Разработка годового плана экономического развития ОАО МЖК «Краснодарский»

 

     Сменная выработка продукции увеличилась на 4 тон и составила в плановом году 22,67 тонны. Удельная технологическая трудоёмкость снизилась с 3 чел*ч на 0,53 чел*ч и составила 2,47 чел*ч. В итоге среднесписочная численность сократилась почти на 2 человека и составила примерно 30 человек.

     Расчёт  тарифного коэффициента таблица  8, учитывающий средний разряд производственных рабочих: 

     Таблица 8 - Тарифная сетка

 

     Таблица 9 - Расчёт годового фонда заработной платы производственных рабочих в плановом году

 

     В итоге весь годовой фонд заработной платы производственных рабочих  составил 2958722,9 рублей, а его же значение, но в расчёте на единицу продукции  составило 139,0 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.5 Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности 

     Себестоимость продукции выражает в денежной форме  индивидуальные издержки предприятия  на производство и реализацию единицы  продукции или всего объема продукции  в действующих экономических  условиях. В себестоимости возмещаются  затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции  в конкретных условиях того или иного  предприятия, в текущих рыночных ценах.

     Метод определения себестоимости единицы  продукции по статьям затрат называется калькуляцией. Во внутрифирменном планировании применяются три метода калькуляции  или расчета себестоимости:

     1) нормативный — на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

     2) плановый — на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;

     3) отчетный — на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.

     Цель  планирования себестоимости заключается  в снижении размера затрат на производство и реализацию, за счёт повышения  эффективности производства и выявления  нецелесообразных затрат.

     Расчёт  по определению себестоимости единицы  продукции представлен в следующей  таблице 10: 

     Таблица 10 - Расчёт плановой себестоимости единицы продукции

 

     В результате преобразований, полная себестоимость  в плановом году по всем видам продукции  снизилась: для маргарина «Аведов  молочный 82%» на 839,05 рубля за единицу  продукции, а для маргарина марки  «Молочный столовый 82%» на 805,36 рубля  за единицу.

     При определении оптовой цены единицы  продукции произведём следующие  расчёты.

     Рассчитаем  прибыль на единицу продукции, как  разность между ценой и себестоимостью:

     «Аведов»:

     - базисный год:  Пр=22321,30-20292.08=2029,22 руб.

     - плановый год:  Пр=22321,30-19453,03=2868,27 руб.

       «Молочный»:

     - базисный год:  Пр=21978,03-19980,83=1997,2руб.

     - плановый год:  Пр=21978,03-19175,47=2802,56 руб.

     Найдём  рентабельность продукции, как отношение  прибыли к себестоимости:

     «Аведов»:

     - базисный год:  Р=(2029,22/20292.08)*100= 10,0%

     - плановый год:  Р=(2868,27 /19453,03)*100=14,7 %

     «Молочный»:

     - базисный год:  Р=(1997,2/19980.83)*100=9,9 %

     - плановый год:  Р=(2802,56 /19175,47)*100=14,6 %

     Рассчитаем  оптовую цену предприятия, как сумму  себестоимости и прибыли:

     «Аведов»:

     - базисный год:  Цо=20292.08+2029,22=22321,3 руб.

     - плановый год:  Цо=19453,03+2868,27 =22321,3 руб.

     «Молочный»:

     - базисный год:Цо=19980.83+1997,2=21978,03 руб.

     - плановый годЦо=19175,47+2802,56 =21978,03 руб.

     Итоговые  данные, характеризующие расчёт оптовой  цены продукции в плановом году, представлены в таблице 11: 

     Таблица 11 - Расчёт оптовой цены единицы продукции в плановом году

 

     Произведём  расчёты, касающиеся определения сумм прибыли от реализации товарной продукции.

     Рассчитаем  выручку от реализации, как произведение товарной продукции, подготовленной к  реализации на оптовую цену за единицу  продукции:

     «Аведов»:

     -базисный  год В=10516*22321,3=234730,7 тыс. руб.

     -плановый  год В=12770*22321,3=285043,0 тыс. руб.

     «Молочный»:

     -базисный  год В=3505*21978,03=77032,9 тыс. руб.

     -плановый  год В=4256,8*21978,03=93556,0 тыс. руб.

     Рассчитаем  себестоимость реализуемой продукции, как произведение себестоимости  единицы продукции на количество товарной продукции:

       «Аведов»:

     -базисный  год Срп=20292.08*10516=213391,5 тыс. руб.

     -плановый  год  Срп=19453,03*12770=248415,1 тыс. руб.

     «Молочный»:

     -базисный  год  Срп=19980,83*3505=70032,8 тыс. руб.

     -плановый  год  Срп=19175,47*4256,8=81626,1 тыс. руб.

     Прибыль от реализации найдём, как разность между выручкой от реализации и себестоимостью реализованной продукции:

     «Аведов»:

     -базисный  год П=234730,7-213391,5=21339,2 тыс. руб.

     -плановый  год  П=285043,0 -248415,1 =36627,9 тыс. руб.

     «Молочный»:

     -базисный  год  П=77032,9-70032,8=7000,1 тыс. руб.

     -плановый  год  П=93556,0 -81626,1=11929,9 тыс. руб.

     Далее приведена таблица 12, которая демонстрирует расчёт суммы прибыли от реализации товарной продукции в плановом периоде. 

     Таблица 12 - Расчёт прибыли от реализации товарной продукции плановом году

 

     После определения годовой суммы прибыли  необходимо рассчитать величину прибыли, которая остаётся в распоряжении предприятия после налоговы3:

     Таблица 13 - Формирование и распределение прибыли от реализации продукции на планируемый год, тыс. руб.

 

     В результате налогооблагаемая прибыль  предприятия в плановом периоде  составила 48557,8 тыс. руб. После налоговых  вычетов, прибыль предприятия составила  цифру в 38846,3 тыс. руб., а дальнейшее распределение прибыли, но уже внутри самого предприятия осуществляется в соответствии с процентными соотношениями фондов комбината.

     Составим  таблицу сводных показателей, которая  отражает результаты расчётов, выполненных  в предшествующих пунктах.

     Таблица 14 - Основные показатели плана экономического развития  предприятия в 2010 году