Пути повышения эффективности деятельности

Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10 смотрите в таб. 7 

    Динамика  объема и структуры  совокупных доходов   Таблица 7 

Агрегаò Доходы Ìëðä. Ðóá.     t1 t2 t3 Ä1 Ñîâîêóïíûé  äîõîä - âñåãî (Ä2+Ä5+ +Ä6+Ä11) 9,38 11,23 11,56 Ä2 Äîõîäû  îò îïåðàöèîííîé дåÿòåëüíîñòè (ÄÇ + Ä4) 2,76 1,79 1,55 ÄÇ Íà÷èñëåííûå è  ïîëó÷åííûå íðîíåíòû (ñ. 101+102+103+ +107+108+ 109) 2,76 1,79 1,55 Ä4 ïî ññóäàì â  èíâàëþòå (ñ. 104+ 105+ 106) - - - Ä5 Äîõîäû  íî îïåðàöèÿì ñ  öåííûìè áóìàãàìè (ñ. 110) 6,35 9,04 9,75 Ä6 Äîõîäû  îò íåîïåðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè (Ä7+Ä8+ÄÎ+ Ä10) 0,21 0,32 0,23 Ä7 Äèâèäåíäû (ñ. 111) - - - Ä8 Âîçìåùåíèå  êëèåíòàìè ðàñõîäîâ (ñ. 113) - - - Ä9 Êóðñîâûå ðàçíèöû (ñ. 112) 0,05 0,06 0,03 Ä10 Êîìèññèÿ íî óñëóãàì è êîððåñïîíäåíòñêèì  ñ÷åòàì (ñ. 116) 0,16 0,26 0,2 Ä11 Ïðî÷èå  äîõîäû (Ä12 + Ä13 + Ä14) 0,06 0,08 0,03 Ä12 Øòðàôû (ñ. 119) - - - Ä13 Ïëàòà çà äîñòàâêó öåííîñòåé (ñ. 117) - - - Ä14 Ïðî÷èå äîõîäû (ñ. 114+118) 0,06 0,08 0,03

 
 
 

    Динамика  объема и структуры  расходов    Таблица 8

Àã  ðåãà Ðàñõîäû Ìëðä. Ðóá.     t1 t2 t3 P1 Ðàñõîäû - âñåãî (Ð2+Ð5+Ð9+ Ð10) 7,38 8,91 8,27 Ð2 Îïåðàöèîííûå  ðàñõîäû (ÐÇ + Ð4) 5,69 5,54 6,38 ÐÇ Ïðîöåíòû óïëà÷åííûå (ñ. 201+202+ +203+205+ 206) 5,69 5,52 6,34 Ð4 Ðàñõîäû ïî îïåðàöèÿì  â èíâàëþòå (ñ. 204 + 207) - 0,02 0,04 P5 Ðàñõîäû на ôóíêöèîíàëüíую äåÿòåëüíîñòь (Ð6 +P7+P8) 1,12 1,29 1,45 P6 Ðàñõîäû íà ñîäåðæàíèå ÀÓП (ñ. 010 + 070 + 999) 1,05 1,19 1,4 P7 Õîçÿéñòâåííûå ðàñõîäû (ñ. 209 +211 + +212) 0,01 0,01 0,01 P8 Àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ è ðåìîíò îñíîâíûõ ôîíäîâ (ñ. 214+ 220) 0,06 0,09 0,04 P9 Ðàñõîäû ïî îïåðàöèÿì ñ  öåííûìè бóìàãàìè (ñ. 208) 0,29 1,9 0,26 P10 Ïðî÷èå  ðàñõîäû (Pll +P12+Ð13+ + Ð14 + Ð15) 0,28 0,18 0,18 P11 Ïî÷òîâûå è  òåëåãðàôíûå ðàñõîäû (ñ. ^13) - - - P12 Óïëà÷åííàÿ  êîìèññèÿ (ñ. 216) - - - P13 Øòðàôû óïëà÷åííûå (ñ. 219) - - - P14 Êîìèññèÿ çà ïðîøëûå ãîäû (ñ. 215) - - - P15 Ïðî÷èå ðàñõîäû  è óáûòêè (ñ. 218) 0,28 0,18 0,18

 

    Выводы. 1. Банк находится в зависимости  от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика.

    2. Банк зависит от политических  и конъюнктурных рисков рынка  государственных ценных бумаг  (табл. 3, А19 и А20).

    3. Портфель производительных активов  банка не диверсифицирован по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке фиктивного капитала.

    3.2 Коэффициентный анализ  деятельности банка

    Цель  банковского учреждения - максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения.

    Коэффициентный  анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц).

    Анализ  с использованием метода коэффициентов  осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).

    Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.

