Платежные системы

Платежные поручения (ф.0401060) выписываются в трех экземплярах:

• первый с подписями директора и главного бухгалтера, скрепленный печатью, остается в документах для банка;

• второй экземпляр пересылается в банк организации – получателя средств;

• третий прилагается к выписке с расчетного счета «ХХХХХХХ ГДРСП».

Ежедневно, в конце дня, банк предоставляет предприятию выписку с расчетного счета. Данная выписка дает достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по нему. В ней фиксируются суммы перечислений, остаток средств на дату выписки, а также дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки.

Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по ней с суммами по прилагаемым к ней оправдательным документам, после чего против сумм, указанных в выписке, проставляются номера корреспондирующих счетов.

Чаще всего безналичные расчеты на предприятии осуществляются платежными поручениями, их число почти в 15 раз превышает число расчетов платежными требованиями. Это происходит потому, что расчеты платежными поручениями – самая удобная форма расчетов, так как они не требуют значительных затрат времени и подходят для любых видов расчетов.

Наличные расчета на предприятии осуществляются через кассу, к ним относятся:

- расчеты с работниками по заработной плате, премиям, пособиям и прочим выплатам;

- расчеты с подотчетными лицами.

Данные расчеты также сопровождаются оформлением сопроводительных документов:

• кассир принимает в кассу наличные деньги по приходным кассовым ордерам, выписанным главным бухгалтером;

• выдача денег оформляется расходными кассовыми ордерами и платежными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации с указанием кодов причин и условий поступления и выдачи денежных средств.

Все факты поступления или выдачи наличных денег учитываются кассиром в кассовой книге. Ежедневно он подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе и передает в бухгалтерию отрывной экземпляр с приходными и расходными кассовыми ордерами.

Ответственность за сохранность денежных средств в кассе и правильное ведение кассовых операций лежит на кассире.

Деньги в кассу для совершения наличных операций, например, на выдачу заработной платы, поступают с расчетного счета на основании денежного чека, который подписывается руководителем и главным бухгалтером. Данные средства расходуются строго по целевому назначению, указанному в чеке.

Чеки хранятся в чековой книжке, которая находится у главного бухгалтера. Предприятие получает данные книжки в своем отделении банка.

Если наличность в кассе превышает 2000 рублей (кассовый лимит), то кассир обязан внести  превышающую сумму на расчетный счет с помощью объявления на взнос наличными.

Итак, в данной главе показано, каким образом производятся расчеты на предприятии ГОУП «ХХХХХХХ ГДРСП», раскрыта их структура и особенности, а также рассмотрена структура предприятия.  

Заключение

Расчеты – обязательный элемент деятельности любого предприятия, так как от их  организации зависит эффективность функционирования всего предприятия.

Целью данной работы являлось изучение организации денежных расчетов, т.е. каким образом производятся расчеты, какие формы при этом используются.

На мой взгляд, наиболее удачно в работе раскрыты принципы расчетов, их классификация, но я считаю, что некоторые вопросы, например, контроль за правильностью и своевременностью расчетов, требуют дальнейшего изучения.

В первой главе данной работы рассмотрены основные виды и формы расчетов и их принципы. Таким образом, выяснилось, что существует два основных видов расчетов: наличные и безналичные.

Наличные – это расчеты внутри предприятия с использованием банкнот и металлических монет, например, выплаты заработной платы, пособий, командировочных и др.

Безналичные – это, в основном, внешние расчеты без участия наличных денег: за товары и услуги, с бюджетом и внебюджетными фондами, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

На предприятиях присутствуют оба вида расчетов, но наличные с каждым годом уменьшаются, это происходит потому, что безналичные расчеты имеют ряд преимуществ:

• ускоряют оборачиваемость средств;

• делают экономику предприятия более прозрачной и управляемой, так как требуют обязательного документального оформления.

Во второй главе показано, как производятся расчеты на предприятии ГОУП «ХХХХХХХ ГДРСП». На данном предприятии используются всего две формы безналичных расчетов: платежные требования и платежные поручения, но чаще из них используют поручение, так как это самая удобная форма расчетов, и сейчас, когда большинства предприятий работают с предварительной оплатой, она не имеет недостатков.

Расчеты платежными поручениями и самая распространенная форма расчетов, так как используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями, за материальные ценности, работы, услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам.

Но кроме них настоящее время существует большое количество форм безналичных расчетов, и каждое предприятие должно выбрать приемлемые для себя формы в соответствии с особенностями своего функционирования. Например, если поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги, то удобным способом разрешения их конфликта может стать аккредитив.

Удобен в применении и расчетный чек, но он не имеет достаточных степеней защиты, и поэтому используется достаточно редко.

Сейчас в России активно распространяются расчеты с использованием банковских пластиковых карт. Такие расчеты уменьшают объем используемой в расчетах наличности, обеспечивая более быстрые и удобные для клиента банка слуги.

Итак, эффективная организация расчетных отношений имеет большое значение для всех предприятий. В последнее время в период, в период развития рыночных отношений, преимущество все больше отдается безналичным расчетам, так как постоянно развивающиеся технологии позволяют снижать издержки таких расчетов до нескольких секунд и нескольких центов.

И таким образом, предприятия, где преобладает безналичный денежный оборот, работают эффективнее.

Список литературы

1.      Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. Деньги. Кредит. Банки;

Под ред. Иванова В.В., Соколова Б.И. – М.: Изд-во

«Проспект», 2003 – 324 с.

2. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. –                                    

     М.: Финансы и кредит, 2004.- 288 с.

     3. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. К:     Ника - Центр «Эльга», 2003.- 496 с. 

     4. Гвоздев Б.З., Зверев А.В. Экономика предприятия.- М.: «ЮРКНИГА», 2004. - 400 с.

     5. Гражданский кодекс РФ. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во,  2006.- 494с.

     6. Гущина И.Э. Банковские карты при выплате заработной платы // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2006, № 5 - 35 с.

     7. Золоторогов В.Г. Организация производства и управление предприятием: Учебное пособие. – М.: Книжный дом, 2005. - 448 с.

     8. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит:

Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2004. – 240 с. 

    9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 592 с.

     10. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2 изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006 - 640 с..

      11. Семенов С.К. Деньги: понятие и моделирование оборота // Финансы и кредит,  2006, № 23 – 40с.

      12. Учет денежных средств // Консультант бухгалтера, 2005, № 5 – 37 с.

29