Платежные системы

6.     Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочности платежа, так как его исполнение в определенный срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться и в пределах остатка на счете плательщика или за счет кредита, представленного на эти цели банком. Таким образом, указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность и  кредитоспособность всех участников расчетов, а, следовательно, и надежность всего платежно-расчетного оборота.

7.      Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчетам от исполнения обязательств  клиентов по контрактам. Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения. Банк действует в рамках договора со своим клиентом и отвечает лишь за надлежащее исполнение своих обязательств по этому  договору и не несет ответственности за исполнение обязательств самого клиента перед третьими лицами.

8.     Принцип документального оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием  является  также письменное оформление волеизлияния владельца счета на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных лиц. В ряде случаев необходимо засвидетельствовать волю владельца счета также приостановкой печати юридического лица на документе. Этот принцип прямо связан с требованием обеспечения безопасности осуществления расчетов. Кроме того, использование документов установленной формы позволяет автоматизировать расчетные операции, унифицировать документооборот и благодаря  этому достичь высокой скорости и надежности расчетов.

Итак, существует восемь основных принципов, которыми должны руководствоваться все современные организации.

1.3. Формы безналичных расчетов

Расчеты между организациями осуществляются в формах, устанавливаемых правительством РФ и Центральным банком, но конкретный их вид указывается в договоре между поставщиком и покупателем. Виды расчетных документов, а также организация документооборота в банке, у плательщиков и получателей денег определяется следующими основными формами безналичных расчетов.

Ионова А.Ф. и Селезнева Н.Н. читают, что формы безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным договорам можно классифицировать по следующим признакам [10, с. 530]:

1. По факту свершения сделки (отгрузки продукции, товара и т.д.):

• предварительная или авансовая оплата продукции, товаров (работ, услуг);

• оплата по факту свершения сделки.

2. По условиям оплаты сделки различают формы расчетов:

• акцептную;

• безакцептную;

• аккредитивную форму расчетов (предварительное резервирование средств для оплаты сделки);

• плановые платежи;

• зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).

3. По используемым платежным средствам:

• без использования платежных средств;

• расчеты платежными требованиями, поручениями и др.;

• чековая форма расчетов;

• вексельная форма расчетов.

4. По источникам средств, привлекаемых для финансирования сделки:

• за счет собственных средств организации;

• за счет кредитов и других заемных средств;

• за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

Предварительная оплата и плановые платежи совершаются с использованием платежных поручений.

Расчеты платежными поручениями. Климович В.П. определяет платежное поручение, как расчетный документ, которым плательщик поручает банку перечислить с его счета определенную сумму средств на счет получателя [8, с. 18]. По существующим правилам поручение действительно в течение десяти дней со дня выписки и принимается банком только при наличии средств на счете плательщика. При этой системе расчетов в условиях тесных взаимодействий между организациями целесообразно использовать плановые платежи, предусмотрев их соответствующими договорами.

В договорах между поставщиками и потребителями может быть предусмотрено использование долгосрочных и отсроченных платежных поручений. По этим поручениям платеж обусловлен определенными сроками в зависимости от договорных условий поставки товаров (авансы, до отгрузки, после нее).

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными.

Платежные поручения используются в таких случаях, как:

• предварительная (авансовая) оплата продукции, товаров (работ, услуг);

• оплата по факту отгрузки продукции (товаров), выполнение работ и оказание услуг;

• плановые платежи;

• оплата с отсрочкой платежа;

• перечисление денежных средств отдельным гражданам (например, заработной платы, алиментов и т.п.) через организации связи;

• перечисление налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Предварительная оплата. Если условиями договора предусмотрено, что плательщик должен произвести предварительную оплату продукции, товаров (работ, услуг), размер которой определен договором, то он должен направить в обслуживающий его банк платежное поручение на получателя. На основании этого документа банк списывает соответствующую сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя.

При использовании акцептной формы расчетов поставщик, отгрузив продукцию (выполнив работы, услуги), выставляет (“на инкассо”) в обслуживающий его банк платежное требование на плательщика и копии отгрузочных документов, т.е. поручает банку произвести оплату этого платежного требования. Банк поставщика передает платежное требование в банк плательщика, а последний – самому плательщику.

При предварительном акцепте банк списывает средства со счета плательщика, не получив от него в установленные сроки (три дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов) отказа от акцепта. Последующий акцепт предполагает списывание средств сразу по поступлению в банк платежного требования, но в случае отказа плательщика от акцепта в течение установленного срока, средства подлежат восстановлению на его счете. Недостатком этого вида расчетов является длительность документооборота и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.

