Расчет экономических показателей производства на плановый период

 

Таблица 8. Технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	Отчётный год
	План	Факт
Выпуск товарной продукции  в натуральном выражении. %	100	109
Объём реализованной продукции  за год. млрд. руб.	110	116
Среднесуточный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости. млрд. руб.	0.25	0.3
Удельный вес основных материалов в производственной себестоимости. %	70	71
Среднегодовые запасы материалов. дни	29	31
Длительность производственного  цикла, дни	57	58
Коэффициент нарастания затрат	0.61	0.61
Норматив оборотных средств  в незавершённое производство, расходы будущих периодов и запасы готовой продукции. млрд. руб.	1.8	1.8

 

Наглядно, технико-экономические показатели работы предприятия можно увидеть на рисунке 6

 

Рисунок 6 – технико-экономические показатели работы предприятия,

 

 

 

 

 

Производственные запасы представляют собой совокупность предметов труда, используемых в производственном процессе. Они участвуют в производственном процессе однократно и полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию. выполненные работы или оказанные услуги.

Цель создания производственных запасов на предприятии – обеспечение  бесперебойности производственного  процесса между поставками продукции, а также в случаях непредвиденной задержки поставки или резкого роста спроса на изготавливаемую из данного сырья продукцию.

Производственные запасы входят в состав оборотных активов  предприятия и подлежат нормированию.

Нормативы производственных запасов и фактические остатки производственных запасов можно найти в таблице 9 и таблице 10. соответственно,

 

 

Таблица 9. Нормативы производственных запасов

Элементы производственных запасов	Норматив
Чугун покупной	10.42
Лом	1.16
Прочие основные материалы	0.63
Итого основные материалы	12.21
Прочие производственные запасы	0.45
Всего производственных запасов	12.66

 

Таблица 10. Фактические остатки производственных запасов на начало месяца отчётного года, млрд. руб.

Дата	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
на 1 января	8.61	0.95	0.52	0.31
на 1 апреля	8.64	0.98	0.56	0.37
на 1 июля	8.67	0.96	0.54	0.34
на 1 октября	8.63	1.01	0.57	0.36
на 1 января следующего года	8.68	1.00	0.58	0.35

 

1. Определяем среднегодовой  остаток производственных запасов:

чугуна

 

лома

 

 

 

Аналогично определяем для прочих основных материалов 0.56;

для прочих производственных запасов 0.35;

 

2. Определяем отклонения  производственных запасов от норматива и заносим данные в таблицу 11.

 

Таблица 11. отклонения производственных запасов от норматива

Элементы производственных запасов	Норматив	Среднегодовые остатки	Отклонение (+, -)
Чугун покупной	10.42	8.66	-1.76
Лом	1.16	0.98	-0.18
Прочие основные материалы	0.63	0.56	-0.07
Итого основные материалы	12.21	10.2	-2.01
Прочие производственные запасы	0.45	0.35	-0.1
Всего производственных запасов	12.66	10.55	-2.11

 

 

 

График отклонения производственных запасов от норматива изображен на рисунке 7.

Рисунок 7 - График отклонения производственных запасов от норматива

 

3. Определяем влияние  различных факторов на величину  отклонений от норматива общей  величины запасов под влиянием  следующих факторов:

а) за счёт изменения объёма производства:

 

где - норматив производственных запасов, руб.;

- производство продукции  в натуральном выражении по  плану и фактически. %.

 

 

б) за счёт изменения доли основных материалов в производственной себестоимости:

 

где - доля основных материалов в производственной себестоимости фактически и по плану. %

 

в) за счёт отклонения норм запаса основных материалов:

 

где -  норма запаса основных материалов фактически и по плану. дни.

 

г) отклонение величины производственных запасов от норматива за счёт перечисленных  факторов составило

 

Относительная экономия производственных запасов составила

 

4. Рассчитываем показатели  использования оборотных средств.

Определяем норматив оборотных  средств в незавершённом производстве

 

где m – количество видов товарной продукции;

- среднесуточный выпуск  товарной продукции i-го вида по производственной себестоимости, руб.;

- длительность производственного  цикла i-го вида продукции, дни;

-  коэффициент нарастания  затрат i-го вида продукции.

 

Фактически их величина составила

 

Абсолютная экономия составила

 

Среднегодовая величина нормируемых  оборотных средств составила  по плану

 

фактически в отчётном году   

 

 

Изменение величины оборотных  средств в отчётном году по сравнению  с нормативом составило  

Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств. Коэффициенты оборачиваемости выступают показателями деловой активности предприятия,

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств и длительность одного оборота отображен в таблице 12.

