Разработка плана - прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтого предприятия

Расчеты

Среднемесячная заработная плата:

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:

ЗПосн=ФЗПобщосн/(12·ЧРспис)

где ФЗП – годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда); ЧРспис – списочная численность основных рабочих.

I период: ЗПосн=13889,16*1000/(12*255 чел.)=4 538,94 тыс. руб.

II период: ЗПосн=15634,894*1000/(12*265 чел.)=4 916,6 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % меньше среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

I период: ЗПвсп=ЗПосн*0,7=4 538,94*0,7=3 177,25  тыс. руб.

II период: ЗПвсп=ЗПосн*0,7=4 916,6*0,7=3 441,62 тыс. руб.

Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.

I период: ЗПрук и спец=ЗПосн*1,2=4 538,94*1,2=5 446,72 тыс. руб.

II период: ЗПрук и спец= ЗПосн*1,2=4 916,6*1,2=5 899,92 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

I период: ЗПпроч=ЗПосн*0,6=4 538,94*0,6=2 723,36 тыс. руб.

II период: ЗПпроч=ЗПосн*0,6=4 916,6*0,6=2 949,96  тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда:

Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:

ФЗПi=ЧРспис i*12*ЗПi

где ЧРспис I – списочная численность работников i-й категории (чел.); ЗПi – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

I период: ФЗПвсп=ЧРспис всп*12*ЗПвсп=82*12*3,17= 3 119,28 тыс. руб.

II период: ФЗПвсп=ЧРспис всп*12*ЗПвсп=93*12*3,44 =3 839,04 тыс. руб.

I период: ФЗПрук и спец=ЧРрук и спец·12*ЗПрук и спец=28*12*5,44=1 827,87 тыс. руб.

II период: ФЗПрук и спец=ЧРрук и спец*12*ЗПрук и спец=32*12*5,89=2 261,76 тыс. руб.

I период: ФЗПпроч=ЧРспис*12*ЗПпроч=8*12*2,72=261,12 тыс. руб.

II период: ФЗПпроч=ЧРспис·12·ЗПпроч=7*12*2,49=209,16 тыс. руб.

Производительность труда:

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

ПТ=Nтп/ЧРспис

где Nтп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)

I период: ПТ=78 460,5/255=307,68 тыс. руб./чел.

II период: ПТ=101 959,525/265=384,75 тыс. руб./чел.

3.3.Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,7 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,7 % от ФЗП.

Отчисления на социальные нужды:

Есн=((26+0,7)/100)*ФЗП

I период: Есн=(26,7/100)* 13 889,16=3 708,405тыс. руб.

II период: Есн=(26,7/100)*15 634,894 =4 174,516 тыс.руб.

3.4.Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

Стоимость основных производственных фондов предприятия определяется по формуле:

Фк=Фн+Фвв-Фвыб,

где Фн – стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года (тыс. руб.); Фвв – стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчётном плановом периоде (Фвв=6600 тыс. руб.); Фвыб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде (Фвыб=1740 тыс. руб.)

Расчет

I период

Фк=76 500+6600-1740=81 360 тыс. руб.

I I период

                                                                                                                                                  ОПФвв(+30%)  = 6600×1,3 = 8580 тыс. руб.

ОПФвыб(+20%) = 1740×1,2 = 2088 тыс. руб.

ОПФн(+15%) = 76 500×1,15 = 87 975 тыс. руб.

Фк= 87 975+8580-2088=92 487 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия определяется по формуле:

Фо=Фн+Фвв-Фвыб; Фо=Фн+Фвв*(12-tвв )/12 -Фвыб*(12-tвыб) /12,

где на I период Фн – стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года (тыс. руб.) =76 500 ; Фвв – стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчётном плановом периоде (Фвв=6600 тыс. руб.); Фвыб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде (Фвыб=1740 тыс. руб.); на II период Фн - стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года (тыс. руб.) 92 487; Фвв – стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчётном плановом периоде (Фвв=8580 тыс. руб.); Фвыб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде (Фвыб=2088 тыс. руб.);

Расчет

Первый период:

Фо = (76 500+97 860) / 2 = 87 180 тыс. руб.

