этой системы необходимо:

      а) создание технологической среды  для межведомственного информационного  взаимодействия с внешними организациями, осуществляющими ведение кадастров  недвижимого имущества;

      б) разработка комплекса программных  средств, обеспечивающих функционирование системы, создание и ведение банка  данных, а также использование  информации при исчислении налоговых  платежей и проведения налоговых  проверок;

      в) разработка инструктивно-технологической  документации, обеспечивающей описание процедур, выполняемых при функционировании системы.

      В рамках выполнения задачи по совершенствованию  организационных структур налоговых  органов начата работа по:

      а) реорганизации территориальных  налоговых органов с целью  перехода на типовые структуры и  сокращения их числа за счёт укрепления, включая:

      переход инспекций и управлений ИМС России на типовые структуры, построенные  по функциональному принципу;

      укрепление  налоговых структур за счёт создания межрегиональных и межрайонных  инспекций;

      б) создание трёхуровневой системы  налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков (на федеральном, межрегиональном  и региональном уровнях);

      в) перераспределению функций и  оптимизации численности персонала  по уровням системы, включая:

      перераспределение функций по администрированию крупнейших налогоплательщиков между тремя  уровнями: федеральным, межрегиональным  и региональным;

      оптимизацию численности и перераспределение  функций в связи с созданием  межрегиональных и межрайонных  инспекций МНС России;

      внедрение единого подхода к распределению  численности территориальных налоговых  органов по субъектам РФ с учётом налогового потенциала региона, оперативного управления численностью, перераспределение  её в зависимости от приоритетности проводимой работы.

      Важная  роль при этом уделяется созданию федерального центра обработки данных в Москве и ЦОД в ряде регионов Российской Федерации с целью  повышения производительности и  снижения затрат при обработке больших  потоков документов и данных.

      Подготовительные  работы для реализации данного мероприятия  включают:

      разработку  функциональной и информационной модели налоговых органов в условиях создания федерального и территориальных  ЦОД;

      проектирование  технологии деятельности федерального и территориальных ЦОД;

      обеспечение создания программно-технической поддержки  и технологической среды функционирования федерального и территориальных ЦОД;

      разработку  предложений по внесению изменений  в законодательство в связи с  созданием ЦОД;

      осуществление оптимизации численности и перераспределение  функций между федеральным, территориальными ЦОД и территориальными налоговыми органами;

      проведение  опытной эксплуатации отдельных  технологических режимов функционирования федерального и территориальных  ЦОД.

      Кроме того, в рамках задачи внедрения  в практику работы прогрессивных  форм и методов информационно-разъяснительной  работы с налогоплательщиками с  использованием современных технических  средств, предусмотрено проведение следующих мероприятий:

      а) разработка концепции оказания налогоплательщикам консультационных услуг;

      б) организация порталов, интернет-сайтов МНС России и управлений МНС России по субъектам Российской Федерации  с целью размещения материалов по актуальным вопросам законодательства о налогах и сборах;

      в) изучение опыта и разработка предложений  по организации сети телефонного  консультирования МНС России.

      Ведётся также совершенствования системы  оперативного информирования налогоплательщиков об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, деятельности и инициативах МНС России через печатные и электронные средства массовой информации.²⁸

      С этой целью предполагается:

      а) создать на одном из центральных  телеканалов учебно-информационную программу по пробелам налогообложения, оснастить собственную телестудию МНС России;

      б) разработать сценарии рекламных  и информационных роликов МНС  России;

      в) создать в каждом федеральном  округе массовую газету или журнал по вопросам налогообложения;

      г) разработать оригинал-макеты и издавать массовым тиражом полиграфическую  продукцию агитационного характера (плакаты, буклеты, листовки и т.п.);

      д) проводить социологические опросы среди налогоплательщиков по оценки деятельности налоговых органов России;

      е) создать центр истории и развития налоговых органов России.