Расчеты платежными требованиями–поручениями объединяют в себе характерные черты предыдущих способов расчетов. Особенность их состоит в том, что отгрузочные документы на товары вручаются плательщику только после оплаты им платежного требования поставщика (полностью или частично).

Платежные требования–поручения представляют собой расчетные документы, содержащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных ему (минуя банк) счетов и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции или товара и одновременно – поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции.

Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование–поручение в трех экземплярах и вместе с копиями отгрузочных документов передает частично их в банк покупателя (плательщика). При согласии полностью или частично оплатить поставку (работы, услуги) покупатель заполняет должным образом платежное поручение, на основании которого соответствующая сумма перечисляется на счет поставщика. Под выставленное платежное поручение банк плательщика передает ему отгрузочные документы.

При безакцептной форме расчетов средства с расчетного счета плательщика списываются  без его согласия. Это возможно в случаях:

        • штрафных санкций к организации со стороны налоговых органов  и  внебюджетных фондов;

• штрафных санкций к организации по решению суда;

        • оплаты железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.;

• оплаты услуг банка за расчетно-кассовое  обслуживание.

При расчетах между организациями по хозяйственным договорам (товарным операциям) указанная форма в настоящее время не используется.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (организации) в пользу контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или представить полномочие произвести такой платеж другому банку при условии предоставления ему поставщиком документов, предусмотренных аккредитивом, а также при выполнении других условий аккредитива.

Договор об открытии аккредитива банк обычно заключает с дисциплинированными плательщиками. В случае использования депонированных аккредитивов банк, выставляющий аккредитив, депонирует на аккредитивном счете поставщика средства плательщика или оформляет ему соответствующую ссуду на весь срок действия аккредитива.

Отдельный аккредитив открывается отдельно для расчетов с одним поставщиком. При этом договор поставщика и покупателя товаров должны предусматривать наименования соответствующих банков, условие выставления аккредитива, его вид и способ исполнения, требования к оформлению соответствующих документов. Открытие аккредитива осуществляется на основе заявления плательщика в обслуживающий его банк.

Открываться могут следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированный);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (гарантированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства плательщика (собственные или заемные) в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк). Банк поставщика зачисляет эти средства на специальный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива со счета банка-эмитента.

Преимущества аккредитивной формы расчетов:

• ускорение сроков результатов для поставщиков;

• наличие гарантий у плательщика (оплата под конкретную поставку) и у поставщика (оплата поставки гарантирована депонированными под нее средствами).

Недостаток аккредитивной формы расчетов заключается в замедлении оборачиваемости оборотных средств для плательщиков в связи с тем, что аккредитив выставляется на довольно значительный (до одного месяца) срок.

Апробированной и положительно себя зарекомендовавшей является чековая форма расчетов. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает ничем не обусловленное письменное поручение обслуживающему его банку перечислить определенную сумму, указанную в чеке, с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек вручается плательщиком–чекодателем поставщику–чекодержателю для предъявления его в банк, ведущий счет чекодателя, для оплаты.

Расчеты чеками между организациями совершаются в пределах средств, депонированных на эти цели на специальном счете. В качестве покрытия чека в банке чекодателем могут служить:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека.           

Для обеспечения платежей по чекам вместе с заявлением на выдачу чека организации представляют в банк платежное поручение на соответствующую сумму для депонирования ее на отдельном счете. Банк, выдавший чеки организации, по существу гарантирует их оплату (даже при временном отсутствии средств на ее счете). Эта форма расчетов выгодна поставщикам, поскольку гарантирует поступление средств. Однако следует учитывать, что расчетные чеки лимитируются банком, т.е. оплачиваются в пределах определенной суммы.

Использование чеков в платежном обороте требует их высокой защищенности от подделок, нарушений условий выдачи и обращения. Поскольку чек – это ценная бумага, то банк выдает с чековой книжкой идентификационную карточку, в которой указываются данные о владельце чеков и его банке, подтверждается подпись чекодателя, его паспортные данные, указываются условия, при которых банк гарантирует оплату чека (предельная сумма, номера счетов чекодателя и т.д.).

В практике безналичных расчетов достаточно широко распространены формы расчетов, основанные на зачете взаимных требований и обязательств (клиринг). Использование данной формы безналичных расчетов предполагает, что между участниками сделки имеется взаимная задолженность, которая погашается не путем перечисления денежных средств через банки, а посредством зачета взаимных требований, что способствует ускорению расчетов.

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяется в случаях, когда:

• контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту совершения сделки;