Платежные системы

• сделка реализуется в течение длительного периода, как правило, равными долями вне зависимости от ритма поставок;

• объем сделки при заключении договора известен приблизительно и может уточняться в ходе ее реализации.

Плановые платежи осуществляются с использованием платежных поручений.

Расчеты пластиковыми картами.

Банковская пластиковая карта – это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету. Такое определение банковской карте дается в издании «Деньги. Кредит. Банки» Алпатова Г.Е. и Базулина Ю.В. [1, с. 138]

Там же приведены  основания для классификации платежных карточек, используемых в финансовых расчетах [1, с. 138].

Во-первых, карточки можно классифицировать по эмитентам на банковские и частные. Банковские карточки (многосторонние системы) выпускаются  банками и кредитными компаниями. Многосторонние системы представляют владельцам карточек возможность покупать товары в кредит у различных  торговцев и организаций сервиса, которые  признают эти карточки  в качестве платежного средства. Карточки позволяют получать кассовые авансы через электронные терминалы и использовать банкоматы для снятия наличных денег с банковских счетов и т.д. Частные карточки (двусторонние системы) выпускаются коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании. К ним можно отнести пластиковые карточки магазинов, туристических агентств, авиа -     нефтяных, телефонных и страховых компаний. Применение частных карточек ограничено сетью торговых учреждений конкретной компании. Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент по ссудам.

Во-вторых, платежные карточки можно классифицировать по категории клиентуры на: а) банкоматные (электронные); б) потребительские (классические); в) бизнес-карточки (серебряные); г) привилегированные (золотые или платиновые).

Банкоматные карточки (VISA Electron и др.) функционируют в пределах остатка на счете клиента, и по ним держателю карточки кредит не предоставляется.

Потребительские карточки (VISA Classic и др.) сориентированы на широкий круг банковских клиентов со стабильным уровнем дохода и хорошей кредитной историей. Они предусматривают кредитный лимит и ряд дополнительных услуг (обязательное медицинское страхование при поездках за рубеж и др.).

Бизнес-карточки предназначены для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства компании при поездках в командировки или совершении текущих платежей (VISA Business). Набор предоставляемых услуг по бизнес - карточкам, как правило, аналогичен услугам по потребительским карточкам.

Привилегированные карточки (VISA Gold, VISA Platinum) предназначены для наиболее состоятельных клиентов банка, зарекомендовавших себя как своевременные и постоянные плательщики. Основное отличие привилегированных карточек от потребительских заключается в повышенном уровне сервиса, который включает: увеличенный кредитный лимит; комплексный пакет страховых и дорожных услуг в поездках; оказание экстренных услуг, включая срочную замену карточки, незамедлительную выдачу наличных в любой точке земного шара и др.

В-третьих, платежные карточки можно классифицировать по типу обратимости: а) локальные; б) национальные; в) международные.

Кроме того, авторы выделяют три основных группы банковских пластиковых карточек [1, с. 140]: кредитные; дебетовые или расчетные; предоплаченные.

Кредитная банковская карточка предоставляет держателю право согласно условиям с эмитентом осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/ или получения наличных денежных средств.

Карточка, функционирующая в рамках дебетовой платежной схемы, называется дебетовой, или расчетной, карточкой. Расчетная банковская карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита.

Карточка, функционирующая в рамках предоплаченной платежной схемы, называется предоплаченной.

Быстрое распространение банковских карточек, превращение их в массовый инструмент служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным участникам системы расчетов, поскольку дает: а) удобство пользования; б) автоматическое предоставление банковского кредита и возможность отсрочить погашение долга (в случае кредитной карточки); в) полный контроль за производимыми платежами; г) разветвленную систему дополнительных льгот и услуг. Держателей карточек  привлекает удобство совершения операции. Потребителям не нужно иметь при себе крупных денежных сумм при посещении торговых и сервисных точек. Наличие карточки позволяет избежать формальностей, связанных с выдачей банковских чеков или вызов  валюты за рубеж, и дает возможность получить наличные деньги со своих счетов с минимальной потерей времени практически в любой точке мира.

Второе достоинство расчетов с использованием пластиковых карточек состоит в возможности получения  краткосрочного потребительского кредита. Для торговых точек « карточные » расчеты имеют следующие преимущества: а) привлечение новых покупателей и расширение объемов продаж; б) возможность предоставления кредита без использования собственных средств и ведения специальных систем учета (в случае кредитной карточки); в) снижение риска благодаря замещению банковских чеков карточками; г) снижение издержек обращения.

Для банков выгоды от внедрения пластиковых карточек состоят в следующем: а) получение дополнительного дохода в форме  комиссионного вознаграждения и процентных поступлений; б) увеличение потребительских ссуд (в случае кредитной карточки); в) расширение сферы деятельности банка на отдельные регионы; г) «перекрестная » продажа дополнительных продуктов и услуг владельцам карточек.

Банки взимают комиссионные сборы и проценты с владельцев карточек и с торговых и сервисных точек. Введение карточек позволяет банкам  преодолеть пространственные  ограничения по привлечению и обслуживанию клиентуры. Карточка позволяет клиенту совершать операции вдали от банковских филиалов - рассчитываться за товары, получать деньги в сети банкоматов, совершать трансакции в Интернет и т.д. Клиент географически не привязан к банку.

Расширение клиентуры позволяет банку более интенсивно предлагать дополнительные продукты и услуги. Такая «перекрестная» продажа – широко распространенный прием в практике банков.

