ВТО и Россия

При добровольной ликвидации банка оба баланса должны быть согласованы территориальным учреждением до собраний участников банка, на которых будут рассмотрены вопросы об утверждении балансов.

Согласование баланса  оформляется специальным грифом.

6. В случае несоответствия  баланса предъявляемым требованиям,  а также при непредставлении органом, осуществляющим ликвидацию, всех необходимых для его согласования документов территориальное учреждение возвращает баланс на доработку с указанием причин возврата. Участники банка после устранения недостатков должны повторно утвердить доработанный баланс (при добровольной ликвидации банка и при принудительной ликвидации банка без признаков банкротства по решению арбитражного суда без назначения им ликвидатора). Повторно направленные в территориальное учреждение документы считаются вновь поступившими.

Удовлетворение  требований кредиторов.

Положение БР № 264 (п.п. 19—24) суммирует положения, содержащиеся этот счет в законодательстве.

При добровольной ликвидации банка, а также при принудительной его ликвидации без назначения судом  ликвидатора требования кредиторов удовлетворяю после согласования с территориальным учреждением Банка России промежуточного ликвидационного баланса. При ликвидации банка конкурсным управляют или ликвидатором, назначенным арбитражным судом, требования кредиторов yдовлетворяются после составления их реестра.

Требования удовлетворяются  в порядке очередности, установленной  в ст. 64 Требования каждой последующей  очереди удовлетворяются после  полного удовлетворения требований предыдущей очереди; требования кредиторов 5-й очереди , удовлетворяются по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. При недостаточности имущества ликвидируемой организации удовлетворения всех признанных требований оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащим удовлетворению.

Обязательства банка  в иностранной валюте учитываются  на его балансе и выплачиваются  кредиторам в рублях по курсу Банка  России, действовавшему на дату отзыва у банка лицензии.

При ликвидации банка  в порядке конкурсного производства требования кредиторов 1-й и 2-й очередей, заявленные после закрытия реестра требований кpeдиторов, но до окончания расчетов со всеми кредиторами, а также требования кpeдиторов других очередей, заявленные в срок, но не признанные конкурсным управляющим (ликвидатором), в отношении которых имеется решение арбитражного подлежат удовлетворению в порядке, установленном ст. 114 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостатка имущества у  ликвидируемой организации, считаются погашенными.  Погашенными считаются также требования, не признанные ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим, ликвидатором), если кредиторы не предъявили иски в суд (арбитра суд) об удовлетворении их требований либо если суд (арбитражный суд) отказал им в удовлетворении таких требований.

Расходы на содержание ликвидаторов.

Содержание ликвидатора  — один из самых острых вопросов, возникаю ходе ликвидации банков. В  Положении № 264 (п. 17) по данному вопросу  на следующее.

Расходы на содержание ликвидационной комиссии (ликвидатора) при , вольной ликвидации банка, а также в случае принудительной его ликвидации назначения арбитражным судом ликвидатора производятся из средств ликвидируемой организации в пределах сметы расходов, утвержденной ее участниками

В случае принудительной ликвидации банка по решению арбитражного назначением ликвидатора либо конкурсного управляющего (при объявлении банкротом) конкурсному управляющему (ликвидатору) рекомендуется составлять смету расходов на проведение конкурсного производства по согласованию с комитетом кредиторов. В смету включаются судебные расходы, расходы, связанные с выплатой вознаграждения конкурсному управляющему, текущие коммунальные и эксплуатационные платежи организации и другие расходы конкурсного производства. Расходы конкурсного производства оплачиваются из конкурсной массы по мере их возникновения. Вознаграждение конкурсного управляющего (ликвидатора) выплачивается в порядке, предусмотренном в ст. 22, 54 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Несколько лет тому назад Банк России уже подготовил методические рекомендации « О составлении сметы расходования средств кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций» (приложение к документу оперативного характера № 41-Т от 17.12.1997 г.), включающие и схему классификации банков в целях составления смет, и пример составления сметы ликвидационной комиссии. Данными рекомендациями могут воспользоваться как сами банки с отозванными лицензиями (в период до создания ликвидационной комиссии или назначения конкурсного управляющего), так и ликвидационные комиссии (ликвидаторы, конкурсные управляющие) и комитеты кредиторов, а также территориальные учреждения Банка России.

