Совершенствование социального пакета работников предприятия как одна из составляющих совершенствования организации оплаты труда

- ежеквартальные премии (руководители, специалисты, служащие, вспомогательный персонал, непромышленный персонал);

- производственная премия (основные рабочие);

3) социального пакета:

- дотация на питание в столовой завода;

- оплачиваемая временная нетрудоспособность.

Принципы формирования окладной части производственного персонала представлены в табл. 3.

Таблица 3

Принципы формирования окладной части производственного персонала в ОАО «ЧАЗ»

Изменение оклада внутри окладной вилки может производиться 1 раз в полугодие по итогам аттестации на основании представления руководителя группы и начальника отдела.

Обязательным условием для перевода с 0 на I категорию является сдача аттестации  по окончании испытательного срока.

Переводы по категориям также возможны при получении определенного количества баллов при сдаче аттестации и выполнению определенных норм по изготовлению продукции.

Для занятия должности руководителя группы обязательно наличие у претендента v категории (должностное развитие карьеры).

Окладная часть непроизводственного и вспомогательного персонала устанавливается руководством предприятия и может повышаться в следующих случаях:

- ежегодная индексация заработной платы;

- присвоение работнику определенной категории;

- повышение в должности.

Получателями ежеквартальных премий являются: руководители, специалисты, служащие, вспомогательный персонал, непромышленный персонал. Премия начисляется по итогам работы за квартал и составляет от 50 до 100% от оклада.

Основные рабочие получают производственную премию по итогам работы за месяц в случае выполнения плана. Премия составляет от 25 до 75% от оклада.

Депремирование производится по установленной системе.

Показатели использования трудовых ресурсов, производительности труда и средней заработной платы ОАО «ЧАЗ» за 2008-2010 гг. представлены в табл.4.

Таблица 4

Показатели использования трудовых ресурсов, производительности труда и средней заработной платы ОАО «ЧАЗ» за 2008-2010 гг.

Продолжение табл. 4

Данные табл. 4 отражают, что среднесписочная численность работающих в 2010 г. составила 4 779 чел., из них: основные рабочие – 2 379 чел., вспомогательные рабочие – 1 473 чел., руководители – 437 чел., специалисты – 487 чел., служащие – 3 чел.

Производительность труда на 1 чел. составила 788,91 тыс. руб.

Средняя зарплата в 2010 г. составила 12 786,3 руб.

В течение анализируемого периода были проведены мероприятия по выводу численности персонала. Всего выведено 1 207 штатных единиц, из них руководителей, специалистов и служащих – 38 единиц, вспомогательных рабочих – 503 единицы, основных рабочих - 666.

Сумма фонда оплаты труда выведенных единиц по инициативе подразделений использована на повышение заработной платы работников подразделений.

2.3. Анализ структуры и состава фонда оплаты труда на предприятии

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости изготовления продукции.

Фонд оплаты труда состоит из постоянной и переменной частей.

Переменная часть фонда заработной платы – это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты. Переменная часть изменяется пропорционально объему производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, окладам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение.

Абсолютное отклонение определяется как разность между фактически начисленной заработной платой за отчетный и базисный периоды без учета выполнения производственной программы [22, с.210].

,                                                                          (1)

где ФЗП 2009 – фонд заработной платы за 2009 год, руб.;

      ФЗП 2008 – фонд заработной платы за 2008 год, руб.

= 61 503 175,8 – 69 046 714,2 = - 7 543 538,4 руб.

= 61 105 727,7 – 61 503 175,8 = - 397 448,1 руб.

Произведенный расчет показал снижение фонда заработной платы в течение всего анализируемого периода, это объясняется сокращением штата как основных, так и вспомогательных рабочих в 2008-2010 гг.

Относительное отклонение определяется по следующей формуле:

             (2)

где ΔФЗПотн – относительное отклонение фонда заработной платы, % ;

Динамика изменения общего фонда оплаты труда отражена на рис. 1.

Рис. 1 Динамика изменения общего фонда оплаты труда в 2008-2010 гг.

На рис. 1 видно, что на протяжении всего исследуемого периода фонд оплаты труда неизменно снижался вследствие сокращения штата как основного, так и вспомогательного персонала предприятия. В 2010 году, по сравнению с 2009 годом произошло снижение общего фонда оплаты труда на 397 448,1 руб. или 0,64 %. В 2009 году, по сравнению с 2008 годом общий фонд оплаты труда снизился на 7 543 538,4 руб. или 10,92 %.

Структура ФОТ определяется по следующей формуле:

              (7)

Рассчитаем структуру ФОТ рабочих за 2008 – 2010 года

Изменение структуры ФОТ основных и вспомогательных рабочих представлено на рис.2.

Рис. 2 Изменение структуры ФОТ основных и вспомогательных рабочих за 2008 – 2010 гг.

Далее рассчитаем структуру ФОТ административно-управленческого аппарата (АУП) за 2008-2010 гг.

Изменение структуры ФОТ административно-управленческого аппарата (АУП) за 2008-2010 гг. представлено на рис.3.

Рис. 3 Изменение структуры ФОТ административно-управленческого аппарата (АУП) за 2008-2010 гг.

В процессе анализа необходимо проанализировать изменения структуры общего фонда оплаты труда по категориям работающих.

Данные для расчета представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ изменения структуры ФОТ