Валютный контроль в РФ

     1.2 Органы и агенты валютного контроля

     В России функционирует трехуровневая система валютного контроля. Ее образуют Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

     Органы  валютного контроля — это организации, издающие нормативные акты, обязательные к исполнению, определяющие порядок  учета и отчетности по валютным операциям, а также осуществляющие контроль за проводимыми валютными операциями и проводящие проверки. Органами валютного  контроля являются: Центральный банк РФ и Правительство РФ в лице Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации).

     Агенты  валютного контроля — это организации, которые могут осуществлять функции  валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного  контроля). Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

     Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также  валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля,  в пределах своей компетенции, осуществляют контроль над исполнением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами[19, 198c.].

     Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также  их взаимодействие с Центральным  банком Российской Федерации. Также Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

     Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного  контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного  контроля при обмене информацией  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

     Уполномоченные  банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым  органам для выполнения ими функций  агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных  Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных  частью 13 статьи 23 действующего Федерального закона [5] .

     Таможенные  органы РФ осуществляют, во-первых, валютный контроль за перемещением лицами через  таможенную границу РФ валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей и, во-вторых, контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через  указанную границу товаров и  транспортных средств [2].

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица в пределах своей  компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

     1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

     2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

     3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления  документов по запросам органов  и агентов валютного контроля  не может составлять менее  семи рабочих дней со дня  подачи запроса.

       Органы валютного контроля и  их должностные лица в пределах  своей компетенции имеют право:

     1) выдавать предписания об устранении  выявленных нарушений актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

     2) применять установленные законодательством  Российской Федерации меры ответственности  за нарушение актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования.

      В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов только те документы (копии документов), непосредственно связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

     Все документы должны быть действительными  на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом  заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью  или в какой-либо их части на иностранном  языке. Документы, исходящие от государственных  органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических  лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные  официальные документы могут  быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

     Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

     1) осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

     2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  Российской Федерации и актами  органов валютного регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую и служебную  тайну, ставшую им известной при  осуществлении их полномочий.

     Представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами  и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним  органом валютного контроля другому  органу валютного контроля, органом  валютного контроля агенту валютного  контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и служебной тайны.

     Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных  в частях 13 - 16 статьи 23 [5], не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и служебной тайны.

     Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме  надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение  только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. 

     Уполномоченные  банки [Приложение 1] отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 статьи 23 [5], либо представления им недостоверных документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии. 
 

     1.3 Формы и методы валютного контроля 

     Понятие формы валютного контроля как  «способа объединения соответствующих  органов и учреждений для целей  валютного контроля» в юридический  оборот ввел И. В. Хаменушко. Он разработал следующие критерии выделения таких  форм:

     - наличие учреждений (органов), в сферу компетенции которых входят общие для них направления валютного контроля;

     - выполнение указанными учреждениями (органами) своих задач по валютному контролю во взаимодействии друг с другом, осуществляемом на постоянной основе;

     - распределение функций между взаимодействующими органами в рамках единых направлений валютного контроля;

     - использование специфических методов валютного контроля.

     Таким образом, под формой валютного контроля следует понимать специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

     Метод валютного контроля — это специфический  прием и способ его осуществления. Методы валютного контроля можно  подразделить на основные, специализированные и дополнительные (рисунок 1).

        

     

     

     

     

     

       
 

     Рисунок 1 – Методы валютного контроля 

     Основные  методы валютного контроля — наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью  подконтрольного объекта без  использования сложных приемов  получения и оценки информации) и  проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

     Специализированные  методы валютного контроля — обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

     Дополнительные  методы валютного контроля — запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

     Используя перечисленные критерии, с учетом ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ можно выделить три основные организационно-правовые формы валютного контроля (рисунок 2):

       
 

     

     

       

     

       
 

Рисунок 2 - Основные организационно-правовые формы валютного контроля 

     1) правительственная форма валютного контроля — осуществляется Правительством РФ по двум направлениям:

     а) координация деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;

     б) обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов  валютного контроля с Банком России.

     Основной  метод правительственного валютного  контроля — наблюдение, результатом  которого может стать издание подзаконного нормативного правового акта[13, 368c.];

     2) общая форма валютного контроля — осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ — Федеральной службой финансово-бюджетного надзора. Отличие общего валютного контроля от специального состоит в том, что он распространяется на всех участников валютных отношений и в этом смысле носит общий, универсальный характер; при этом для указанной Федеральной службы валютный контроль выступает основным видом деятельности. Как организационно-правовая форма общий валютный контроль представляет собой способ взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за законностью валютных операций всех видов. Основной метод общего валютного контроля — проведение проверок;