Автор работы: Вячеслав Швецов, 13 Октября 2010 в 22:14, курсовая работа
Курсовая работа по составлению бизнес плана на примере конкретной организации
Введение
1 Резюме
2 Цель бизнеса
3 Проектирование организационно-правовой формы производственной системы
4 Товар-продукт фирмы. Формирование образа товара
5 Проектирование организации производства производственной системы
6 Анализ потребителей
7 Анализ конкурентов
8 Финансовый план
8.1 Расчет себестоимости продукции
8.2 Организация производства и определение точки безубыточности
8.3 Расчет прибыли и рентабельности
9 Риски проекта
10 Стратегия финансирования и окупаемости вложений
Заключение
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Список использованной литературы
8
Финансовый план
Чтобы
выявить каковы будут доходы от продаж
и прибыль за первый и последующие
годы, необходимо учесть все затраты на
производство. В первую очередь следует
рассчитать себестоимость продукции [12].
8.1
Расчет себестоимости продукции
Для расчета себестоимости необходимо выявить все текущие затраты на производство и реализацию продукции. Следует рассчитать потребность и стоимость всех материальных затрат по видам.
Расчет себестоимости продукции будет производиться по следующей группе затрат по статьям:
1 материальные затраты:
1.1 сырье и основные материалы
Затраты
на сырье и основные материалы
представлены в таблице 4.
Таблица
4 – Затраты на сырье и основные
материалы
| Наименование | Единица
измерения |
Расход на 1 тонну | Цена за
единицу, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
| 1
Плечелопаточная часть свинины.
2 Рассол шприцовочный. 3 Рассол для заливки. |
кг кг кг |
780 78 312 |
140,00 0,64 0,67 |
10,90 0,05 0,21 |
Общая сумма затрат на сырье и основные материалы на одну тонну продукта составляет 109,46 тыс. руб. Учитывая годовой объем реализации продукции (42 т.), данные затраты будут следующими:
109,46 × 42 = 4 597,32 тыс. руб.
1.2 вспомогательные материалы
Затраты
на вспомогательные материалы
Таблица
5 – Затраты на вспомогательные материалы
| Наименование | Единица
измерения |
Расход на 1 тонну | Цена за
единицу, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
| 1
Шпагат
2 Полимерные ящики ИТОГО: |
шт |
0,7
50,0 |
80
60 |
0,056
2,500 2,556 |
Затраты на вспомогательные материалы в год:
2,556 × 42 = 109,2 тыс. руб.
1.3 топливо энергия на технические цели
Затраты
на топливо и энергию на технологические
цели представлены в таблице 6.
Таблица
6 – Расходы на топливо и энергию на технологические
цели
|
Продолжение
таблицы 6
| 4 Сжатый
воздух
5 Газ 6 Электроэнергия ИТОГО: |
м3
м3 кВт |
65,0
17,0 47,0 |
0,6000
2,5000 2,2000 |
30,00
42,50 103,40 505,00 |
Затраты на вспомогательные материалы в год:
0,505 × 42 = 21,21 тыс.руб.
Общая сумма материальных затрат:
4 597,32 + 109,2 + 21,21 = 4 727, 73 тыс. руб.
2 Затраты на оплату труда
Затраты
на оплату труда показаны в таблице
7.
Таблица
7 – Затраты на оплату труда в месяц
|
Количество | Сумма, тыс. руб. |
Бухгалтер Технолог Мастер Рабочий Зав. складом Водитель Грузчик ИТОГО: |
1
1 1 2 3 1 1 1 11 |
20
17 15 26 36 8 5 5 132 |
Затраты на оплату труда в год будут следующими:
132
× 12 = 1 584 тыс. руб.
3 Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды составляют 26% от затрат на оплату труда:
1 584 × 0,26 = 411,84 тыс. руб.
4 Амортизация основных фондов
Амортизация основных фондов складывается из амортизации помещения, оборудования и транспортного средства.
Амортизация помещения составляет 5% в год от его стоимости:
60 × 0,05 = 3 тыс. руб.
Амортизация оборудования составляет 12% в год от его стоимости:
2 000 × 0,12 = 240 тыс. руб.
Амортизация транспортного средства составляет 10% в год от его стоимости:
300 × 0,1 = 30 тыс. руб.
ИТОГО: 3 + 240 +30 = 273 тыс. руб.
5 Прочие расходы
Прочие расходы составляют 10% от суммы затрат по предыдущим статьям:
(4 727,73 + 1 584 + 411,84 + 273) × 0,1 = 699,657 тыс. руб.
Все затраты
на производство и реализацию продукции
отражены в таблице 8.
Таблица
8 – Затраты на производство и
реализацию продукции
| Элементы затрат | Сумма, млн. руб. |
| 1 Материальные
затраты
2 Затраты на оплату труда 3 Отчисления на социальные нужды 4 Амортизация основных фондов 5 Прочие расходы |
1,584 0,411 0,273 0,700 |
Общая сумма затрат в год составляет 7,677 млн. руб.
Себестоимость
единицы продукции показана в
таблице 9.
Таблица
9 – Себестоимость единицы
| Элементы затрат | Сумма, млн. руб. |
| 1 Материальные
затраты
2 Затраты на оплату труда 3 Отчисления на социальные нужды 4 Общехозяйственные расходы 5 Общепроизводственные расходы 6 Коммерческие расходы 7 Полная себестоимость продукции Полная
себестоимость единицы |
4,728
1,584 0,412 0,457 0,950 0,032 8,181 0,195 |
8.2
Организация производства и
Для организации производства окорока необходимо взять в аренду:
а) оборудование – 2 000 тыс. руб.;
б) мини-магазин – 30 тыс. руб.;
в) машину для доставки – 300 тыс. руб.
г) помещение – 60 тыс. руб.
Определение точки безубыточности.
Оптовая
цена рассчитывается по формуле
(1)
где Оц – оптовая цена;
С
– себестоимость продукции;
П
– прибыль.
Прибыль составляет 10% от себестоимости продукции:
195 × 0,1 = 19,5 тыс. руб.
Теперь можно рассчитать оптовую цену:
Оц = 195 + 19,5 = 214,5 тыс. руб.
Оптово-отпускную
цену можно найти по следующей формуле
, (2)
где Оотп – оптово-отпускная цена;
НДС
– налог на добавленную стоимость
10%.
Оотп = 214,5 × 1,1 = 235,95 тыс.руб.
Розничная
цена определяется по данной формуле
, (3)
где Рц – розничная цена;
Тн
– торговая наценка.
Рц = 235,95 + 47,19 = 283,14 тыс. руб.
Постоянные издержки в год:
- аренда и ремонт помещения – 63 тыс. руб.;
- амортизация оборудования – 240 тыс. руб.;
- амортизация машины – 30 тыс. руб.;
- амортизация мини-магазина – 1,5 тыс. руб.;
- заработная плата – 132 тыс. руб.;
- реклама – 50 тыс. руб.;
- административные расходы – 200 тыс. руб.;
- коммунальные
расходы – 120 тыс. руб.;
ИТОГО: 836,5 тыс. руб.
Чтобы рассчитать минимальный объем продаж, который необходимо иметь