Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 19:48, курсовая работа
Планирование на предприятии в условиях рыночных отношений должно быть ориентировано на потребителя, носить прогнозный характер, поскольку базируется на неполной информации. В процессе планирования определяется глобальная цель развития предприятия, и все частные решения служат условием для достижения поставленной цели.
Цель курсовой работы – оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.
Введение 3
1.Общие указания 4
2.Производственная программа 6
3.Себестоимость продукции 9
3.1.Материальные затраты 9
3.2.Расходы на оплату труда 13
3.3.Отчисления на социальные нужды 22
3.4.Амортизационные отчисления 23
3.5.Прочие расходы 27
3.6.Калькуляция себестоимости продукции 29
4.Финансовый результат ремонтного предприятия 34
4.1.Прибыль и рентабельность 34
4.2.Распределение прибыли ремонтного предприятия 35
5.Эффективность производства 38
6. Вывод 40
Список литературы 42
Расчеты
Общие материальные затраты:
Емз=Ем+Ет+Еэ
I период: Емз=26 675+3 609,2+4 864,55=35 149,72 тыс. руб.
II период: Емз=32 007,17+4 792,1+6 423,45
Прочие расходы:
I период: Епр= Е%+ Ерф+ Есу+ Екр=1 757,48+94,64+191,07+19,
II период:Епр= Е%+ Ерф+ Есу+ Екр=2 161,13+154,21+219,44+28,
Итого полная себестоимость производства продукции:
Iпериод:Сс=Емз+ФЗП+Есн+Еа+Епр=
II период:
Сс=Емз+ФЗП+Есн+Еа+Епр=43222,72
Эти расходы определяются на базе прямых расходов. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 70-80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.
Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5 % от производственной (заводской) себестоимости. Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего (I периода) и стратегического планового периода (II периода) рассчитываются в таблице 3.7.
Калькуляция годовой себестоимости продукции ремонтного предприятия; тыс. руб.
Таблица 3. 7
Статьи калькуляции | I период | II период |
1. Основная заработная плата основных производственных рабочих | 13 889,16 | 15 634,894 |
2. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 1 263,56 | 1 421,354 |
3. Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы производственных рабочих | 3 939,7 | 4 434,39 |
4. Прямые материальные затраты | 26 675,97 | 32 007,17 |
5. Итого прямые расходы | 45 768,39 | 53 497,77 |
6. Содержание и эксплуатация оборудования | 5 555,66 | 6 253,94 |
7. Общепроизводственные расходы | 6 944,58 | 7 817,432 |
8. Общехозяйственные расходы | 11 111,32 | 12 507,89 |
9. Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции | 69 379,95 | 80 077,03 |
10. Внепроизводственные расходы | 1 040,69 | 1 201,15 |
11. Полная себестоимость годового выпуска продукции | 70 420,64 | 81 278,18 |
Расчеты.
Отчисления на социальные нужды:
I период: (13 889,16+1 263,56)*0,26=3 93
II период: (15 634,894+1 421,354)*0,26=4
Итого прямые расходы:
I период: 13 889,16+1 263,56+26 675,97+3
II период: 15 634,864+1421,354+32 007,17+
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40 % от основной заработной платы основных производственных рабочих:
I период: осн. з/п*0,4=13 889,16*0,4=5 555,66 тыс. руб.
II период: осн. з/п*0,4=15 634,864*0,4=6 253,
Общепроизводственные, соответственно, 50 %:
I период: осн. з/п*0,5=13 889,16*0,5= 6 944,58тыс. руб.
II период: осн. з/п*0,5=15 634,864*0,5=7 817,
Общехозяйственные расходы 80 % от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия:
I период: осн. з/п*0,8=13 889,16*0,8=11 111,3
II период: осн. з/п*0,8=15 634,864*0,8=12 507,
Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции:
I период: 45 768,39+5 555,66+6 944,58+11
II период: 53 497,77+6 253,94+7 817,432+
Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5 % от производственной (заводской) себестоимости:
I период: 69 379,95∙*0,015=1 040,69 тыс. руб.
