Трудовые ресурсы организации (предприятия) и эффективность их использования

Расчет плановой калькуляции на единицу продукции.

Прямые расходы:

1)     Стоимость основных и вспомогательных материалов:

Основные и вспомогательные материалы:  1 087 329,6 + 65239,78 = 1 152 569,38 р.

2)     Основная заработная плата основных производственных рабочих:       33 429 364,8 руб.

3)     Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (20% от тарифной заработной платы):

33 429 364,8р.* 0,2 = 6 685 872,96 руб.

4)     Отчисления по заработной плате (26%):

33 429 364,8р* 0,26 = 8 691 634,85 р.

5)     Стоимость технологической энергии: 260 959,10 р.

6)     Всего прямых расходов на единицу продукции : =

= =129,32 руб.

Накладные расходы:

1)     Расходы на оплату труда работников (кроме основных производственных рабочих) = 63 919 765,94 - 33 429 364,8 = 30 490 401,14

2)     Амортизация основных средств: 4 149 600 руб.

3)     Содержание основных средств (16% от стоимости основных средств):

29 640 000 руб. * 0,16 =  4 742 400 руб.

4)     Текущий ремонт основных средств (7% от полной стоимости основных средств):   29 640 000 руб. * 0,07 = 2 074 800 руб.

5)     Стоимость топлива и электроэнергии:  326 198,88р.

6)     Прочие расходы (9-11% от заработной платы основных производственных рабочих):  33 429 364,8 руб.* 0,1 = 3 342 936.48 руб.

7)     Всего накладных расходов на единицу продукции: = = 116,20 руб.

Таблица 10. Калькуляция на единицу продукции  на 2010 год.

2,97 + 86,08 + 17,22 + 22,38 + 0,67 +_116,21 = 245,53 р.

245,53 + 24,55 = 270,08 р.

4. Определение цены единицы продукции и объема реализации продукции.

= + П

Норматив плановой нормы прибыли - 20%:

270,08*0,2 = 54,016 ~ 54,02 р.

= 270,08 + 54,02 = 324,1 р

5. Расчеты плановой прибыли и ее распределение.

Балансовая прибыль предприятия формируется за счет:

–        прибыли от реализации продукции;

–        прибыли от реализации имущества предприятия;

–        доходов (за минусом расходов) от внереализационной деятельности.

Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая определяется:

Пр=Ор–, где:

Ор – объем реализации продукции, руб.;

– полная себестоимость всего объема реализации продукции, руб.

= 270,08* 388 332 = 104 880 706,6 р.

Пр= 125 858 401,2 - 104 880 706,6 = 20 977 694.6 р.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается:

Пн.о.=Пр–Нльг

Но в Налоговом кодексе с 2002 года отменены льготы по налогу на прибыль, т .е. Нльг = 0%.

Пн.о.= 20 977 694.6 р.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) определяется:

Ппр=Пн.о.–Нп,               где:

Нп – налог на прибыль (24%)

Ппр = 20 977 694.6 -20 977 694.6 *0,24 = 20 977 694.6 – 5 034 646,70 =15 943 047,9 р.

Распределение чистой прибыли производится по следующим нормативам:

1)     Резервный фонд – 10%

15 943 047,9 р.*0,1 = 1 594 304,79 р.

2)     фонд накопления – 30%

15 943 047,9 руб. * 0,3 = 4 782 914.37 р.

3)     фонд потребления – 40%

15 943 047,9 руб. * 0,4 = 6 377 219,16 р.

4)     фонд социальной сферы – 20%

15 943 047,9 руб. * 0,2 = 2 998 513,49руб.

Наряду с прибылью, доходность предприятия характеризует рентабельность, являющаяся относительным показателем. Рассчитываем следующие показатели рентабельности:

1)     рентабельность продукции. Отношение прибыли от реализации продукции  к  полной себестоимости ее  производства и обращения

Rпродукции =

2)     Рентабельность предприятия. Определяется как отношение прибыли к стоимости основных и оборотных средств (Нобщ ):

Rпредп. =

3)     рентабельность продаж. Определяется как отношение прибыли предприятия (чистой прибыли) к объему продаж:

Rпродаж =

6. Расчет норматива оборотных средств предприятия.

Общий норматив оборотных средств складывается из суммы частных нормативов, рассчитываемых по элементам оборотных средств (производственные запасы материалов, незавершенное производство, готовая продукция):

Нобщ = Нпз + Ннзп + Нгп, где:

Нпз – норматив производственных запасов, руб.