 

Таблица 12. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота

Показатели	По плану	Фактически в отчётном году
Объём реализованной продукции  за год. млрд. руб.	110	116
Среднегодовая величина нормируемых  оборотных средств. млрд. руб.	22.24	22.96
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств. об/год	4.95	5.05
время оборота оборотных  средств. дни	73.8	72.24

 

Отображение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств по плану и  фактически. на рисунке 8.

77

Рисунок 8 – Отображение коэффициента оборачиваемости оборотных средств по плану и фактически.

Анализируя данные. можно говорить об успешном  отчетном годе. почти все фактические данные эффективнее плана, Высокие результаты достигнуты с меньшими затратами оборотных средств. что является важным при подсчёте прибыли.

 

Проанализируем эффективность  использования оборотных средств.

 

Определяем высвобождение (-) или привлечение (+) оборотных средств в отчётном году в связи с изменением объёма реализованной продукции:

 

где

- длительность оборота  оборотных средств по плану, дни;

- фактический объём реализованной  продукции, руб.;

- норматив оборотных средств, млрд. руб.

Определяем высвобождение (-) или привлечение (+) оборотных средств в отчётном году в связи с изменением оборачиваемости оборотных средств:

 

Итого общая величина изменения  нормируемых оборотных средств  в отчётном году

 

Анализируя данные, можно говорить об успешном  отчетном годе, почти все фактические данные эффективнее плана. Высокие результаты достигнуты с меньшими затратами оборотных средств, что является важным при подсчёте прибыли.

 

 

 

 

 

Глава 3.

Планирование  и анализ себестоимости продукции.

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ. услуг) природных ресурсов. сырья, материалов. топлива, энергии. основных фондов. трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

 

Базовый (по отчету) объем  производства стали – 3.0 млн.т. в цехе составляются калькуляции себестоимости углеродистой. низколегированной и легированной стали.

Объем производства - результат деятельности предприятия по производству какой-либо продукции и представленных производственных услуг.

При оценке используются как  натуральные. так и стоимостные показатели. Первые из них характеризуют продукцию по ее номенклатуре. ассортименту. качеству. Стоимостные показатели применяются при оценке валовой. товарной и реализованной продукции. Главная из них - реализованная продукция, В ее объем включается стоимость лишь той части изготовленной продукции. которая была продана и оплачена покупателем.

 

Объем производства отдельных видов стали отображен в таблице 13.

Таблица 13 - Объем производства отдельных видов стали

I	Qугл	2.2
II	Qнизк	1.2
III	Qлег	0.1
Всего	Q	3.5

 

 

Часовая производительность конвертера при выплавке указанных  видов стали (т/ч):

     

Соотношение затрат в передел  на заданное и добавочные материалы  при выплавке указанных видов  стали составляло (доли ед):

 

Доля условно-постоянных затрат в общей сумме расходов по переделу. общезаводских и на реализацию продукции составляет 36%.

По объему учитываемых  затрат различают:  
 
- цеховую себестоимость;  
 
- производственную себестоимость (себестоимость готовой продукции);  
 
- полную себестоимость реализованной (отгруженной) продукции.  
 
Цеховая себестоимость включает в себя затраты на производство продукции в пределах цеха: прямые материальные затраты на производство продукции. амортизацию цехового оборудования, заработную плату основных производственных рабочих цеха, отчисления ЕСН. расходы по содержанию и эксплуатации цехового оборудования, общецеховые расходы,  
 
Производственная себестоимость помимо цеховой включает в себя общезаводские расходы (административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затраты вспомогательного производства,  
 
Полная себестоимость объединяет элементы производственной себестоимости продукции и расходы, связанные с ее реализацией. 

Агрегированная цеховая  калькуляция себестоимости стали  в конвертерном цехе (на 1 тонну) по отчету приведена в таблице 14.

 

Таблица 14 - Агрегированная цеховая калькуляция себестоимости стали в конвертерном цехе

Наименование статей затрат	Количество	Цена, руб-коп	Сумма, руб-коп
Итого задано за вычетом  отходов и брака	1.000	11005-00	11005-00
Добавочные материалы			203-00
Расходы по переделу.в том числе:			1996-00
Энергетические затраты			226-00
Заработная плата производственного  персонала и отчисления на соц. нужды			323-00
Ремонтный фонд и содержание основных средств			488-00
Работа транспортных цехов			117-00
Амортизация основных средств			257-00
Прочие цеховые расходы			405-00
Общезаводские расходы			390-00
Расходы на реализацию продукции			1016-00
Полная себестоимость  стали			14610-00