Роль и значение денежных средств

    К счету 50 "Касса"  могут быть открыты следующие  субсчета:

    - 50-1 "Касса организации",

    - 50-2 "Операционная касса",

    - 50-3 "Денежные документы".

        На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в российской валюте (рублях, копейках). Однако при совершении в организации кассовых операций в иностранной валюте необходимо дополнительно открыть аналитические счета по видам валюты ("Касса организации в долларах США", "Касса организации в евро" и так далее).

        На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитываются наличие и движение денежных средств в филиалах кассы организации, которые открываются в случае необходимости на эксплуатационных участках, остановочных пунктах, билетных и багажных кассах портов, вокзалов и тому подобном.

      На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и другие денежные документы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Определение оптимального уровня денежных средств

 

Одной из задач  планирования и управления денежными  средствами предприятия является определение  оптимального уровня денежных средств, т.е. такого уровня, который будет  достаточным для 

осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

 Оптимальный  уровень денежных средств предприятия  зависит:

* от потребностей в них, связанных  с формированием запасов и  необходимость своевременной оплаты  всех неотложных финансовых обязательств;

* от возможностей планирования  объёма этих потребностей;

* от процентных ставок по ликвидным ценным бумагам;

* от стоимости перевода денежных  средств в ценные бумаги и  обратно.

 Для решения  проблемы определения оптимального  уровня денежных средств в  теории финансового планирования  разработано несколько моделей,  среди которых наибольшую известность  получили 

модель Баумоля (1952 г.) и модель Миллера-Орра (1966 г).

1. Модель  Баумоля приемлема для организаций,  денежные расходы которых стабильны  и прогнозируемы. Минимальный  остаток денежных средств согласно  данной модели принимается равным  нулю.

Рассчитываются в соответствии с этой моделью величина максимального  остатка (Cmax) и среднего остатка (Ссред). ,

где b – расходы по обслуживанию одной операции пополнения денежных средств;

t – планируемый объём денежного  оборота или сумма доходов  денежных средств в планируемом  периоде;

i – средняя ставка процента  по государственным ценным бумагам.

 Общее количество операций  пополнения денежных средств  (К):

 Недостатком данной модели  является то, что она приемлема,  когда денежные потоки прогнозируемы.

2. Модель  Миллера-Орра.

 Рекомендуется к использованию  в условиях, когда невозможно  предсказать каждодневный отток  или приток денежных средств.

 В данной  модели устанавливается 2 контрольные  границы: максимальный остаток  (Сmax) и минимальный остаток (Cmin). Максимальный остато5к – это  верхняя граница, при достижении  которой совершается 

перевод денежных средств в государственные  ценные бумаги с целью вернуть  запас денежных средств к некоторому нормальному уровню - Сz.

 Если запас денежных средств  опускается к нижней границе  Cmin, то проводится обратная операция. В то время, пока остаток  денежных средств колеблется  между этими границами, никаких  действий не 

предпринимается.

 

 Нахождение  оптимальных значений Сmax и Cmin зависит не только от постоянных  трансакционных и альтернативных  затрат, но и от силы вероятных  изменений остатка денежных средств.  В связи с этим в 

данной модели рассчитывается показатель размаха вариации по формуле:

где R – диапазон колебаний суммы  остатка денежных активов между  минимальным и максимальным значением;

b – расходы по взаимной трансформации  ценных бумаг;

?2 – среднее квадратическое  отклонение ежедневного объёма  денежного оборота.

 Нижняя  граница денежных средств определяется  в размерах требований кредитной организации.

 Точка возврата Сz=Сmin + R/3

 

 

 

4.Анализ  состояния денежных средств на предприятии МУП Теплоснабжения

 

4.1.  Анализ эффективности использования денежных средств и рекомендации по ее повышению

 

Муниципальное унитарное предприятие Теплоснабжения (МУП Теплоснабжения) учреждено в соответствии с частью Первой Гражданского Кодекса Российской Федерации, законом РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности», Законом РФ «О местном самоуправлении в России».

МУП Теплоснабжения зарегистрировано постановлением Главы администрации города Кургана N 618 от 14.10.95г. Ранее существовавшее название предприятия: «Муниципальное предприятие Теплоснабжения изменено на название: «Муниципальное унитарное предприятие Теплоснабжения. Устав предприятия утвержден приказом управления муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации города от 04.06.2004г. № 36-01/250 и приведен в соответствие с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.

 Учредителем  МУП Теплоснабжения является Комитет по управлению имуществом администрации муниципального образования города.

Местонахождение предприятия (адрес): Тюменская область, город Курган, улица Менделеева, дом 4.

Предприятие является самостоятельным  хозяйствующим объектом с правами  юридического лица. Его организационно-правовая форма: муниципальное предприятие. Оно имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетный  и иные счета в банках, печать и штампы со своим наименованием.

Отрасль деятельности – жилищно-коммунальное хозяйство.

Основной задачей предприятия, предметом его деятельности согласно Уставу предприятия является обеспечение  промышленных предприятий, организаций, учреждений и населения города тепловой энергией в виде пара и горячей воды.

Виды деятельности предприятия:

1. Выработка, доставка и отпуск тепловой энергии в виде пара и горячей воды предприятиям, организациям и населению города;
2. Техническое обслуживание, ремонтно-восстановительные работы, капитальный и технический ремонт технологического оборудования котельных, инженерных сетей, центральных тепловых пунктов, объектов жилья и соцкультбыта;
3. Осуществление посреднических услуг в рамках, предусмотренных законодательством;
4. Осуществление функций заказчика по капитальному ремонту и реконструкции обслуживаемых объектов;
5. Посреднические услуги;
6. Пуско-наладочные работы;
7. Транспортные услуги;
8. Торгово-закупочная деятельность (оптовая, розничная, комиссионная.

