Валютный контроль в РФ

Содержание: 

Введение…………………………………………………………………………3

1   Теоретические аспекты валютного контроля……………………………...5

1.1 Понятие, цели, принципы и направления валютного контроля…………5

1.2 Органы  и агенты валютного контроля…………………………………….9

3. Формы и методы осуществления валютного контроля………………….13
2. Анализ проведения валютного контроля в РФ…………………………...19

2.1 Особенности валютного контроля в РФ………………………………….19

2.2 Практика валютного контроля в РФ …………………………………......22

2.3 Анализ деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, как органа валютного контроля РФ………………………………...25

3. Перспективы развития валютного контроля в РФ……………………….31

3.1 Заимствование  международного опыта перехода  от валютных ограничений к  конвертируемости валют………………………………….….31

3.2 Условия достижения свободной конвертируемости рубля……………..34

Заключение……………………………………………………………………..39

Список  использованных источников…………………………………………41

Приложение  1 – Основные термины валютного законодательства………...43

Приложение 2 – Валютное регулирование и валютный контроль за рубежом…………………………………………………………………….. .....46 

  

Введение 

     На  сегодняшний день одной из самых  актуальных, трудно разрешимых проблем  в области валютного регулирования  является проблема обеспечения валютного  контроля за проведением экспортно-импортных  операций в РФ. Возник вопрос, как  сохранить валютные ресурсы государства, если в России до последнего времени  наблюдается постоянное бегство  капитала, в частности в иностранной  валюте, за рубеж. Эту проблему можно  было решить только путем введения жесткой системы таможенно - банковского контроля.

     Эта система, будучи введенной в действие сравнительно недавно, уже привела  к ощутимым результатам: к снижению сокрытой выручки предприятий, уменьшению незаконных валютных операций, осуществляемых резидентами РФ. Достичь этого  удалось посредством двустороннего  валютного контроля, с одной стороны  контроль над поступлением валютной выручки, а с другой контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары.

     Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов  и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение  оттока валютных ценностей.

     С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась  необходимость валютного регулирования  рыночных отношений.

     Валютное  регулирование, как часть денежно-кредитной  политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение  экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными  ценностями и реализуется через  механизм валютных ограничений и  валютного контроля.

     В области валютного законодательства за последние десять лет произошли  радикальные изменения, вызванные  основным событием в этой сфере - отменой  государственной валютной монополии.

     Важным  стало принятие в конце 2003 года нового закона "О валютном регулировании  и валютном контроле в Российской Федерации", что позволяет сказать, что законодательство нашей страны приводится во все большее соответствие с международными правилами и  стандартами.

     Формирование  адекватной нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для  возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров  через таможенную границу России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

     Тема  курсовой работы достаточно актуальна  на сегодняшний день, так как в настоящее время реформа законодательства в области валютного регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями. Одновременно в целях обеспечения стабильности внутреннего финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

     Целью курсовой работы является изучение валютного  контроля. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические аспекты валютного контроля;
2. Проанализировать проведение валютного контроля в РФ;
3. Определить перспективы развития валютного контроля в РФ.

     Объектом  исследования являются международные валютно-кредитные отношения. Предмет исследования – валютный контроль РФ.

  1  Теоретические аспекты валютного контроля 
 

     1.1Понятие,  цели, принципы и направления  валютного контроля 

     Реализация  валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответствующий вид контроля получил название валютный контроль.

     В самом общем виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и  агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  конкретных валютных операций [14, 65c.]. Более развернутое определение валютного контроля сформулировано А. С. Селивановским как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации».

     Исходя  из изложенного, в качестве главных целей валютного контроля и валютных ограничений можно выделить следующие:

     1) обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций;

     2) обеспечение экономической безопасности;

     3) стимулирование развития внешнеэкономических  связей;

     4) формирование валютных резервов  стран;

     5) выполнение международных обязательств стран.

     Принципы  валютного контроля в Федеральном  законе № 173-ФЗ прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принципы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное регулирование, так и на валютный контроль) [5]. Однако путем толкования его норм можно выделить следующие принципы:

     - законность — состоит в требовании неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

     - обязательность — осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля [5, п. 1 ч. 7 ст. 23], при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установленных указанным Федеральным законом [5, ч. 12 ст. 23];

     - обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны — закреплен в ч. 8 ст. 23 [5], согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банков­скую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий;

     - институционалъностъ — органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23 [5];

     - разграничение компетенции — проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного, контроля и агентами валютного контроля; разграничение компетенции между Правительством РФ, Банком России, Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля. По сравнению с Законом № 3615-1 [4] в Федеральном законе № 173-ФЗ направления валютного контроля упомянуты только в самой общей форме. Ими являются [5, п. 1 и 2 ч. 1 ст. 23]: проверка соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

     Нельзя  не отметить, что в п. 1 ч. 1 ст. 23 ничего не сказано об актах органов валютного  контроля. Получается, что издавать соответствующие акты эти органы вправе, а проверять их исполнение — нет.

     Кроме того, первое направление валютного  контроля требует конкретизации  с учетом требований, предъявляемых Федеральным законом № 173-ФЗ к валютным операциям резидентов и нерезидентов. В нем можно выделить проверку соблюдения:

     - требований правовых режимов совершения валютных операций между резидентами (ст. 9), между нерезидентами (ст. 10), а также между резидентами и нерезидентами (ст. 6) [5];

     - порядка открытия резидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте и нерезидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в уполномоченных банках и совершения операций по ним;

     - порядка открытия резидентами счетов и вкладов в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами территории РФ.

     Помимо  названных можно также выделить следующие направления валютного контроля:

     - проверка исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации;

     - проверка соблюдения порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

     - проверка соблюдения порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг [5, ст. 15].

     Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены  валютные ограничения. Это объясняется  тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано  с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства» [12, 128c.].

     Следовательно, валютные операции являются предметом  валютного контроля. Объектом валютного  контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций. Субъекты валютного контроля — это «те государственные органы, а в ряде случаев — негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства».