Налоговая система Российской Федерации

Таким образом, в настоящий  момент актуальной проблемой является разработка правовой политики государства по вопросам проведения налоговой реформы, исходящей из конституционных положений о приоритете прав и свобод человека и гражданина. Фундамент этой концепции должны составить положения, не допускающие двойного налогообложения, устанавливающие порядок применения мер ответственности к работникам налоговых органов, издающих акты, нарушающие права и свободы человека и гражданина. Помимо этого, необходимо закрепление на уровне федерального закона (Налогового кодекса) или даже Конституции РФ основных целей налоговой политики государства, главной задачей которой должно стать не взимание любой ценой максимального количества налогов, но обеспечение максимально возможного контроля со стороны государства и общества за деятельностью фискальных органов.

В этой связи уместным представляется обратиться к положениям французской Декларации прав человека и гражданина, в соответствии с  которой все граждане лично или  через своих представителей имеют  право удостоверяться в необходимости общественного обложения, свободно выражать на него согласие, следить за его расходованием и определять его размер, основания, порядок и продолжительность взимания.

Эти меры, конечно же, не должны носить декларативного характера. Разработка правовой основы налоговой политики государства - острая необходимость, связанная с тем, что единых целей и гарантий налогового обложения до сих пор не выработано. Представляется, что закрепление в ст. 3 Налогового кодекса основных начал законодательства о налогах и сборах не решает проблем, связанных со справедливым, соразмерным и умеренным налогообложением.

Только стабильность налогового законодательства, а также правовые гарантии для налогоплательщика со стороны государства, обеспеченные четкой налоговой политикой по вопросам законодательства о налогах и сборах, позволят говорить о становлении стройной и правомерной системы законодательства в данной области. Налоговой политике государства нужно быть не только и не столько теоретической моделью, закрепленной в законодательстве, она должна обеспечивать неукоснительное соблюдение баланса публичных и частных интересов, прежде всего - со стороны государственных органов, учитывая, что налогоплательщик заведомо является экономически слабой стороной в налоговых правоотношениях.

3.2. Основные итоги и направления развития налоговой системы РФ

Налоговая реформа является одним из важнейших факторов обеспечения  экономического роста, привлечения  в Россию полномасштабных иностранных  инвестиций. Пройдя довольно длительный и противоречивый курс развития, налоговая система России в настоящее время находится на важнейшем этапе своего реформирования.

В трехлетней перспективе 2011–2013 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее – создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. При этом в отличие от предыдущих лет налоговая политика ближайших лет впервые после долгого перерыва будет проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. Вместе с тем основные направления налоговой политики составлены с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач.

Налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным последствиям экономического кризиса, а с другой стороны – на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной активности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации в Российской Федерации, будут основными целями налоговой политики в среднесрочной перспективе.

С учетом отмены с 1 января 2010 года единого социального налога и введения страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также принимая во внимание, что указанные взносы в настоящее время составляют существенную часть фискальной нагрузки на фонд оплаты труда в экономике, основные направления налоговой политики содержат предложения в области исчисления и уплаты указанных страховых взносов.

В процессе реализации налоговой политики следует также обращать внимание на анализ практики применения и администрирования налоговых льгот, содержащихся в налоговом законодательстве. Принятие решений по вопросам сохранения применения тех или иных льгот необходимо осуществлять по результатам такого анализа, при этом введение новых льгот следует производить на временной основе, с тем чтобы по истечении определенного срока решение о пролонгации действия льготы принималось также по результатам проведенного анализа результативности.

Также ожидается принятие федеральных законов, разработанных в рамках реализации основных направлений налоговой политики, одобренных в предыдущие годы, проекты которых уже были внесены Правительством Российской Федерации в Государственную Думу или концепция которых уже согласована Правительством Российской Федерации.

Предлагаемые меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, учитывают необходимость долгосрочной сбалансированности доходов и расходов бюджетов бюджетной системы.

Уровень налоговой нагрузки в Российской Федерации без учета ее конъюнктурной составляющей значительно ниже, чем в странах ОЭСР, и соответствует теоретическому значению налоговой нагрузки, определенному по результатам международных сопоставлений и факторного анализа.

Заключение

Приоритеты в дальнейшем развитии налоговой системы РФ остаются такими же, какими они были запланированы  на 2008-2010гг.: создание эффективной, сбалансированной налоговой и бюджетной системы. При этом отсутствуют перспективы  дальнейшего снижения налоговой нагрузки, поскольку расходы государства, прежде всего социальные, заметно возрастают.

Масштабных мер в  области налоговой политики, связанных  с глобальной перестройкой налоговой  системы, не запланировано. С точки  зрения количественных параметров российский налоговой системы с учетом изменений, которые предполагается реализовать в среднесрочной перспективе, цели налоговой политики

Наша налоговая система  требует реформирования – это  факт. Нужно создать благоприятные  условия в первую очередь для  товаропроизводителей. Ведь жестокое обложения налогами во многих случаях приводит к гибели предприятия или же все издержки налогообложения косвенно переходят на потребителя и страдают уже простые люди. Цены на товары начинают расти, а зарплаты обычных потребителей не повышаются.

Так же необходимо стимулирование вложения заработных средств в инвестиционные программы, что будет способствовать развитию инвестиций. И, конечно же, необходимо обеспечить льготный режим  налогов для иностранных капиталов. Ведь подобные вложения помогают в решении задач по развитию экономики нашей страны.

То есть речь идет об усовершенствовании федеральных и региональных налогов. Например, налог на добавленную стоимость  или же налог на прибыль. Именно эти  налоги в решающей мере определяют налоговое бремя на товаропроизводителей. И способны или убить, подавить производство или же стать рычагом его стимулирования.

Если налоговая система  станет проще, доступнее и вести  к процветанию страны и ее жителей, то это будет хорошим достижением. Жить станет проще, и не надо будет переживать о постоянном росте цен из-за новых или старых повышенных налогов.