Исчисление налога на прибыль организации

№ п/п	Распределение суммы налога на прибыль	Сумма (руб.)
За первый месяц
1	ФБ РФ	(3 850 000 + 23 600) – (2 590 200 + 40 500) × 0,02  = = 24 786
2	РБ РФ	((3 850 000 + 23 600) – 2 630 700) × 0,18 = 223 074
3	ИТОГО	247 860

 

Проводки:

Д99К68 = 247 860 руб. – начисление налога на прибыль к уплате в бюджет, из них 24 786 руб. идет в Федеральный бюджет, 223 074 руб. в Региональный бюджет. Основание – декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская справка.

Д68К51 = 287 860 руб. – уплата авансовые платежи по налогу на прибыль. Основание – выписка банка по расчетному счету, платежное поручение.

Таблица 7 – Расчет налога на прибыль организации за второй месяц нарастающим итогом

№ п/п	Распределение суммы налога на прибыль	Сумма (руб.)
За второй месяц
1	ФБ РФ	(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000) – 2 590 200 + (40 500 + 28 400) × 0,02 –24 786 = 68 832
2	РБ РФ	(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000) – (2 590 200 + 2 150 400) + (40 500 + 28 400) × 0,18 – 223 074 = 232 416
3	ИТОГО	301 248

Проводки:

Д99К68 = 301 248 руб. – начисление налога на прибыль к уплате в бюджет, из них 68 832 руб. идет в Федеральный бюджет, 232 416 руб. в Региональный бюджет. Основание – декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская справка.

Д68К51 = 301 248 руб. – уплата авансовые платежи по налогу на прибыль. Основание – выписка банка по расчетному счету, платежное поручение.

Таблица 8 – Расчет налога на прибыль организации за третий месяц нарастающим итогом

№ п/п	Распределение суммы налога на прибыль	Сумма (руб.)
За третий месяц
1	ФБ РФ	(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000 + 2 950 000 + 23 600) – (2 590 200 + 2 150 400 + 2 550 900 )-(40 500 + 28 400 +  36 900 + 40 000) × 0,02 –24 786– 68 832 = - 35 164
2	РБ РФ	(3 850 000 + 23 600  + 3 300 000 + 23 600 + 150 000 + 2 950 000 + 23 600) – (2 590 200 + 2 150 400 + 2 550 900 )-(40 500 + 28 400 +  36 900 + 40 000) × 0,18 –223 074–232 416  = 63 540
3	ИТОГО	24 895

 

Проводки:

Д99К68 = 24 895руб. – начисление налога на прибыль к уплате в бюджет, из них -35 164 руб. идет в Федеральный бюджет, 63 540 руб. в Региональный бюджет. Основание – декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская справка.

Д68К51 24 895= руб. – уплата авансовые платежи по налогу на прибыль. Основание – выписка банка по расчетному счету, платежное поручение.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

При выполнении задания курсовой работы было подробно изучено налоговое  законодательство РФ в части положений, касающихся рассматриваемых налогов, что позволило теоретически обосновать производимые вычисления. Кроме того, использовалась информация, касающаяся порядка ведения бухгалтерского учета на предприятии.

В ходе выполнения курсовой работы были решены следующие задачи:

– анализ сложных ситуаций, связанных с исчислением налога на добавленную стоимость

– на основе теоретических данных выполнены расчеты сумм ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам,  налогу на прибыль организаций и  НДС.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации по состоянию на 1января 2011: Части первая и вторая. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011. – 549 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации по состоянию на 1января 2011: Часть первая. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011. – 484 с.

 

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. – М.: «Издательство ЭЛИТ», 2008. – 96 с.