Разработка план-прогноза производственно-финансовой деятельности предприятия

Среднемесячная заработная плата:

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:

ЗПосн=ФЗПобщосн/(12·ЧРспис)

где ФЗП – годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда); ЧРспис – списочная численность основных рабочих.

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % меньше среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.

Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

Годовой фонд оплаты труда:

Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:

ФЗПi=ЧРспис i·12·ЗПi

где ЧРспис I – списочная численность работников i-й категории (чел.); ЗПi – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

Производительность труда:

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

ПТ=Nтп/ЧРспис

где Nтп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)

3.3.Отчисления на социальные нужды

     Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,7 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Отчисления на социальные нужды:

Есн=(26,7/100)∙ФЗП

3.4. Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия определяется по формуле:

,

где -стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс. руб.,

-стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.;

         определяется по формуле:

,

где -стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде, тыс. руб.

Принимается =6600 тыс. руб.

-стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде, тыс. руб. =1740 тыс. руб.

Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяется по формуле:

,

где -норма амортизационных отчислений для i-группы основных фондов, %,

-среднегодовая стоимость i-й группы основных фондов, тыс. руб.

При расчете годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

,

где Т- средний срок эксплуатации основных фондов, принимается Т=20 годам.

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:

Амортизационные отчисления

Таблица 3.5

Прочие расходы

К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

1) Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат;

2) Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов предприятия;

3) Плата за услуги сторонних организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда;

4) Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих.

Группировка затрат по экономическим элементам не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

3.6. Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Затраты на производство продукции ремонтного предприятия

Таблица 3.6

Эти расходы определяются на базе прямых расходов. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1.5 % от производственной (заводской)  себестоимости. Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего (I периода) и стратегического планового периода (II периода) рассчитываются в таблице 3.7.

Калькуляция годовой себестоимости продукции ремонтного предприятия; тыс. руб.

Таблица 3. 7

4.1.Прибыль и рентабельность

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

По=Преал+Ппр±Пво,

где Преал – прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс.руб.;

Ппр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (Ппр=0,03 Преал);

Пво - Прибыль (убыток) от внереализационных операций (Пво=0,01∙Преал).

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Преал=В-Сс,

где: В- выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=Nрп);

Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.).

Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле:

Р=(По/Сс)∙100%

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Рпр=(По/(Фо+Ос))∙100%,

где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; Ос=0,7∙Фост.

Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия

Таблица 4.1