Завершение  работы ликвидаторов.

Здесь целесообразно  снова обратиться к Положению № 264 (пп. 25—27).

После утверждения собранием  участников организации окончательного ликвидационного баланса и согласования его с территориальным учреждением  Банка России либо после вынесения  арбитражным судом определения  о завершении конкурсного производства территориальное учреждение БР на основании заявления распорядителя счета закрывает счет ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора). Информация об этом в тот же день направляется в Банк России для внесения соответствующего изменения в Справочник БИК РФ.

Территориальное учреждение представляет в Банк России (департамент  санирования) свое заключение о результатах работы ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора) с приложением документов, необходимых для подготовки приказа об аннулировании в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации банка. Перечень таких документов устанавливает Банк России, а готовят их ликвидаторы.

В соответствии с Указанием  БР № 408-У от 11.11.1998 г. в данный перечень включены:

• окончательный баланс с приложениями, указанными ранее;
• письмо налоговой инспекции о снятии организации с учета;
• справка о взаиморасчетах организации с Пенсионным фондом;
• копия заявления организации в Фонд обязательного медицинского страхования о снятии с учета;
• копии уведомлений, направленных в Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости и Государственный комитет по статистике, о ликвидации организации и снятии ее с учета;
• акт о передаче архива организации в учреждение Федеральной архивной службы или о размещении архива в ином месте либо об утрате (уничтожении) архива (части архива), если это имело место;
• акт (акты) об уничтожении печатей организации и ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);
• документы, подтверждающие закрытие филиалов и представительств организации (в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 75-И от 23.07.1998 г.);
• заявление о закрытии корреспондентского счета в территориальном учреждении (РКЦ) Банка России.

В дополнение к документам, указанным выше, ликвидационная комиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) в зависимости от варианта ликвидации представляет:

• при ликвидации по основаниям, указанным в п. 2 ст. 61 ГК:
• копию публикации в средствах массовой информации о ликвидации банка и о порядке и сроке заявления требований его кредиторов;
• при добровольной ликвидации, проводимой участниками:
• решение (протокол собрания) участников об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
• в случае ведения ликвидационных процедур ликвидатором, назначенным арбитражным судом:
• отчет ликвидатора, утвержденный этим арбитражным судом;
• при добровольном объявлении о банкротстве банка в соответствии со ст. 181— 182 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»:
• копии публикаций в «Вестнике Высшего арбитражного суда РФ» и официальном издании государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению объявления о банкротстве и ликвидации банка;
• решение (протокол собрания) кредиторов с участием участников ликвидируемого банка об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
• при ликвидации банка в порядке конкурсного производства:
• решение арбитражного суда о признании банка банкротом и открытии конкурсного производства;
• определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства.

Если в определении  арбитражного суда о завершении конкурсного  производства имеется указание о  направлении такого определения  в налоговые органы, во внебюджетные фонды и органы статистики, то конкурсный управляющий уведомления этим органам не направляет и копии таких уведомлений не представляет.

После представления  ликвидационной комиссией (ликвидатором, конкурсным управляющим) в территориальное  учреждение Банка России перечисленных  документов это территориальное учреждение в течение 10 рабочих дней направляет в Банк России заключение о завершении ликвидационных процедур. К заключению прилагаются:

• подлинный экземпляр ранее отозванной лицензии банка;
• справка об отсутствии средств на корреспондентском счете в РКЦ Банка России и о закрытии этого счета;
• перечисленные выше документы, полученные от ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);
• копии документов, свидетельствующих о том, что были приняты надлежащие меры к взысканию кредитной задолженности банка перед Банком России (если такая задолженность имела место).