    Анализ  устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:

    привлеченных  и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;

Êîíñîëèäèðîâàííûé áàëàíñ áàíêà    Òàáëèöà 9

Àãðåãàò Ñòàòüÿ áàëàíñà Çíà÷åíèå, ìëðä. Ðóá.     t1 t2 t3 Àêòèâ Ì1 Ëèêâèäíûå ñðåäñòâà (À13 +À14+À19+ À23*) 38,68 47,06 68,53 Ì2 Òåêóùèå àêòèâû (A3+À11+À12+À18) 2,94 3,11 1,73 ÌÇ Âëîæåíèÿ è  èììîáèëèçàöèÿ (À26+À27+ÀÇ0+À31+ÀÇÇ+À24*) 6,55 5,03 4,12 Ì4 Ïðî÷èå àêòèâû (À23) 0,56 0,51 0,67   Áàëàíñ: 48,73 55,71 75,05 Ïàññèâ LI Ñðåäñòâà èç ñèñòåìû ðàñ÷åòîâ (Ï18) 0,01 - - L2 Ïðèâëå÷åííûå  ñðåäñòâà - âñåãî (Ï20 - Ï18) 40,29 46,82 65,1 L2.1  òîì ÷èñëå: Äî âîñòðåáîâàíèÿ (Ï2) 0,05 0,51 0,76 L2.2 Ñðî÷íûå äåèîçèòû (ÏÍ) 40,13 42,94 60,31 L2.3 Öåííûå áóìàãè è äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà (Ï15 + Ï16) 0,1 0,68 1,33 L2.4 Ïðî÷èå êðåäèòîðû (Ï19) 0,01 2,69 2,7 L2.5* Ïðèâëå÷åííûå  ñðåä-ñòâà-íåòòî (Ï25) 39,11 49,95 63,66 L3 Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà - âñåãî (Ñ1 + +Ñ8+Ñ13+ Ñ14) 8,43 8,89 9,95 L3.1  òîì ÷èñëå: Ñòåðæíåâîé êàïèòàë (Ñ1) 6,07 6,47 7,42 L3.2* Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-áðóòòî (Ñ 15) 17,82 15,71 21,51 L3.3* Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà-íåòòî (Ñ 17) 11,28 10,68 19,97   Áàëàíñ: 48,73 55,71 75,05

 

Ïðèìå÷àíèå. Àãðåãàòû ñî çíà÷êîì * â âàëþту áàлàíñà íå âõîäÿò. Çíà÷åíèå àãðåãàòîâ À ñì. â òàáë. 3, àãðåãàòîâ Ï - â òàáë. 4, àãðåãàòîâ Ñ - â òàáë. 5.

    стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций;

    срочных депозитов и счетов до востребования.

    Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:

    собственных средств-нетто и оборотных активов;

    собственных средств-брутто и активов, отвлеченных  из оборота;

    собственных средств-нетто и -брутто.

    Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов:

    (привлеченные  средства-нетто): (активы, вовлеченные  в деловой оборот);

    1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];

   (активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).

    Оценку  рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают:

    обеспеченность  наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом;

    обеспеченность  чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто;

    обеспеченность  стержневым капиталом расходов и убытков банка.