Можно отметить следующие негативные стороны применения карточек:

а) достаточно высокий уровень трансакционных издержек, особенно по платежам низкого номинала; б) отсутствие анонимности, что особенно важно для платежей в Интернете; в) высокий уровень подделок и мошенничества.   

Большое значение в денежном обороте организации имеют кассовые операции. Они осуществляются при расчетах наличными деньгами. Каждая организация, ведущая кассовые операции, должна вести кассовую книгу по установленной форме. Ведение кассовых операций регламентируется соответствующими нормативными документами. Селезнева Н.Н. и Ионова А.Ф выделяют несколько основных принципов осуществления кассовых операций [10, с. 537]:

1. Установление предельного лимита хранение наличных денег в кассе, который определяется банком по согласованию с руководством организации. Превышение установленных лимитов кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы.

2. Поступление и выдача денег из кассы должны быть оформлены приходными и расходными ордерами. Суммы операций записываются в ордера цифрами и прописью.

Приходные ордера подписываются главным бухгалтером, а расходные - руководителем организации и главным бухгалтером (или уполномоченными лицами).

3. Наличные деньги под отчет по заявлению получателя с указанием целей расходования сумм только после полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу.

4. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии до передачи их в кассу в специальном журнале. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств заносятся в кассовую книгу, которая должна быть соответствующим образом заполнена.

5. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных средств в кассе организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, установленные нормативными документами. Банки систематически проверяют соблюдение ведения кассовых операций организациями. Объектом контроля являются также ведение кассовой книги, соблюдение лимитов кассовой наличности, полнота оприходования  средств, целевое использование наличных средств, расходование наличных средств из выручки (в торговле, сфере услуг), выдача и оформление расходных и приходных кассовых ордеров, подотчетных сумм.

Таким образом, существует большое количество форм безналичных расчетов, которые совершенствуются с каждым годом. Предприятия самостоятельно выбирают нужные для себя формы, учитывая при этом их достоинства и недостатки.

2. Денежные расчеты на предприятии «ХХХХХХХ ГДРСП»

2.1. Организационная структура предприятия

Государственное окружное унитарное предприятие «ХХХХХХХ государственное дорожное ремонтно-строительное предприятие» находится в селе ХХХХХ ХХХХХХХХХХХ района. Данное предприятие следит за состоянием дорог и мостов в районе и занимается их ремонтом.

Во главе предприятия стоит директор. Он руководит всеми структурными подразделениями, и именно ему принадлежит право первой подписи на банковских документах (право второй подписи – главному бухгалтеру).

Планово-производственный отдел занимается решением производственных задач:

- выбирает наиболее оптимальные способы по ремонту и обслуживанию дорог;

- осуществляет расчет издержек на ремонт;

- составляет план по обслуживанию дорог и вычисляет его стоимость.

Планово-производственному отделу подчиняются три мастера: два мастера по обслуживанию дорог и мастер по ремонту дорог.

Непосредственным ремонтом и оказанием тому подобных услуг занимается ремонтно-механическая мастерская, которую возглавляет главный механик.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией. Возглавляет ее главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно директору предприятия. Главный бухгалтер обеспечивает правильность постановки учета, его достоверность, осуществляет контроль за сохранностью, рациональным и экономным использованием всех средств предприятия.

Главный бухгалтер формирует учетную политику, обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, предоставляет оперативную информацию, составляет в установленные сроки бухгалтерскую отчетность, проводит (совместно с другими службами) экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности.

В штате бухгалтерии, помимо главного, состоят еще два бухгалтера: это бухгалтер по материалам и бухгалтер по расчетам, являющийся также по совместительству кассиром.

Бухгалтер по материалам занимается учетом расчетов с поставщиками, учитывает движение основных средств и материалов, составляет отчет о наличии и движении материальных и других имущественных ценностей.

Бухгалтер по расчетам ведет расчеты с рабочими и служащими по оплате труда и социальному страхованию, осуществляет расчеты с финансовыми органами, банком, составляет отчетность по труду и заработной плате.

2.2. Формы расчетных отношений на предприятии

На предприятии расчеты производятся как безналичным, так и наличным путем. Наличные – это внутренние расчеты, безналичные – внешние (с другими предприятиями и организациями).

Безналичные расчеты осуществляются через расчетный счет, открытый в Коми-Пермяцком отделении Западно-Уральского банка Сбербанка РФ. В конце каждого месяца по договору банковского счета банк взимает плату за свои услуги по ведению счета, совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, и, в свою очередь, выплачивает проценты за пользование средствами клиента.

При безналичных расчетах используются платежные требования и платежные поручения, так как именно эти формы расчетов являются самыми приемлемыми для данного предприятия в соответствии с его видом деятельности и организационно-правовой формой.

На основании платежных требований производятся расчеты с ОАО «Пермская энергосбытовая компания» за электроэнергию и взимаются пени по просроченным налогам. Все остальные безналичные расчеты осуществляются с помощью платежных поручений.

Платежное требование выписывается получателем средств на бланке формы 0401061 и отправляется им в свой обслуживающий банк, а уже оттуда требование направляется в банк «ХХХХХХХХ ГДРСП». При этом списание денежных средств со счета предприятия производится в безакцептном порядке.

Платежные поручения используются при расчетах:

- с поставщиками и подрядчиками за поставленные материалы, выполненные работы, оказанные услуги;

- с бюджетом и внебюджетными фондами и др.