В своей деятельности предприятие  руководствуется действующим законодательством, а также решениями и распоряжениями местных органов власти и управления.

Предприятие от своего имени вступает в гражданско-правовые отношения, приобретает  права и несет обязанности, выступает  истцом и ответчиком в суде, арбитражном  и третейском суде.

Предприятие распоряжается имуществом согласно договору на управление имуществом, переданного предприятию на праве  полного хозяйственного ведения.

Управление предприятием осуществляется директором предприятия, назначаемым  и увольняемым главой муниципального образования город Курган по согласованию с управлением администрации  города. При формировании организационной  структуры управления предприятие  учло специфику отрасли. Основная особенность  объектов управления заключается в  том, что по отдельным этапам технологии спроектирован состав и организационная  структура предприятия.

Уставной фонд МУП Теплоснабжения составляет 5700099 руб. и состоит из основных и оборотных средств, переданных ему учредителем на праве полного хозяйственного ведения.

Имущество предприятия состоит:

• из основных и оборотных средств, переданных учредителем на право полного хозяйственного ведения;

- из имущества и средств, приобретенных  и созданных в процессе хозяйственной  деятельности.

Источником формирования имущества  МУП Теплоснабжения является:

- имущество, закрепленное за  предприятием на праве хозяйственного  ведения,

- бюджетные ассигнования,

- доходы от собственной деятельности  предприятия,

- добровольные пожертвования, дары, субсидии, проценты от вкладов  в банки,

- другие доходы и поступления  согласно действующего законодательства  РФ.

Финансовые ресурсы образуются за счет реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной  деятельности и других в законном порядке поступивших финансовых средств.

Предприятие не менее 30% чистой прибыли  направляет на развитие производства.

Предприятие за счет прибыли, оставшейся в его распоряжении, создает фонды  на:

- содержание и развитие материально-технической  базы;

- нужды социального развития;

- материальное поощрение работников;

- прочие цели.

В эксплуатации предприятия  находятся 8 котельных с суммарной  проектной мощностью 1486,0 Гкал./час. На эксплуатируемых котельных находятся  в работе 12 паровых и 37 водогрейных  котлов. Присоединенная нагрузка составляет 1 116,2 Гкал/час.

Основным видом топлива на котельных  является попутный природный газ, аварийное  топливо – сырая нефть. Семь котельных  работают на газообразном топливе, одна – на нефти.

В 2006 году было реализовано тепловой энергии 2544,41 тыс. Гкал., в 2007 году - 2144,12 тыс. Гкал., а в 2008 году - 3070,6 тыс. Гкал.

Уменьшение общего объема реализации в 2007 году было связано с уменьшением  потребления тепловой энергии промышленными  предприятиями за счет закрытия объектов, перевода на электронагрев, установки  теплосчетчиков, а также средней  температурой наружного воздуха  за отопительный период.

Основные средства принимаются  к учету по первоначальной стоимости  и отражаются в бухгалтерском  балансе по остаточной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения, сооружения и изготовления за вычетом  суммы начисленной амортизации.

Амортизация по всем объектам амортизируемого  имущества (основным фондам и нематериальным активам) в МУП Теплоснабжения начисляется линейным методом. На предприятии применяется к основной норме амортизации специальный коэффициент в размере 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды. Конкретный перечень объектов основных средств, по которым применяется специальный коэффициент, определяется отдельными приказами.

Динамика основных финансово-экономических  показателей деятельности МУП Теплоснабжения за 2006-2008гг. представлена в приложении, таблице 4.1.

Анализируя показатели деятельности предприятия, мы видим, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло  снижение выручки от реализации тепловой энергии на 7,57%. Это было связано, прежде всего, с теплой зимой, а также  переходом некоторых потребителей на альтернативные источники производства тепловой энергии. Однако, уже в 2008 году снова наблюдается рост выручки  от реализации продукции на 13,36% по сравнению  с 2007 годом.

Себестоимость продукции неуклонно  повышается: в 2007 году по сравнению  с 2006 годом она повысилась на 3,8%, а в 2008 году – на 15,37% по сравнению  с 2007 годом.

Несмотря на рост себестоимости  продукции, в 2007 году наблюдалось снижение прибыли (как валовой, так и чистой). Это связано со снижением объема производства, и, как следствие этого, со снижением выручки от реализации. В 2008 году положение дел на предприятии  улучшается, виден рост прибыли (валовой, чистой), хотя валовая прибыль все  еще остается отрицательной.

Среднегодовая стоимость основных средств из года в год повышается: по сравнению с 2006 годом в 2007 году она повысилась на 7,76%, а в 2008 году – на 4,85%. Такая же картина наблюдается  и со среднегодовой стоимостью оборотных  средств: в 2007 году она повысилась на 9,47% по сравнению с 2006 годом и в 2008 году – на 9,99% по сравнению с 2007 годом.

Несмотря на неуклонное снижение среднесписочной  численности работников предприятия, в 2008 году наблюдается увеличение производительности труда на 16,04% по сравнению с 2007 годом, хотя в 2007 году снижение среднесписочной  численности работников привело  к снижению производительности труда  на 7,02% по сравнению с 2006 годом.