Кроме того, в зависимости  от варианта ликвидации к заключению прилагаются документы, ранее представленные ликвидационной комиссией (ликвидатором, конкурсным управляющим) в территориальное  учреждение Банка России для согласования промежуточного ликвидационного баланса:

• при добровольной ликвидации в соответствии с п. 2 ст. 61 ГК:
• решение (протокол собрания) участников о добровольной ликвидации;
• при ликвидации по решению суда:
• соответствующее судебное решение;
• при добровольной ликвидации в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)»:
• решение (протокол собрания) участников об объявлении банка банкротом и его ликвидации;
• документы, подтверждающие письменное согласие всех кредиторов банка с этим решением.

Заключительные  процедуры.

В соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 48) Банк России в связи с ликвидацией банка (в тексте статьи соответствующих слов нет, но подразумевается только банк-банкрот) делает 2 записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций: в первый раз — о признании банка банкротом и об открытии в его отношении конкурсного производства; во второй — о ликвидации банка на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства. На самом деле Банк России должен делать и делает необходимые записи в названную Книгу во всех случаях ликвидации банков, а не только тоща, когда это связано с банкротством и конкурсным производством. В итоге ликвидация банка будет считаться завершенной, а банк прекратившим свое существование и в качестве юридического лица с момента, как в указанной Книге появится запись о ликвидации бывшего банка.

После завершения ликвидации банка необходимо распорядиться  его документами, часть из которых в соответствии с утвержденной номенклатурой дел должна или может храниться и после завершения ликвидационных процедур. Решая этот вопрос, следует руководствоваться документом БР оперативного характера № 169-Т от 5.08.1998 г. «О размещении архивов и порядке уничтожения документов при ликвидации кредитных организаций».

Также существуют другие методы реорганизации банков, такие  как, слияние и присоединение банков.

Слияние двух или более юридических лиц представляет собой такой процесс взаимоотношений между ними, в результате которого права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу. С точки зрения организационно-экономической и применительно к банковскому сектору это будет означать появление нового банка вместо двух или более ранее зарегистрированных и лицензированных банков, лицензии которых в ходе слияния аннулируются. Новый банк должен пройти государственную регистрацию и лицензирование.

В отличие от этого присоединение одного или нескольких юридических лиц (присоединяемого, присоединяемых) к другому юридическому (присоединяющему) означает: с правовой точки зрения – переход прав и обязанностей первого (первых) к этому другому юридическому лицу; с организационно-экономической точки зрения применительно к банковскому сектору – аннулирование лицензии присоединяемого банка (банков) и его (их) ликвидация как самостоятельного юридического лица (лиц) и одновременно сохранение присоединившего банка с его перерегистрацией ( в его устав вносятся необходимые изменения и дополнения) и оформлением ему новой лицензии или сохранением прежней лицензии.

Пример: Банк, в котором осуществляются ликвидационные процедуры – АКБ «СБС-АГРО».

До кризиса 1998 года АКБ "Столичный банк сбережений" (АКБ "СбС-АГРО") являлся одним из крупнейших многофилиальных и социально значимых банков России. По величине активов банк занимал второе место в России, входил в тысячу крупнейших банков мира. Однако сложившаяся к середине 1998 года в банке структура активов и пассивов несла в себе значительные риски. Они оказались несопоставимы с размером капитала банка, что привело к практически полной остановке деятельности АКБ "СбС-АГРО" после августа 1998 года.

Банком принимались  меры по стабилизации финансового состояния, но их оказалось недостаточно даже для восстановления платежеспособности. По состоянию на 1 июля 1999 года убыток текущего периода АКБ "СбС-АГРО" составил 14,4 млрд рублей, картотека неоплаченных платежных документов превысила 1,3 млрд рублей, капитал банка приобрел отрицательное значение и составил минус 17,6 млрд рублей.