Разработка план-прогноза производственно-финансовой деятельности предприятия

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Преал=В-Сс,

где: В- выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=Nрп); Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.)

Прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (Ппр=0,03 Преал):

Прибыль (убыток) от внереализационных операций (Пво=0,01∙Преал):

.

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле По=Преал+Ппр±Пво:

Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле Р=(По/Сс)*100%:

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Рпр=(По/(Фо+Ос))∙100%,

где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов (Ос=0,7∙Фост):

Среднегодовая стоимость основных средств:Ос=0,7∙Фост

4.2.Распределение прибыли ремонтного предприятия Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

Пон= По-(Р+Д+Л),

где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.);

Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.),

Л – различные льготы (тыс. руб.)

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли:

Пон=0,96∙По

Чистая (нераспределённая) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

Пч=Пон-Н-Оиф,

где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.),

Оиф - отчисления в инвестиционный фонд (Оиф=0)

Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:

Н=Нп+ Ним,

Нп=(24/100)∙Пон

где Нп – налог на прибыль (тыс. руб.),

Ним – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

Ним – принимается 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов

Ним=(2,2/100)∙Фост

Распределение прибыли ремонтного предприятия

Таблица 4. 2

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли Пон= По-(Р+Д+Л),

где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.); Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.), Л – различные льготы (тыс. руб.)

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли: Пон=0,96∙По:

Сумма налога на прибыль:

Нп=(24/100)∙Пон

Сумма налога на имущество:

Ним=(2,2/100)∙Фост

Расчет

Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:

Н=Нп+ Ним,

где Нп – налог на прибыль (тыс. руб.), Ним – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

Чистая (нераспределённая) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей: Пч=Пон-Н-Оиф,

где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.), Оиф - отчисления в инвестиционный фонд (Оиф=0)

5.Эффективность производства

Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции

Показатели эффективности работы ремонтного предприятия

Таблица 5. 1

Фондоотдача – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле: Фот=Nрп/Фо

Фондоёмкость продукции – величина, обратная к фондоотдаче: Фем=1/Фот=Фо/ Nрп

Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле: Мем=Емз/Nтп

Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле: Эем=(Еэ+Ет)/Nтп

Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле:

Зем=ФЗП/Nтп

Рентабельность живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений: Ртруда=(По/(Сс-Емз-Еа))∙100%

Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:

З=Сс/Nтп

Производительность труда:

ПТ=Nтп/ЧРспис

периоде работало эффективно, поскольку

6. Вывод

Сопоставляя полученные данные можно сделать вывод, что в целом ремонтное предприятие в текущем периоде работало эффективно, поскольку общий финансовый результат представляет собой прибыль в размере 11451.484тыс. руб. Кроме того, в стратегическом периоде планируется увеличить валовую прибыль до 24123.021 тыс. руб. за счет соответствующего увеличения прибыли от реализации ремонтной продукции, работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и другого имущества, а также прибыли от не реализационных операций.

Говоря о других показателях, характеризующих эффективность производства, следует отметить, что в стратегическом периоде на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции. Фондоотдачу планируется увеличить с 0.88 руб./руб. до 0.99 руб./руб. Несмотря на увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов планируемый результат может быть достигнут за счет существенного увеличения объемов реализованной продукции. Что касается фондоемкости, то ее планируется сократить с 1.3 руб./руб. до 1.01 руб./руб.

Чтобы достичь более эффективной работы производства необходимо снижать и такие показатели, как материала - и зарплатоемкость.

Согласно разработанному плану прогнозу сокращение материалоемкости с 44 коп./руб. до 42 коп./руб. будет достигаться за счет увеличения объема товарной продукции, более быстрыми темпами, чем происходит рост общих материальных затрат на выпуск продукции.

Путем резкого увеличения по сравнению с текущим периодом объема товарной продукции и не столь значительного роста годового фонда оплаты труда работников ремонтного предприятия планируется снизить зарплатоемкость продукции с 25 коп./руб. до 22 коп./руб.

О повышении эффективности работы предприятия свидетельствует также планируемое увеличение производительности труда одного работника и рентабельности живого труда, а также сокращение затрат на 1 рубль товарной продукции.

Повышение производительности труда с 181.1 тыс. руб./чел. до 262.02 тыс. руб./чел. планируется достигнуть за счет увеличения объемов товарной продукции ремонтного предприятия и сокращения списочной численности его работников.

Увеличение рентабельности живого труда в стратегическом периоде с 42% до 79% может быть достигнуто в результате роста валовой прибыли ремонтного предприятия.

Что касается затрат на 1 рубль товарной продукции, то несмотря на запланированное повышение себестоимости продукции в стратегическом периоде, их планируется сократить с 87 коп./руб. до 79 коп. руб. за счет существенного увеличения объема товарной продукции предприятия

15