Стратегия развития предприятия и оценка ее эффективности

Вся торгово-производственная деятельность КУП «Комбинат питания «Витамин» анализируется через финансово-экономические показатели.

Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности КУП «Комбинат питания «Витамин» представлены в таблице .

Таблица. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности КУП «Комбинат питания «Витамин» за I полугодие 2008 - 2009 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка

Одним из основных показателей, характеризующих деятельность объекта общественного питания, является товарооборот.

Общий объем товарооборота без налогов в динамике возрос на 1307 млн.руб. и за I полугодие 2009 года составил 11223 млн.руб. В отчетном перио­де по сравнению с прошлым общий товарооборот в действующих ценах возрос на 13,2 %.

На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение цен на сырье и товары. Фактический товарооборот за I полугодие 2009 года в сопоста­вимых ценах составил 10488,8 млн.руб. Следовательно, за счет ценового фак­тора товарооборот КУП «Комбинат питания «Витамин» в динамике увеличился на 734,2 млн.руб. (11223 - 10488,8), что составляет 7,4 % к товарообороту про­шлого периода (734,2/9916*100). Темп роста товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому периоду составил 105,8 %. Физический объем товарооборота в динамике увеличился на 572,8 млн.руб.

Товарооборот по продукции собственного производства в действующих ценах увеличился на 1280 млн.руб., или на 13,2 %, и за I полугодие 2009 года составил 10972 млн.руб.

Важным показателем, характеризующим торгово-производственную дея­тельность объекта питания, является доля собственной продукции в товарообо­роте. Этот показатель в отчетном периоде составил 97,2 %-ных пункта. По сравнению с прошлым периодом доля реализации продукции собственного производства имеет тенденцию снижения. Она уменьшилась на 0,1 %-ный пункт.

Реализация покупных товаров в действующих ценах возросла на 17,5 % и за I полугодие 2009 года составила 316 млн.руб.

По сравнению с I полугодием 2008 года наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок и наценок на 315 млн.руб., или на 10,7 %. Уровень доходов уменьшился за анализируемый период на 0,65 % к товарообо­роту.

Расходы на реализацию увеличились на 333 млн.руб. и составили за I по­лугодие 2009 года 2838 млн.руб. Темп прироста товарооборота без налогов со­ставил 13,2 %, а сумма расходов на реализацию возросла на 13,3 %, что и обу­словило увеличение их уровня на 0,03 % к обороту. Темп увеличения уровня расходов составил 0,1 % (0,03/25,26*100). Такая ситуация свидетельствует о снижении эффективности использования текущих затрат. В результате роста уровня расходов на реализацию сумма относительного перерасхода составила 3,4 млн.руб. (0,03*11223/100).

КУП «Комбинат питания «Витамин» за I полугодие 2008 года получена прибыль от реализации в сумме 439 млн.руб., а за I полугодие 2009 года - 421 млн.руб., что составляет 3,75 % к товарообороту. Убыток от операционных до­ходов и расходов увеличился на 5 млн.руб., или на 27,8 %, от внереализацион­ных - на 164 млн.руб. В результате этого общая прибыль уменьшилась на 187 млн.руб., или на 42,8 %.

Среднесписочная численность за I полугодие 2009 года составила 443 че­ловека и по сравнению с аналогичным периодом 2009 года уменьшилась на 13 человек.

Выработка на одного работника увеличилась на 16,5 % в действующих це­нах и за I полугодие 20097 года составила 25,33 млн.руб. Производительность труда в сопоставимых ценах увеличилась с 21,75 до 23,68 млн.руб., или на 8,9 %.

Анализ    финансовых    результатов    торгово-производственной деятельности организации общественного питания

В КУП «Комбинат питания «Витамин» для определения цены на продук­цию собственного производства применяется нормативная калькуляция роз­ничных цен по стоимости сырьевого набора. В калькуляцию розничной цены продукции собственного производства, реализуемую через кафетерий, сырье включается по нормам вложения на каждое блюдо исходя из установленных учетных цен (с наценкой общественного питания, НДС). На продукцию собст­венного производства, реализуемую лечебным учреждениям, применяется на­ценка в размере 40 % к розничной цене без НДС.

На продукцию собственного производства, реализуемую в кафетерии КУП «Комбинат питания «Витамин», применяются следующие размеры наценок:

на соки, минеральную воду, газированные безалкогольные напитки, реа­лизуемые в розлив - 20 %;

на пиво, слабоалкогольные напитки - 40 %;

на кулинарные, булочные изделия и напитки собственного производства -50%;

на кондитерские изделия - 60 %;

на продукцию собственного производства - 70 %.

Источниками формирования дохода КУП «Комбинат питания «Витамин» являются:

-    реализованные торговые надбавки и наценки;

-    внереализационные доходы;

-    операционные доходы.

Общая сумма доходов КУП «Комбинат питания «Витамин» в динамике возросла на 312 млн.руб., или на 10,5 %, и за отчетный период составили 3273 млн.руб. Сумма внереализационных доходов снизилась на 9 млн.руб., или на 52,9 %, операционных доходов возросла на 6 млн.руб. Наибольшую долю в структуре доходов КУП «Комбинат питания «Витамин» занимают доходы от основной деятельности. За I полугодие 2008 года их удельный вес в общей сумме доходов организации составил 99,4 %, а за I полугодие 2009 года -99,6 %, т.е. имеет тенденцию роста.

Таблица. Анализ доходов КУП «Комбинат питания «Витамин» за I полуго­дие 2008 - 2009 г.г., млн.руб.

Примечание. Источник: собственная разработка

По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение суммы реа­лизованных надбавок и наценок. Так, величина доходов от реализации продук­ции собственного производства и покупных товаров в динамике возросла на 10,7 %, или на 315 млн.руб. Уровень доходов от реализации уменьшился на 0,65 % к обороту и составил за I полугодие 2009 года 29,04 % к товарообороту.

Таблица. Расчет влияния факторов на сумму доходов от реализации продук­ции собственного производства и покупных товаров КУП «Комби­нат питания «Витамин» за I полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка

За счет роста объема общего товарооборота без налогов на 1307 млн.руб. сумма доходов от реализации возросла на 388 млн.руб. За счет снижения уров- , ня доходов на 0,65 % к товарообороту сумма доходов от реализации продукции собственного производства и покупных товаров уменьшилась на 73 млн.руб. В результате роста физического объема товарооборота на 572,8 млн.руб. сумма реализованных торговых надбавок и наценок увеличилась на 170,1 млн.руб. За счет роста цен сумма доходов возросла на 217,9 млн.руб. (388 - 170,1).

КУП «Комбинат питания «Витамин» имеет следующую динамику прибы­ли (таблица 16).

Таблица. Динамика прибыли КУП «Комбинат питания «Витамин» за I полу­годие 2008 - 2009 гг., млн.руб.