Ннзп – норматив незавершенного производства, руб.

Нгп – норматив готовой продукции, руб.

1)     Норматив производственных запасов материалов:

Нпз = Рсут х (Нтек + Нподг + Нстр),               где:

рсут – среднесуточное потребление материалов, руб.

рсут  =, где:

рм - расход основных и вспомогательных материалов

рсут =3201,5813 201,58руб.

Нтек, Нподг, Нстр = 12 дн., 3 дн., 6 дн. соответственно:

Нпз = 3 201,58* (12 + 3 + 6) = 3 201,58* 21=67 233,18 р.

2)     Норматив незавершенного производства определяется:

Ннзп = Всут * Тц * Кнз,               где:

Всут – суточный объем выпуска продукции по производственной стоимости, руб. Определяется исходя из Объема производства и Производственной себестоимости:

Всут = 287344,402287 344,4 р.

Тц – длительность производственного цикла = 1,36 дн.

Кнз – коэффициент нарастания затрат = 0,65

Ннзп = 287 344,4 * 1,36 *0,65= 254 012,4496 254 012,4руб.

3)     Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции (Нгп) равен:

Нгп = Всут х Тскл,               где:

Тскл – время нахождения продукции на складе = 4 дн.:

Нгп =287 344,4* 4 = 1 149 377,6руб.

Тогда:

Нобщ =67 233,18+287 344,4+ 1 149 377,6=1 503 955,18 руб.

4)     Рассчитываем плановые показатели использования оборотных средств:

коэффициент оборачиваемости. Рассчитывается исходя из объема реализации за год и стоимости оборотных средств (Нобщ.):

Коб =   оборота в год.

коэффициент загрузки. Показывает сколько ОС необходимо затратить, чтобы получить 1 руб. реализации:

Кзаг =

длительность одного оборота ОС:

Д = 365 * Кзаг = 365 * 0,012 = 4,38 дн.

7. Потребность в инвестициях на приобретение дополнительного оборудования (капитальных вложений) на 2010 год.

1) Определяется, исходя из цены на оборудование и затрат на строительно-монтажные работы и транспортных расходов:

Кдоп.обор. = ∆Nоб * Цоб * Кстр-монт,                             где:

∆Nоб – количество дополнительно закупаемого оборудования, ед.

Цоб  – цена единицы оборудования (условно принято 500 000руб.)

Кстр-монт – коэффициент, учитывающий увеличение стоимости оборудования за счет осуществления строительно-монтажных работ и транспортных расходов по доставке оборудования (принято 1,2)

(Тред.) = 0,36 н/час.

Р = = = 2,78н/час

= 1761,7 час.

Тогда:

∆Nоб  = = = 20,41820ед.

Цоб – цена единицы оборудования = 500 000 руб. (дано по заданию);

Кстр-монт – коэффициент, учитывающий увеличение стоимости оборудования за счет осуществления строительно-монтажных работ и транспортных расходов по доставке оборудования = 1,2 (дано по заданию):

Тогда:

Кдоп.обор. = 20 * 500 000 * 1,2 = 12 000 000 руб.

2) Оценка экономической эффективности капитальных вложений на приобретение нового оборудования производится на основании расчета показателей: срока окупаемости (tок), который рассчитывается исходя из  коэффициента эффективности дополнительных капвложений (Кэф.доп.капвл.), который рассчитывается исходя из прибыли от реализации (Пр) и Количества дополнительного оборудования (Кдоп.обор.):

  ;

  = = = 0,75 года

0,75*365 274 дня

Финансово-экономические показатели предприятия на планируемый год.

По итогам проведенных расчетов, составляем таблицу основных финансово-экономических показателей работы предприятия на планируемый год.

3)Среднегодовая выработка 1 работающего =

= 958667,18руб./чел

Среднегодовая выработка 1 рабочего =

= 1 284 269,4 руб./чел

6. Фондоотдача. Фо характеризует величину реализованной продукции на 1 руб. затраченных основных средств:

Фо =

7. Фондоемкость. Фе характеризует величину затрачиваемых основных средств на 1 руб. произведенной продукции:

Фе  = руб.

8. Фондовооруженность. Фв характеризует обеспеченность работников основными средствами:

Фв = руб./чел

16. Затраты на 1 руб. реализованной продукции =

= = 0,833323 0,83 руб.

17. Прибыль на единицу продукции =

Таблица 12. Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия на 2010 год.