Управление финансово-хозяйственной деятельностью организации

1. Рентабельность продаж. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Может быть посчитана по любому показателю прибыли. Показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки.

 

 

 

Рпр =	Прибыль
	Объем реализации (или объем  продаж)

 

 

 

Для определения рентабельности используются показатели прибыли от реализации (ф.2, стр. 050), балансовая прибыль (ф.2, стр.140), налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль (ф.2, стр. 140-стр. 150), использованная прибыль (ф.2 стр. 150+стр. 160). Объем реализации продукции (объем продаж) представлен  в ф. 2, стр. 010.

2. Рентабельность совокупного  капитала (общая рентабельность). Рассчитывается  как частное от деления чистой  прибыли, полученной за период, на среднюю величину капитала  организации. Показывает эффективность  использования всего капитала.

 

 

РК =	Чистая прибыль
	Капитал(итог баланса)

 

 

 

3. Рентабельность основных  средств и прочих внеоборотных  активов. Характеризует величину  прибыли, которая приходится на  единицу стоимости основных средств.  Определяется отношением чистой (или другой) прибыли к средней  величине основных средств. 

 

РК =	Чистая прибыль
	Капитал(итог баланса)

 

 

 

4. Рентабельность собственного  капитала. Рассчитывается как частное  от деления чистой прибыли,  полученной за период, на среднюю  величину собственного капитала  организации. Характеризует эффективность  использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой  прибыли с рубля авансированного  в капитал. Динамика этого показателя  оказывает влияние на уровень  котировок акций на фондовых  биржах.

РСК =	Чистая прибыль
	Собственный капитал

 

 

 

5. Рентабельность перманентного  (постоянного, устойчивого) капитала. Отображает эффективность использования  долгосрочно вложенного капитала: собственного и заемного. Рентабельность  перманентного капитала вычисляется  как отношение чистой прибыли  предприятия к среднегодовой  величине собственного капитала  и долгосрочных займов.

РСК =	Чистая прибыль
	Собственный капитал + Долгосрочные обязательства

 

 

 

Таблица 8.Анализ рентабельности ООО ТД «КлубНика»

Показатели	2010	2011	Темп роста
Рентабельность продаж	0,121	0,154	127,27
Рентабельность основных средств	5,333	3,931	73,71
Рентабельность совокупного  капитала	0,812	0,638	78,57
Рентабельность собственного капитала	1,008	0,711	70,54
Рентабельность перманентного  капитала	1,008	0,711	70,54

 

Вследствие повышения  прибыли произошло увеличение рентабельности продаж (по прибыли от продаж). Однако, показатели рентабельности капитала снизились. Снижение показателя рентабельности капитала может свидетельствовать о перенакоплении активов.

 

 

3.УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ТД «Клуб Ника»

3.1Финансовое планирование  на предприятии.

Финансовое планирование - это одна из важнейших сторон деятельности любого предприятия, которое видит  своей целью получение прибыли  и существование на рынке в  современных условиях.

В рыночной экономике роль планирования возрастает с каждым годом. Оно позволяет формулировать  стратегические цели развития предприятия  и воплощать их в форме конкретных показателей. Планирование позволяет, во-первых, предотвратить возможные  ошибки в финансовой деятельности, а во-вторых, использовать все имеющиеся  возможности для достижения наилучших  результатов.

На уровне государства  составляются перспективные планы, содержащие финансовые показатели развития отрасли, но этого недостаточно для  эффективной их реализации. Необходима разумная организация финансового  планирования на каждом отдельно взятом предприятии.

В ООО  ТД «КлубНика» осуществляется финансовое планирование, которое состоит из следующих этапов:

1. Анализ финансовых показателей  деятельности предприятия за  предыдущий год на основе бухгалтерской  отчетности. Основное внимание при этом уделяется объему реализованных услуг, затратам и полученной прибыли. Делаются выводы о результатах работы и имеющихся проблемах.

2. Планирование объемов  реализации услуг и других  показателей производственной и  финансовой деятельности предприятия.

3. Составляется финансовый  план. Сначала производится расчет  планируемого поступления средств  и результатов от реализации  услуг. Далее составляется плановый  отчет о результатах деятельности  предприятия, календарь планируемых  расчетов с кредиторами и дебиторами  с целью погашения задолженности  учреждения. Заключительным документом  годового финансового плана является  баланс доходов и расходов.

4. Происходит объединение  показателей производственной программы,  плана по ценообразованию, инвестиционного  и финансового плана, разрабатываемых  на предприятии.

5. Осуществление оперативного  финансового планирования путем  разработки оперативных финансовых  планов учреждения.

6. Осуществление текущей  производственной, коммерческой и  финансовой деятельности учреждения, определяющей конечные финансовые  результаты его деятельности.

7. Анализ и контроль  выполнения планов. Определяются  фактические конечные финансовые  результаты деятельности учреждения, сопоставляются с запланированными  показателями, выявляются причины  отклонений от плановых показателей  и разрабатываются меры по  устранению негативных явлений.

 

3.2 Методы планирования  на предприятии.

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью  нескольких методов:

1) методы экономического  анализа - позволяют определить  тенденции и закономерности изменения  показателей в динамике за  несколько месяцев или лет,  выявить резервы улучшения показателей;

2) нормативный метод - на основе установленных норм (отчисления в бюджет и во  внебюджетные фонды, нормы амортизации,  ставки по кредиту) определяется  потребность в финансовых ресурсах  и источниках их образования;

3) балансовый метод - составление  балансов, в которых определяются  потребности и источники удовлетворения  этих потребностей, т.е. сопоставляются  суммы поступления средств и  затрат на их выплату.

В целом, на рассматриваемом  предприятии финансовое планирование осуществляется слаженно и своевременно.

 

3.3Анализ финансовых показателей деятельности предприятия.

В ходе анализа финансовой деятельности ООО ТД «КлубНика» было выявлено, что финансовое состояние предприятия очень хорошее. Все показатели и коэффициенты, рассчитанные в ходе анализа финансовой деятельности, имеют положительную тенденцию. Предприятие финансово устойчиво и платежеспособно.

Однако в процессе анализа, выяснилось, что некоторые факторы  требуют особого внимания, такие  как слишком большие объемы запасов. Производственная организация считается платежеспособной, если запасы составляют 66,7% от всех оборотных активов. Рассчитаем данные показатели для ООО ТД «КлубНика».

За 2010 данный показатель составил 71%. В 2011 он чуть меньше – 68%. По структуре  оборотных и внеоборотных активов  процентное соотношение выглядит следующим  образом: 75/25 соответственно. Это также  говорит о том, что на предприятии  слишком большие объемы запасов, а среди перечня  внеоборотных активов задействованы только основные средства.

В качестве рекомендаций можно  предложить предприятию оптимизировать структуру оборотных и внеоборотных активов. Необходимо снизить уровень запасов на предприятии.

Данный вопрос очень актуален, так как наличие неиспользуемых запасов замедляет оборачиваемость  оборотных средств, отвлекает из оборота материальные ресурсы и  снижает темпы воспроизводства  и ведет к большим издержкам  по содержанию самих запасов. Кроме  того, высокий уровень излишних запасов  приводит к увеличению издержек предприятия  по содержанию самих запасов: необходимость  иметь большие складские площади, нужно иметь увеличенный персонал (кладовщиков, грузчиков, бухгалтеров) для обработки и учета материалов, находящихся на складе, это дополнительные коммунальные платежи и налоги на имущество. Все это приводит к  повышенным расходам на: амортизационные  отчисления из-за созданных дополнительных складских помещений для хранения излишних запасов, затраты на зарплату увеличенного бухгалтерского и складского персонала (кладовщиков, грузчиков, обрабатывающих эти запасы), увеличенные коммунальные платежи - на освещение, отопление дополнительных складских помещений и т.д. Дополнительные издержки увеличивают себестоимость  готовой продукции, выпускаемой  промышленным предприятием, и снижают  ее конкурентоспособность на рынке  товаров. Необходимо устранить излишние запасы, реализация которых даст возможность  снизить издержки по содержанию самих  запасов и соответственно повысить эффективность производства.

Большинство запасов составляют сырье, материалы и другие аналогичные  ценности. Их доля превышает норму  примерно на 5%, то есть, если рассматривать 2009 год, то их необходимо сократить  на: 1 545 000*0,05=77 250 рублей. Сокращение запасов на такую сумму позволит продать предприятию одно складское помещение площадью 100 кв.м. По предварительной оценке, стоимость такого складского помещения в п. Юбилейный составляет 600 000 рублей.

При закрытии склада высвободятся затраты на заработную плату кладовщиков  и сторожей. На складе работает 2 кладовщика, 2 сторожа. Заработная плата кладовщика 6 000 рублей, сторожа 5500 рублей. То есть ежемесячные затраты на заработную плату сократятся на (6 000 + 5 500) * 2 = 23 000 рублей.

Уменьшатся и коммунальные платежи. Это затраты на электроэнергию и отопление.

1. Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле:

Зэл. = P *  Т * Нсут. * N [14]

где     Р – количество действующих ламп на складе;

   Т – тариф на электроэнергию;

    Нсут. – суточная норма потребления электроэнергии;

   N – количество суток в месяц использования электроэнергии.

Зэл. = 50 * 0,03 кВт * 2 руб. * 30 = 90 руб.

2. Затраты на теплоснабжение.

Они прямым образом зависят  от площади помещения и рассчитываются по формуле:

Зтепл. = Sобщ * Т * N         [14]

где  Зтепл. – затраты на теплоснабжение;

    Т – тариф на теплоснабжение;

    N – количество отапливаемых суток в месяц;

    Sобщ – общая площадь склада.

  Зтепл. = 100 кв.м. * 0,0342 Гкал/ кв.м. * 834,24 руб. * 30 дн. = 85 593 руб.

Снизиться и кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками. На начало 2009 года она  составляет 63 000 рублей, на начало 2010 года 186 000 рублей. Так как запасы сократятся на 5%, то  и задолженность сократиться примерно на 5%, то есть в среднем на: ((63 000+ 186 000)/2)*0,05=6 225 рублей.

Таким образом, эффективность  сокращения запасов будет следующей:

77 250 + 600  000 + 23 000 + 90 + 85 593 + 6 225 = 792 158 рублей.

В результате проведенного мероприятия финансовое состояние  ООО ТД «КлубНика» улучшится.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое состояние - важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель любого предприятия  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу. Поэтому любое предприятие должно стремиться улучшить свое финансовое состояние.