Разработка план-прогноза производственно-финансовой деятельности предприятия

2.Производственная программа

Производственная программа предприятия устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство запасных частей и товаров народного потребления. Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

Nкртп=∑iЦi·ni,

где Цi – цена на ремонт i-ой техники, тыс. руб.;

ni – программа ремонта i-ой техники, шт./год.

Объём реализованной продукции предприятия определяется по формуле:

Nрп=Nтп+Nннер-Nкнер,

где Nтп – товарная продукция предприятия за год; тыс. руб.;

Nннер, Nкнер – нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года; тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по форме табл. 1.2. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитываются на основе данных табл. 1.1. и 1.2. Для второго планового периода используются данные табл. 1.4.

Годовой план прогноз производства и реализации продукции

Таблица 2.1

3.Себестоимость продукции

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

1.       материальные затраты;

2.       затраты на оплату труда;

3.       отчисления на социальные нужды;

4.       амортизационные отчисления;

5.       прочие.

3.1.Материальные затраты

Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Ем осн находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в таблице 3.1:

Едрм=Нмз∑ NТпi,

где Нмз - норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.;

NТпi - товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.

Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.

Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:

Емз=Емосн+ Едрм+Ет+Еэ

Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия

Таблица 3.1

3.2. Расходы на оплату труда

Для определения расхода на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:

ЧР спис = ЧР яв (1+кзам)

где ЧР яв - явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел.;

кзам - коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей; кзам = 0,13.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

ЧР яв = Т/Ф*Квып

где Т – трудоёмкость годовой производственной программы, чел. –час;

Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф=2004 час)

К вып – коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып=1,1).

Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.

Трудоёмкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих

Таблица 3.2

Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия

Таблица 3.3

Таблица3.4