Статистико-экономический анализ себестоимости продукции на примере ФГУП «Соликамский завод «Урал»

     Федеральное Государственное Унитарное Предприятие "Соликамский завод "Урал" относится к предприятиям военно-промышленного комплекса. Форма собственности – государственная. Вид деятельности – оборонная промышленность.

     Имущество завода состоит из основных фондов и оборотных средств.

     Источником  финансирования завода являются доходы, полученные от реализации продукции (работ, услуг); кредиты банка; целевое финансирование из бюджета; дохода от ценных бумаг.

     Завод «Урал» был создан на основании Постановления  Совнаркома Союза ССР N 1510-621 от 06.07.41г. Успехи нашего предприятия в прошлом основывались на выпуске продукции для военно-промышленного комплекса страны. 

     Управление  заводом осуществляется в соответствии с Законодательством РФ и уставом  завода. Завод является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица. Имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, свой расчетный счет, валютный счет и другие счета в банках РФ. Завод осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного расчета и самофинансирования.

     Предприятие не имеет филиалов, представительств и дочерних организаций.

     Учредителем предприятия является Министерство имущественных отношений РФ и  Российское агентство по боеприпасам  в соответствии с действующим  законодательством РФ.

     В состав завода входят Дом спорта, Дом  культуры и санаторий-профилакторий.

     Миссия  завода состоит в укреплении военно-промышленного  комплекса и повышения обороноспособности страны. Предприятие создано в  целях удовлетворения общественных потребностей в результате деятельности и получения прибыли.

     Для достижения вышеуказанных целей, предприятие осуществляет в установленном законодательством РФ порядке следующие виды деятельности:

• производство, реализация, хранение и утилизация продуктов спецхимии;
• производство продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
• эксплуатация опасных производственных объектов;
• автотранспортные перевозки;
• ремонт зданий и сооружений;
• монтаж, ремонт, эксплуатация контрольно-измерительных приборов и автоматики, теплоэнергетического оборудования и энергоустановок;
• организация учебных курсов (обучение работников);
• оказание социальных услуг (санаторно-курортное лечение, организация отдыха, спортивно-оздоровительные услуги);
• организация общественного питания;
• услуги кабельного телевидения;
• услуги по передаче электроэнергии;
• услуги по добыче передаче воды;
• услуги по сбору стоков.      

     С 1962 года организовано производство резинотехнических  изделий, начато освоение выпуска рукавов  высокого давления РВД. РВД с маркой «Соликамский завод  «Урал» являются сертифицированной продукцией, и используется в машиностроении, сельхозтехнике. Производство резинотехнических изделий ПРТИ сейчас это самое крупное производство на заводе объем производства составляет примерно 50% всей продукции завода, это самый высокий показатель из всех выпускаемых видов продукции. Кроме того, в перечень производимой заводом продукции входят нитроцеллюлозные, лакокрасочные материалы к ним относятся: нитроэмали различного назначения в широкой цветовой гамме, мебельные лаки различных марок, растворители для эмалей, стойкие краски для покрытия поверхностей в агрессивной среде.

     С конца 90-х годов, в связи с отсутствием  государственного заказа, завод перешел  на выпуск продукции народно-хозяйственного назначения. А именно производство лакокрасочной и резинотехнической продукции. В перечень лакокрасочного производства входит изготовление нитроэмалей различного назначения в широкой цветовой гамме, мебельных лаков различных марок, растворителей для эмалей.

     Основные  и постоянные покупатели нашей продукции:

     К резинотехнической продукции относятся рукава высокого давления (РВД) с металлическими оплетками неармированные, резиновые смеси, напорно-всасывающие рукава.

     В настоящее время производство резинотехнических  изделий – это самое крупное  производство на заводе. 

     Наиболее крупные покупатели продукции резинотехнического производства (РТИ): г. Балашиха ЗАО «Металлорукав»; г. Винница ОАО «Винницкий завод тракторных агрегатов»; г. Иркутск ЗАО «Ювенк-Энерпред»; г. Кировоград ЗАО «Кировоградская промышленная компания»; г. Москва ООО «Позитив СК Сервис»; г. Чебоксары ОАО «Промтрактор» и т.д.

     Лакокрасочное производство (ЛКП) по объемам  реализации продукции стоит на втором месте, носит сезонный характер. Основной объем продаж приходится на весенние и летние месяцы.

     К постоянным и наиболее крупным покупателям продукции  ЛКП относятся: г. Глазов «Глазовская мебельная фабрика»; г. Можга ОАО «Лесокомбинат»; г. Челябинск  ЗАО «Краснодеревщик»; г. Ижевск АО «Ижмебель» и т.д.

3. Статистико-экономический  анализ уровня 

себестоимости ФГУП «Соликамский завод «Урал» 

     Как видно из таблицы 1 фактические затраты  ФГУП "Соликамский завод "Урал" ниже плановых на 7396 тыс. руб. (полная себестоимость). 

     Таблица 1. - Затраты на производство продукции 

 

     Экономия произошла почти по всем видам (кроме амортизации и прочих) и особенно по материальным затратам. Уменьшилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: уменьшилась доля материальных и прочих расходов, а доля заработной платы увеличилась. 

 

Диаграмма 1. Фактическая структура затрат на производство продукции за отчетный год

     Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом  по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции:

     З общ = ∑ (VВП общ*УД I * В I) + А

     Данные для расчета влияния этих факторов приведены в таблице № 2.

     Таблица 2. - Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции 

 

     Из  таблицы видно, что в связи  с недовыполнением плана на 4,56% (коэффициент выполнения плана = 0,9544) по лакокрасочной продукции сумма затрат уменьшилась на 4015,4 руб. (52549,8-56565,2).

     За  счет изменения выпуска лакокрасочной  продукции сумма затрат возросла на 1965 руб. (54514,8-52549,8). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске лакокрасочной продукции увеличилась доля затратоемкой продукции.

     Из-за понижения  уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил  291,7 руб. (54806,5-54514,8).

     Таким образом, общая сумма затрат ниже плановой на 1802,8 руб. 
(54762,4-56565,2), в том числе за счет недовыполнения плана по объему производства продукции и изменения ее структуры она понизилась на 2050,4 руб. (54514,8-56565,2), а за счет роста себестоимости продукции – на 247,6 руб. (54762,4-54514,8).

     Важный  обобщающий показатель себестоимости  продукции- затраты на рубль товарной продукции, который выгоден, тем, что, во-первых, очень универсальный, и во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

     Таблица 3.- Динамика затрат на рубль товарной продукции 

 

     Из  таблицы 3 видно, что с 2002 года предприятие добилось определенных успехов в снижении затрат на рубль всей производимой предприятием товарной продукции.

     

     Диаграмма 2. Темпы роста 

     Влияние факторов на изменение  затрат на рубль  товарной лакокрасочной продукции  рассчитывается методом цепной подстановки по данным таблицы 4 и 5.