Технико-экономическое обоснование по созданию нового предприятия

Таблица 11. Затраты на производство продукции (в расчете  на годовой выпуск).

Элементы  затрат	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3
Материальные  затраты	363,54706	6,140515954515222
Оплата  труда	2268,37059	38,31426540019131
Отчисление  на социальные нужды (30% от оплаты труда)	680,51118	11,49421962005739
Амортизация	2282,41	38,55119902523607
Прочие  затраты	325,62554	5,5
Итого текущие затраты на производство	5920,46436	100

    Материальные  затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие расходы принимаем на уровне 5,5% от общей суммы затрат на производство.

    Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитав  себестоимость единицы продукции  и всей выпущенной продукции для  периода освоения и полной загрузки производственной мощности заполним таблицу 12. 
 
 
 
 
 
 
 

5. Расчет  потребности в  оборотных средствах.

     Расчет  потребности в оборотных средствах  требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и  множества других данных.

     Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения  потребности в оборотных средствах  при создании производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных  материалов, запчастей, топлива (оформим  расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.

Таблица 12. Затраты на годовой  выпуск продукции.

Элементы  затрат	Освоение			Полное  использование мощности
	Всего	В том  числе		Всего	В том  числе
		Условно-переменные	Условно-постоянные		Условно-переменные	Условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1Материальные  затраты,    Всего,    В том числе	363,54706	336,28103	27,26603	1148,20279	1120,93676	27,26603
1.1Сырье,  материалы, комплектующие изделия,  покупные полуфабрикаты	309,015	309,015	0	1030,05	1030,05	0
1.2Вспомогательные  материалы	18,17735	5,45321	12,72415	30,9015	18,17735	12,72415
1.3Топливо,  энергия со стороны	36,35471	21,81282	14,54188	87,25129	72,70941	14,54188
2Оплата  труда, всего,    В том числе	2268,37059	1542,492	725,87859	5867,51859	5141,64	725,87859
2.1Основных  рабочих	1542,492	1542,492	Х	5141,64	5141,64	Х
2.2Вспомогательных	181,46965	Х	181,46965	181,46965	Х	181,46965
2.3Рководителей	226,83706	Х	226,83706	226,83706	Х	226,83706
2.4Специалистов	226,83706	Х	226,83706	226,83706	Х	226,83706
2.5Служащих	68,05112	Х	68,05112	68,05112	Х	68,05112
2.6Прочего  персонала	22,68371	Х	22,68371	22,68371	Х	22,68371
3Отчисления  на социальные нужды	680,51118	462,7476	217,76358	1760,25558	1542,492	217,76358
4Амортизационные  отчисления	2282,41	Х	2282,41	2282,41	Х	2282,41
5Прочие  затраты	325,62554	Х	325,62554	325,62554	Х	325,62554
Всего затрат	5920,46436	2341,52063	3578,94373	11384,0125	7805,06876	3578,94373

    Заполнение  таблицы 12 начинали с колонок 5-7, используя данные таблицы 3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные. Затем из затрат на оплату труда в таблице 10 выделили переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам - это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Единый социальный налог рассчитывается по ставке 30% от суммы заработной платы, (основной, дополнительной и премий). Амортизационные отчисления рассчитаны были в таблице 7, все прочие затраты отнесли к постоянным расходам.

Таблица 13. Затраты на единицу  продукции.

Элементы  затрат	Освоение			Полное  использование мощности
	Всего	В том  числе		Всего	В том  числе
		Условно-переменные	Условно-постоянные		Условно-переменные	Условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
Материальные  затраты	1211,82	1120,94	90,89	1148,20	1120,94	27,27
Оплата  труда	7561,24	5141,64	2419,6	5867,52	5141,64	725,88
Отчисления  на социальные нужды	2268,37	1542,49	725,88	1760,26	1542,492	217,76
Амортизационные отчисления	7608,03	Х	7608,03	2282,41	Х	2282,41
Прочие  затраты	1085,42	Х	1085,42	325,63	Х	325,63
Всего	19734,88	7805,07	11929,81	11384,01	7805,07	3578,94

    Потребность в оборотных средствах для  создания запасов определим по нормативу  производственных запасов:

           Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з  ,

     где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

                N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

                N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

                N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

                N_з  -  норма запаса,  дни.