    Ðàñ÷åò  êîýôôèöèåíòîâ íà îñíîâå êîíñîëèäèðîâàííîãî áàëàíñà áàíêà 

    (àëãîðèòì ðàñ÷åòà è ýêîíîìè÷åñêîå ñîäåðæèòå ïîêàçàòåëåé)   Òàáëèöà 10

Ïîêàçàòåëü	Àëãîðèòì  ðàñ÷åòà	Ýêîíîìè÷åñêîå ñîäåðæàíèå îêàçàòåëÿ
Ëèêâèäíîñòü
G1 - êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ	(Ì1+Ì2+ Ì4): (LI + L2)	Îáåñïå÷åííîñòü  îáîðîòíûìè ñðåäñòâàìè ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ:  ïðè  GI > 1 áàíê êðåäèòîð  ïðè  GI < 1 áàíê çàåìøèê
G2 - íîðìà äåíåæíûõ  ðåçåðâîâ	L2.1 : (L2.1 - Ì1)	Óðîâåíü îáåñïå÷åíèÿ  ëèêâèäíûìè ñðåäñòâàìè ñ÷åòîâ äî âîñòðåáîâàíèÿ
G3 - êîýôôèöèåíò òðàíñôîðìàöèè	[(L1 +L2)-(Ì2+Ì4)] : (LI + L2)	Ñòåïåíü îáåñïå÷åííîñòè ôèíàíñîâûìè íàêîïëåíèÿìè ïðèâëå÷åííûõ ðåñóðñîâ;
Óñòîé÷èâîñòü
G4 - êîýôôèöèåíò íàäåæíîñòè	L3.2: L2	Óðîâåíü îáåñïå÷åííîñòè ñîáñòâåííûìè ñðåäñòâàìè ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ
G5 - êîýôôèöèåíò àäåêâàòíîñòè  êàïèòàëà	L3.1: L3.2	Îáåñïå÷åííîñòü  ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ-áðóòòî
G6 - êîýôôèöèåíò ìàíåâðåííîñòè	(L2.2 + L2.3) : L2.1	Ñòåïåíü óñòîé÷èâîñòè çà ñ÷åò âîçìîæíîñòè óïðàâëåíèÿ ñðî÷íûìè ðåñóðñàìè
Ñîñòîÿíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ
G7 - êîýôôèöèåíò ñîñòîÿíèÿ ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ	L3.3:(MI+M2+M4)	Ñòåïåíü âîâëå÷åíèÿ ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ â ïðîèçâîäèòåëüíûé îáîðîò
G8 - êîýôôèöèåíò ììîáèëèçàöèè	L3.3: ÌÇ	Ñòåïåíü îáåñïå÷åíèÿ  ñîáñòâåííûìè ñðåäñòâàìè àêòèâîâ, îòâëå÷åííûõ  èç îáîðîòà
G9 - êîýôôèöèåíò ìàíåâðåííîñòè	L3.3:L3.2	Уровень мобильности  собственных средств
Àêòèâíîñòü
G10-êîýôôèциент èñïîëüçîâàíèÿ ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ-íåòòî	L2.5:(M2+M4)	Ñòåïåíü èñïîëüçîâàíèÿ  ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ-íåòòî; çíà÷åíèå > 10
G12 - êîýôôèцèåíò èñïîëüçîâàíèÿ àêòèâîâ	(Ì1 +Ì2+ Ì4) : ÌÇ	Óðîâåíü âîâëå÷åíèÿ àêòèâîâ â îáîðîò
Ðèñê
G13-êîýôôèцèåíò ðèñêîâàííûõ àêòèâîâ	L3.1:M2	Ñòåïåíü îáåñïå÷åíèÿ  íàèáîëåå ðèñêîâàííûõ àêòèâîâ ñîáñòâåííûìè ñðåäñòâàìè
G14 - êîýôôè- ïèåíò ÷óâñòâè-  òåëüíûõ ïàññèâîâ;	L3.3 : (L2.1 + L2.2 + L2.3)	Ñòåïåíü îáåñïå÷åíèÿ  íàèáîëåå ÷óâñòâèòåëüíûõ ê èçìåíåíèþ  ïðîïñíãíîÍ ñòàâêè ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ
G15-êîýôôèöèåíò  бåçóáûòî÷íîñòè	L3.1:A33	Óðîâåíü ïîêðûòèÿ ñîáñòâåííûì êàïèòàëîì ðàñõîäîâ è óáûòêîâ

Ïðèìå÷àíèå . Çíà÷åíèå ïîêàçàòåëÿ Ä1 ñì. â òàáë. 7 ïîêàçàòåëÿ ÀÇÇ - â òàáë. 3, çíà÷åíèÿ àãðåãàòîâ Ì è L-â òàáë. 9.

    Коэффициентный  анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений  финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).

    Анализ  ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса .

    Таблица 11

    Êîýôôèöèåíòíûé  àíàëèç íà îñíîâå êîíñîëèäèðîâàííîãî áàëàíñà áàíêà 

Ïîêàçàòåëü	t1	t2	t3
Ëèêâèäíîñòü
G1 - êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ	1,04	1,08	1,08
G3 - êîýôôèöèåíò òðàíñôîðìàöèè	0,91	0,92	0,96
Óñòîé÷èâîñòü
G4 - êîýôôèöèåíò íàäåæíîñòè	0,44	0,33	0,33
G5 - êîýôôèöèåíò àäåêâàòíîñòè  êàïèòàëà	0,34	0,41	0,34
Ñоñòîÿíиå îáîðîãíûõ ñðåäñòâ
G7 - êîýôôèöèåíò ñîñòîÿíèÿ  ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ  ñðåäñòâ	0,26	0,21	0,28
G8 - êîýôôèöèåíò èììîáèëèçàöèè	1,72	2,1	4,84
G9 - êîýôôèöèåíò ìàíåâðåííîñòè	0,63	0,68	0,92
Àêòèâíîñòü
G10 - êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ  ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ-íåòòî	11,17	13,8	26,53
G12 - êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ  àêòèâîâ	6,43	10,07	17,21
Ðèñê
G13 - êîýôôèöèåíò ðèñêîâàííûõ àêòèâîâ	2,06	2,08	4,28
G14 - êîýôôèöèåíò ÷óâñòâèòåëüíûõ  ïàññèâîâ	0,27	0,24	0,32