      Важная  роль в программе также отведена развитию системы досудебного разбирательства  в налоговых органах спорных  вопросов с налогоплательщиками  с целью сокращения числа их обращения  в судебные инстанции. Для этого  необходимо:

      а) разработать механизм досудебного  разбирательства спорных вопросов в налоговых органах;

      б) внести изменения в существующий технологический процесс разбора  жалоб и решения спорных вопросов.

Поступление администрируемых доходов и работа с задолженностью

В последние  годы, несмотря на сложную ситуацию в экономике, отмечается стабильный рост налоговых поступлений. Показатели, заложенные в федеральном бюджете, исполняются. Для сравнения: если в 1992 году поступления составили всего 5 млрд. деноминированных руб., то в 2009 году доходы бюджетной системы страны, администратором которых является ФНС России, составили 8,4 трлн. руб.

В I квартале 2010 года в консолидированный бюджет РФ поступило около 1,8 трлн. руб. Это на 330 млрд. руб., или в среднем на 23%, больше, чем в I квартале 2009 года.²⁹

Основной  рост поступлений в бюджет (44%) —  поступления от уплаты НДПИ, то есть за счет увеличения цен на нефть  на мировом рынке (рис. 1). Еще 45% прироста произошло за счет улучшения положения  в экономике и за счет инфляции. А остальные (11%) — за счет налогового администрирования.

На протяжении последних лет задолженность перед бюджетом стабильно снижалась. Однако из-за последствий мирового экономического кризиса, оказавшего негативное влияние на финансовое состояние организаций всех отраслей экономики, в 2009 и 2010 годах она начала расти. На 1 апреля текущего года она составила почти 1,5 трлн. руб. И по сравнению с 1 января 2009 года увеличилась на 20% (рис. 2). При этом почти в два раза снизилась эффективность взыскания задолженности.  Около половины всего прироста задолженности приходится на Москву и Московскую область.

В общей  структуре задолженности на 1 апреля 2010 года 1/3 составляет задолженность, возникшая  более трех лет назад, которая  в основном значится за предприятиями-банкротами. Более половины задолженности —  долги, практически нереальные к  взысканию. ³⁰

Федеральная налоговая служба готовит предложения  по реализации комплекса мероприятий, направленных на списание «старой» задолженности, невозможной к взысканию.

Вместе  с тем перед налоговыми органами стоит задача по повышению эффективности  взыскания задолженности, недопущения  ее образования по вине специалистов инспекций с безусловным соблюдением  процедурных сроков. Требуется в  полной мере задействовать механизм погашения задолженности через  субсидиарную ответственность руководителей  и учредителей. 
 
 
 
 
 

Организация работы и ведение отчётности на уровне низовых налоговых органов.

Методы  управления информационными потоками. 

       В работе по управлению информационными потоками могут использоваться разные методы: традиционный метод – когда сбор, обработка и анализ информации по разным видам налогов ведётся раздельно, на уровне территориальных (местных) налоговых органов; субъективно-функциональный метод – отчётность по всем видам налогов собирается и анализируется по налогоплательщикам, а работники местных налоговых органов специализируются по отдельным этапам налогового; метод централизованной работы с налоговой информацией - работа с налоговой информацией концентрируется в информационных центрах, охватывающих крупные регионы.³¹

      В современных условиях в большинстве  развитых стран налоговые органы активно используют новые информационные технологии, что позволяет отдать предпочтение именно последнему методу. Однако внедрению этого метода в  широких масштабах мешает необходимость  выделения крупных ассигнований на перестройку работы налоговых  органов, а также определённое общественное противодействие, основанное на опасениях  перерастания современного государства  в тоталитарную структуру, использующую эти технологии для контроля за жизнью и деятельностью граждан. 
 
 

Организация работы местной налоговой инспекции. 

В основу рассматриваемой ниже традиционной организации сбора налогов положен  территориальный признак. В каждом регионе создаются свои подразделения (управления) по сбору налогов, которым, в свою очередь, подчиняются местные  налоговые отделы (инспекции). Главное  управление по сбору налогов издаёт инструкции, осуществляет руководство  и контролирует работу подчинённых  ему служб.