Анализ эффективности функционирования турфирмы

 

На втором этапе  анализируется структура объема реализации продукции методом сравнения  двух периодов. Результаты расчетов приведены  в таблице     (табл. 2.2.2).

Таблица 2.2.2

Анализ  структуры объема реализации услуг  по состоянию на 2007-2008 гг.

 

По результатам  расчетов можно сделать следующие  выводы: значительно возросли продажи  путевок во Францию, Чехию, Канаду, Голландию, БЕНИЛЮКС, образовательный туризм, продажи путевок в Италию, Китай снизились. Кроме того, следует отметить общий рост цен на большинство путевок. В 2008 году увеличились продажи более дорогих туров. При этом общий объем оказания услуг в 2008 году на 81,66 % больше, чем в 2007 году.

Проанализируем  численность туристов – клиентов турфирмы ООО «Марина Тур» (ИП Бикулова М.В.) по нескольким параметрам:

- по странам;

- по продолжительности поездки;

- по месяцам совершения поездки.

Результаты анализа  приведены в таблице (табл. 2.2.3).

Таблица 2.2.3

Распределение числа туристов по странам, продолжительности  и времени совершения поездки

Исходя из данных табл. 2.2.3 можно сделать следующие выводы:

- наибольшим спросом пользуются путевки продолжительностью 13-18 дней;

- наиболее популярными месяцами для отдыха оказались июнь, июль и август;

- самым популярным местом для отдыха является Турция.

На данном предприятии - как и на всех предприятиях туристической  индустрии - проявляются сезонные колебания. Туристическая активность возрастает в летний период. Это вызвано множеством факторов, основной из которых – период отпусков, пик которых приходится как раз на лето. Соответственно, объем реализации туристических услуг значительно возрастает именно  в летний период. Кроме того, объем реализации может возрастать за счет повышения производительности труда и увеличения численности сотрудников фирмы.

Но следует отметить, что на данном предприятии влияние этих факторов минимально или ничтожно, так как  с момента основания численность  работников не менялась и производительность труда невозможно увеличить в силу специфики сферы сервиса  и того, что работники предприятия работают в максимальном режиме, в том числе и в летний период, т. е. в силу ограниченности трудовых ресурсов и невозможности их пополнить у сотрудников максимальная производительность труда.

Анализ показателей  уровня обслуживания населения в  турфирме ООО «Марина Тур» (ИП Бикулова М.В.) предусматривает изучение:

1. внедрения новых видов услуг;

2. качества оказываемых услуг;

Анализ внедрения  новых видов услуг выполняется  на основе расчета коэффициента освоения новых видов услуг. Он определяется как отношение стоимости услуг, оказанных в данном периоде времени впервые, к стоимости общего количества услуг, оказанных данной турфирмой в соответствующем периоде. Результаты расчетов приведены в таблице (табл. 2.2.4).

 

Таблица 2.2.4

Анализ внедрения новых видов  услуг ООО «Марина Тур» (ИП Бикулова М.В.)

 

По результатам  расчетов можно сделать следующий  вывод: в 2008 году произошел резкий рост освоения новых видов услуг. Таким образом, можно говорить о тенденции увеличения обновления ассортимента услуг.

Анализ качества оказываемых услуг ООО «Марина Тур» (ИП Бикулова М.В.) предусматривает изучение динамики изменения удельного веса стоимости услуг, по которым поступили жалобы клиентов, в общем объеме услуг. Анализ качества оказываемых услуг выполняется на основе расчета коэффициента рекламаций. Он определяется как отношение стоимости услуг, по которым поступили жалобы клиентов, к стоимости общего количества услуг, оказанных данным предприятием в соответствующем периоде. Результаты расчетов приведены в таблице (табл. 2.2.5).

Таблица 2.2.5

Анализ качества оказываемых услуг ООО «Марина Тур» (ИП Бикулова М.В.)

 

По результатам расчетов можно  сделать следующий вывод: в 2008 году произошло снижение удельного веса стоимости услуг, по которым поступили жалобы клиентов. Таким образом, можно говорить о тенденции сокращения удельного веса стоимости услуг, по которым поступили жалобы клиентов.

Анализ основных фондов охватывает: их наличие и  структуру, состояние и движение, вооруженность труда фондами и эффективность их использования.

При анализе основных фондов используются такие источники  информации, как годовой финансовый отчет (баланс) и другая бухгалтерская отчетность.

Турфирма ООО «Марина Тур» (ИП Бикулова М.В.) арендует помещение под офис в здании бизнес-центра площадью 50 м². Стоимость одного квадратного метра в 2007 году равна 2240 руб. в месяц. Таким образом, величина арендных платежей составляет 112000 руб., в 2008 году арендная плата увеличилась и составила 146995 руб. Эффективно используемая площадь составляет 40 м². Не смотря на то, что 10 м² эффективно не используются, эта площадь не может быть резервом для дополнительного использования. 

По данным бухгалтерского учета стоимость  основных фондов составила:

в 2007 году –12 947 рублей;

в 2008 году – 172 947 рублей.

Среднегодовая стоимость  основных фондов (ОФср) составляет:

ОФср = 92 947  рублей

Таким образом, стоимость  основных фондов в 2008 году увеличилась на 160 000 рублей по сравнению с 2007 годом в связи с приобретением новой компьютерной техники для сотрудников.

Столь малая  величина стоимости основных фондов объясняется  тем, что турфирма не имеет помещение  под офис в собственности –  она его арендует. Возможно также, что турфирма не хочет платить  большой налог на имущество. Таким  образом, вся стоимость основных фондов относится к активной части  основных фондов.

Для анализа движения основных средств необходимо рассчитать коэффициенты:

- обновления;

- поступления (ввода);

- выбытия основных средств.

Коэффициент обновления (Кобн) характеризует долю новых  основных фондов в их общей стоимости на конец года:

Кобн = 160000/172947 = 0,93

Коэффициент поступления (Кпост) характеризует долю новых  основных фондов в их общей стоимости  на начало 2008 года:

Кпост = 160000/12947 = 12,36

Коэффициент выбытия (Кв) рассчитывается как отношение  стоимости выбывших основных средств  к стоимости основных средств  на начало года:

Кв = 0/12947 = 0%

Результаты расчетов говорят о благоприятной тенденции  движения основных фондов в сторону увеличения основных фондов.

Показатель фондовооруженности (Фв) определяет уровень технической  вооруженности живого труда и  рассчитывается как отношение среднегодовой  стоимости действующих фондов к  среднесписочному числу работников:

Фв₂₀₀₈ = 92947 / 8 = 11618,38 (руб./чел.)

Обобщающими показателями эффективности использования основных фондов являются:

- фондоотдача (Фо) – отношение стоимости реализованных услуг к среднегодовой стоимости основных фондов;

- фондоемкость (Фе) – отношение среднегодовой стоимости основных фондов к стоимости реализованных услуг; 

- рентабельность основных фондов (Фр) – отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов.

Фо₂₀₀₈ = 26671000/92947= 286,95 руб.

Фе₂₀₀₈ = 92947/26671000 = 0,003 руб.

Фр₂₀₀₈ = 10534350/92947 = 133,34 (руб.)