Второй период:

Фо = (92 487 + 113 442) / 2=102 964,5 тыс. руб.

Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяются по формуле:

Еа=(∑qi/100)∙Фi,

где qi – норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);Фi - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.)

I период: Еа=4 124,4 тыс. руб.

II период: Еа=4 762,68 тыс. руб.

При расчёте годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Фост=Фо-Т∙Еа,

где Т – средний срок эксплуатации основных фондов (Т=20 год).

Расчет.

I период: Фост = Фо – Т * Еа =87 180 – 20 *4 124,4= 4 732 тыс. руб.

II период: Фост = Фо – Т * Еа =102 964,5 – 20 *4 762,68= 7 710,9 тыс. руб.

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:

kизн=(Фост/Фо)∙100%

Расчет

I период: kизн = Фост / Фо *100% =4 732/ 87 180 * 100 % = 5,42%

II период: kизн = Фост / Фо *100% = 7 710,9/102 964,5* 100% = 7,48%

Расчет годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.

При расчете годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. исходные данные таблица 1.4.).

Амортизационные отчисления

Таблица 3.5

Расчеты

Среднегодовая стоимость ОПФ:

I период:

87 180*0,45=39 231 тыс.руб.

87 180*0,07=6 102,6 тыс.руб.

87 180*0,35=30 513 тыс.руб.

87 180*0,04=3 487,2 тыс.руб.

87 180*0,045=3 923,1 тыс.руб.

87 180*0,02=1 743,6 тыс.руб.

87 180*0,01=871,8 тыс.руб.

87 180*0,015=1 307,7 тыс.руб.

II период:

102 964,5*0,45=46 334 тыс.руб.

102 964,5*0,07=7 207,5 тыс.руб.

102 964,5*0,35=36 037,57 тыс.руб.

102 964,5*0,04=4 118,58 тыс.руб.

102 964,5*0,045=4 633,4 тыс.руб.

102 964,5*0,02=2 059,29 тыс.руб.

102 964,5*0,01=1 029,64 тыс.руб.

102 964,5*0,015=1 544,46 тыс.руб.

Амортизационные отчисления:

I период:

39 231*0,012=470,77 тыс.руб.

6 102,6*0,025=152,56 тыс.руб.

30 513*0,072= 2 196,9 тыс.руб.

3 487,2*0,044=153,43 тыс.руб.

3 923,1*0,038=149,07 тыс.руб.

1 743,6*0,12= 209,23 тыс.руб.

954,3*0,2=190,86 тыс.руб.

1 431,5*0,2=286,3 тыс.руб.

II период:

46 334*0,012=556 тыс.руб.

7 207,5*0,025=180,18 тыс.руб.

36 037,57*0,072=2 594,7 тыс.руб.

4 118,58*0,044=181,21 тыс.руб.

4 663,4*0,038=176,06 тыс.руб.

2 059,29*0,12=247,11 тыс.руб.

1 029,64*0,2=205,9 тыс.руб.

1 544,46*0,2=308,89 тыс.руб.

3.5. Прочие расходы

К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат:

I период: Е%=Емз*0,05=35 149,72*0,05=1 757,48тыс. руб.

II период: Е%=Емз*0,05=43 222,72*0,05=2 161,13 тыс. руб.

Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов предприятия:

I период: Ерф=Фост*0,02=4 732*0,02=94,64 тыс. руб.

II период: Ерф=Фост*0,02=7 710,9 *0,02=154,21 тыс. руб.

Плата за услуги сторонних организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда:

I период: Есу=ФЗП*0,01=19 107,43*0,01= 191,07тыс. руб.

II период: Есу=ФЗП*0,01=21 944,854*0,01=219,44 тыс. руб.

Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих:

I период: Екр=(1 770,72+228,48)*0,01=19,99 тыс. руб.

II период: Екр=(2 507,4+321,84)*0,01=28,29 тыс. руб.

Расходы по экономическим элементам затрат сводятся в таблице 3.6.

Группировка затрат по экономическим элементам не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

3.6. Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Затраты на производство продукции ремонтного предприятия

Таблица 3.6