    Количество  дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

        (Q_сут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

Таблица 14.1. Расчет потребности  в оборотных средствах  в составе производственных запасов (период освоения).

Наименование  составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.	Среднесуточный  расход, тыс.р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	2	3	4	5
Основные  материалы	309,015	1,18852	30	35,65558
Вспомогательные материалы	18,17735	0,06991	60	4,19477
Топливо, энергия со стороны	36,35471	0,13983	60	8,38955
Итого:	363,54706	1,39826	Х	48,2399

 
 
 

Таблица 14.2. Расчет потребности  в оборотных средствах  в составе производственных запасов (период полного  использования мощности).

Наименование  составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.	Среднесуточный  расход, тыс.р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	2	3	4	5
Основные  материалы	1030,05	3,96173	30	118,85192
Вспомогательные материалы	30,9015	0,11885	60	7,13112
Топливо, энергия со стороны	87,2513	0,33558	60	20,13491
Итого:	1148,2028	4,41616	Х	146,11795

    Для расчета считаем, что продолжительность  оборота по составляющим оборотных  средств равна:

     - незавершенное производство  45 дней

     - готовая продукция на складах  10 дней

     - дебиторская задолженность*   30 дней

     Резерв  денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

     __________________

     * Предполагается, что 70% продукции  предприятие будет реализовывать  на условиях тридцатидневного  кредита, а 30% - без предоставления  кредита. Продолжительность нахождения  документов в расчетах  -  2 дня. 

      Норматив  оборотных средств  в незавершенном  производстве в рассчитывается по формуле

Qнзп  =  Cсут * Тц *  kнзп,

где   Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

          Тц  - длительность производственного  цикла в днях;

          kнзп- коэффициент нарастания  затрат.

      Нормирование  оборотных средств  в запасах ГП

    Обычно  готовая продукцию реализуют  на предприятиях  в определенных ассортименте и количестве. Поэтому  на складах предприятия образуются запасы готовой продукции.

      Норматив  оборотных средств  в  запасах  готовой  продукции  на складе предприятия определятся  по формуле:

Qгп = Ссут.гп *  Тгп,

где  Ссут.гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производствен-ной себестоимости, р.;

      Тгп - норма запаса готовой продукции  в днях.

      Определение размера дебиторской  задолженности.

    Расчет  дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.  

     В*(Тк +Тд)        В*0,7*( Тк +Тд)+В*0,3* Тд

        Qдз = ----------------   = --------------------------------------,

                      90                                     90

                                                       Ц*Q

                                          В = --------

                                                     4

где  Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

      В – квартальная стоимость продукции, р.;

     Тк  – срок предоставления кредита, дни;

     Тд  – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.

Таблица 15. Расчет потребности  в оборотных средствах.

Составляющие  оборотных средств	Потребность, тыс.р.
	Освоение	Полное использование  мощности
1	2	3
Производственные  запасы	48,2399	146,11795
Незавершенное производство	543,78272	1084,51863
Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)	163,21908	484,95473
Готовая продукция на складах	227,71017	437,84663
Дебиторская задолженность	2118,21058	7060,70194
Денежные  средства	163,21908	484,95473
Итого:	3264,38152	9699,09463

  
 
 
 
 
 
 

6. Основные  технико-экономические  показатели работы предприятия

    Расчет  цены на выпускаемую продукцию выполняют  исходя из 20-80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

Ц_пред = С + Р_с ^. С / 100%

    где С – себестоимость единицы  продукции, р.;

          Рс – рентабельность продукции, %.

          Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных  налогов.

    Результаты расчета заносим в таблицу 16, и далее в ней же показываем расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.