II период: 80 077,03*0,015=1201,15 тыс. руб.
Полная себестоимость годового выпуска продукции:
I период: 69 379,95+1 040,69 =70 420,64 тыс. руб.
II период: 80 077,03+1 201,15 =81 278,18 тыс. руб.
4.Финансовый результат ремонтного предприятия
4.1.Прибыль и рентабельность
Таблица 4.1
Показатели | I период | II период |
1. Выручка от реализации продукции (Nрп); тыс. руб. | 78 560,5 | 102 063,525 |
2. Затраты на производство и реализацию продукции (Сс); тыс. руб. | 64 153,135 | 76 667,84 |
3. Прибыль от реализации продукции; тыс. руб. ( 1строка-2 строка) | 14 407,36 | 25 395,68 |
4. Прибыль от прочей реализации; тыс. руб. (0,03∙Преал) | 432,22 | 761,87 |
5. Прибыль от внереализационных операций; тыс. руб. (0,01∙Преал) | 144,07 | 253,95 |
6. Общая (валовая)прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения); тыс. руб. (сумма строк 3+4+5) | 14 983,65 | 26 411,5 |
7. Рентабельность продукции; % | 23,35 | 34,44 |
8. Рентабельность производства; % | 16,55 | 24,37 |
Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:
Преал=В-Сс,
где: В - выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=Nрп); Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.)
I период: Преал=78 560,5-64 153,135=14 4
II период: Преал=102 063,525-76 667,84=25
Прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (Ппр=0,03 Преал):
I период: Ппр=14 407,36*0,03=432,22
II период: Ппр=25 395,68*0,03=761,87
Прибыль (убыток) от внереализационных операций (Пво=0,01∙Преал):
I период: Пво=14 407,36*0,01=223,3
II период: Пво=25 395,68*0,01=359,4
Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле По=Преал+Ппр+Пво:
I период: По=14 407,36+432,22+144,07=14
II период: По=25 395,68+761,87+253,95=26
Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле Р=(По/Сс)∙100%:
I период: Р=(14 983,65/64 153,135)*100=23,35
II период: Р=(26 411,5/76 667,84)*100=34,44
Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:
Рпр=(По/(Фо+Ос))∙100%,
где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов (Ос=0,7∙Фост):
I период: Рпр=(14 983,65/(87 180+3 312,4))*100=16,55
II период: Рпр=(26 411,5/(102 964,5+5 397
Среднегодовая стоимость основных средств:Ос=0,7∙Фост
I период: Ос=0,7*4 732=3 312,4
II период: Ос=0,7*7 710,9=5 397,63
4.2.Распределение прибыли ремонтного предприятия
Распределение прибыли ремонтного предприятия
Таблица 4. 2
Показатели | I период | II период |
1. Общая (валовая) прибыль; тыс. руб. | 14 983,65 | 26 411,5 |
2. Прибыль, подлежащая налогообложению; тыс. руб. | 14 384,3 | 25 335,04 |
3. Сумма налога; тыс. руб. -на прибыль -на имущество |
3 452,23 104,1 | 6 085,2 169,63 |
4. Чистая (нераспределённая) прибыль предприятия; тыс. руб. | 10 827,97 | 19 100,21 |
Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли Пон= По-(Р+Д+Л),
где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.); Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.), Л – различные льготы (тыс. руб.)
Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли: Пон=0,96∙По:
I период: Пон=0,96*14 983,65=14 384,3
II период: Пон=0,96*26 411,5=25 355,04
Сумма налога на прибыль:
Нп=(24/100)∙Пон
I период: Нп=0,24*14 384,3=3 452,23
II период: Нп=0,24*25 355,04=6 085,2
Сумма налога на имущество:
Ним=(2,2/100)∙Фост
I период: Ним=0,022*4 732=104,1
II период: Ним=0,022*7 710,9=169,63
Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:
Н=Нп+ Ним,
где Нп – налог на прибыль (тыс. руб.), Ним – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)
I период: Н=3 452,23+104,1=3 556,33
II период: Н=6 085,2+169,63=6 254,83
Чистая (нераспределённая) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей: Пч=Пон-Н-Оиф,
где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.), Оиф - отчисления в инвестиционный фонд (Оиф=0)
I период: Пч=14 384,3-3 556,33-0=10 827,
II период: Пч=25 355,04-6 254,83-0=19 100
5.Эффективность производства
Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции
Показатели эффективности работы ремонтного предприятия
Таблица 5. 1
| Показатели | Единица измерения | I период | II период |
1. | Фондоотдача продукции | руб./руб. | 0,90 | 0,99 |
2. | Фондоёмкость продукции | руб./руб. | 1,1 | 1,01 |
3. | Материалоёмкость продукции | коп./руб. | 44,79 | 42,39 |
4. | Энергоёмкость продукции | коп./руб. | 10,8 | 11 |
5. | Зарплатоёмкость продукции | коп./руб. | 24,3 | 21,5 |
6. | Рентабельность живого труда | % | 60,22 | 92,08 |
7. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | коп./руб. | 81,76 | 75,19 |
8. | Производительность труда одного работника | тыс.руб./чел. | 307,68 | 384,75 |
Фондоотдача – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле: Фот=Nрп/Фо
I период: Фот=78 560,5/87 180=0,90
II период: Фот=102 063,525/102 964,5=0,99
Фондоёмкость продукции – величина, обратная к фондоотдаче: Фем=1/Фот=Фо/ Nрп
I период: Фем=1/0,90=1,1
II период: Фем=1/0,99 =1,01
Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле: Мем=Емз/Nтп
I период: Мем=35 149,72/78 460,5=0,4479*100=44,79
II период: Мем=43 222,72/101 959,525=0,4239*100=42,39
Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле: Эем=(Еэ+Ет)/Nтп
Iпериод:Эем=(4 864,55+3 609,2)
IIпериод:Эем=(6 423,45+4 792,
Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле:
Зем=ФЗП/Nтп
I период: Зем= 19 107,43/78 460,5=0,243*100=24,3
II период: Зем= 21 994,854/101 959,525=0,215*100=21,5
Рентабельность живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений: Ртруда=(По/(Сс-Емз-Еа))∙100%
I период: Ртруда=(14 983,65/(64 153,135-
II период: Ртруда=(26 411,5/(76 667,84-43
Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:
З=Сс/Nтп
I период: З= 64 153,135/78 460,5=0,8176*100=81,76
II период: З= 76 667,84/101 959,525=0,7519*100=75,19
Производительность труда:
ПТ=Nтп/ЧРспис
I период: ПТ= 78 460,5/255=307,68
II период: ПТ= 101 959,525/265=384,75
Сопоставляя полученные данные можно сделать вывод, что в целом ремонтное предприятие в текущем периоде работало эффективно, поскольку общий финансовый результат представляет собой прибыль в размере 19 107,43 тыс. руб. Кроме того, в стратегическом периоде планируется увеличить валовую прибыль до 26 411,5 тыс. руб. за счет соответствующего увеличения прибыли от реализации ремонтной продукции, работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и другого имущества, а также прибыли от не реализационных операций.
Говоря о других показателях, характеризующих эффективность производства, следует отметить, что в стратегическом периоде на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции. Фондоотдачу планируется увеличить с 0,90 руб./руб. до 0,99 руб./руб. Несмотря на увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов планируемый результат может быть достигнут за счет существенного увеличения объемов реализованной продукции. Что касается фондоемкости, то ее планируется сократить с 1,1 руб./руб. до 1,01 руб./руб.