Платежные системы

Оглавление

Введение …………………………………………………………………………..2

1. Система денежных отношений и денежных расчетов…………………….

1.1. Виды и формы расчетов…………………………………………………...…3

1.2. Принципы организации безналичных расчетов……………………………7

1.3. Формы безналичных расчетов…………………………………………...…10

2. Денежные расчеты на предприятии «ХХХХХХХ ГДРСП»……………...

2.1. Организационная структура предприятия……………………………...…22

2.2. Формы расчетных отношений на предприятии.………………………..…24

Заключение………………………………………………………………….……27

Список литературы………………………………………………………………29

Введение

Действие, в результате которого денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются выполненными, называется расчетами. Данное определение дает Ануреев С.В. в своем труде «Платежные системы и их развитие в России» [2, с. 11]. Любое предприятие в процессе своей деятельности  вступает в расчетные отношения с другими предприятиями и организациями, с бюджетом, с физическими лицами и т.п.

Таким образом, целью данной курсовой работы является изучение организации денежных расчетов на предприятии.

Задачи работы – рассмотреть:

• классификацию расчетов;

• их основные принципы;

• формы безналичных расчетов; 

а также познакомиться с организацией денежных расчетов на конкретном предприятии – ГОУП «ХХХХХХХ ГДРСП ».

Данная тема достаточно актуальна. Так как в настоящее время существует множество форм расчетов, и предприятиям нужно выбрать наиболее оптимальные для себя формы, чтобы не потерять время и деньги.

Правильная организация денежных расчетов очень важна для любого предприятия, т.к. своевременность и полнота расчетов – это залог успешной деятельности предприятия, доверие к нему со стороны других предприятий и организаций, в том числе кредитных. Особенно это относится к безналичным расчетам, т.к. они имеют большое значение в масштабах всей страны:

во-первых, они сокращают абсолютную величину наличных денежных средств в обороте, тем самым, сокращая издержки на печатание и доставку наличных денег;

во-вторых, высокий уровень  безналичных расчетов в любой стране говорит о правильной и грамотной организации всего денежного оборота.

При написании работы использовались такие методы исследования, как анализ, синтез и обобщение.
1. Система денежных отношений и денежных расчетов

1.1.Виды и формы расчетов

Денежные операции предприятия производятся путем осуществления различных денежных расчетов  и платежей, которые, как считает Бланк И.А., можно классифицировать по следующим основным признакам [3, с.28]:

1. По отношению к предприятию выделяют внутренние и внешние денежные расчеты и платежи.

Внутренние денежные расчеты осуществляются в пределах  самого предприятия и характеризуют выплату заработной платы персоналу, предоставление и возврат подотчетных сумм отдельным работникам, выплату дивидендов и процентов собственникам предприятия и другие аналогичные выплаты.

Внешние денежные расчеты обслуживают финансовые взаимоотношения предприятия с другими юридическими лицами и государственными организациями – поставщиками и покупателями продукции,  банковскими организациями, налоговыми органами, внебюджетными целевыми фондами и т.п.

2. По объектам денежных операций разделяют платежи предприятия по его товарным и нетоварным операциям.

Платежи по товарным операциям характеризуют денежные расчеты по контрактам, связанным с движением товаров и предоставлением услуг с поставщиками, подрядчиками,  покупателями, заказчиками и т.п.

Платежи по товарным операциям характеризуют денежные расчеты с юридическими лицами, не связанными с движением продукции (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами и т.п.).

3. По региональному размещению контрагентов выделяют:

Местные денежные операции, характеризующие денежные расчеты и платежи в пределах одного населенного пункта или одного административно-территориального образования.

Межрегиональные денежные операции, характеризующие денежные расчеты и платежи с контрагентами, размещенными в других областях, краях и автономных республиках страны.

Международные денежные операции, характеризующие денежные расчеты и операции с контрагентами в других странах.

4. По формам осуществления выделяют наличные и безналичные денежные расчеты и платежи.

Наличные денежные расчеты  осуществляются, как правило, через кассу предприятия. Наличными платежами обслуживаются преимущественно внутренние денежные расчеты предприятия.

Безналичные денежные расчеты осуществляются через банковские учреждения и обслуживают преимущественно внутренние денежные расчеты предприятия.

5. По валюте платежи разделяют денежные расчеты в национальной и иностранной валюте.

Денежные средства хозяйствующего субъекта как собственные, так и заемные в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением переходящих остатков денег в кассах в пределах лимита, установленного банком.

Основой денежного оборота является безналичный платежный оборот, в котором движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитно-банковских учреждениях и зачетов взаимных требований. Примерно пятая часть хозяйственного оборота осуществляется наличными деньгами через кассы организаций.

При безналичных расчетах факт оплаты товаров признается по моменту поступлений денег на счета в банках, а при расчетах наличными деньгами – по моменту поступления денежных средств в кассу организации. Реализация продукции (услуг), накопление и распределение выручки и прибыли, специальных средств, расчеты с поставщиками, получение и возврат банковских кредитов, и другие хозяйственные операции опосредуются в основном безналичным оборотом.

Для осуществления всех видов расчетов и хранения свободных денежных средств организации могут открывать в банках расчетные счета. Подразделениям организаций, не имеющим самостоятельного баланса, по ходатайству владельца основного счета могут открываться расчетные субсчета для совершения денежно-расчетных операций по месту их нахождения.

Текущие счета открываются организациям, которые ведут коммерческие операции в ограниченном объеме, а также подразделением коммерческих организаций по месту их нахождения.

Организации обязаны в обязательном порядке сообщить инспекторам реквизиты расчетных, текущих и валютных счетов, открытых в России и за рубежом.

Селезнева Н.Н. и Ионова А.Ф. выделяют следующие правила проведения безналичного платежного оборота между хозяйственными субъектами [10, с. 529]:

• банк хранит денежные средства хозяйствующих объектов на счетах, зачисляет поступающие на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;

• средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по их распоряжению;

• все платежи со счетов хозяйствующих субъектов осуществляются в очередности, определяемой их руководителями, если иное не предусмотрено законодательством;

• форма расчетов между плательщиком и получателем денежных средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковского учреждения;

• претензии, связанные с проведением расчетных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк;

• подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету;

• за нарушение правил расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Реализация товаров и услуг сопровождается оформлением платежно-расчетных документов, основными из которых являются: платежное требование, платежное поручение, чеки, аккредитивы, платежные требования–поручения. Формы расчетов между поставщиком и плательщиком выбираются участниками сделки и определяются договором.

По согласованию между организациями могут быть применены зачеты взаимной задолженности без участия банка. При этом в банк передается лишь платежное поручение (чек) на сальдо взаимных расчетов. Поставщик и покупатель несут ответственность за своевременную оплату  и поставку продукции, и в случае нарушении договора могут предъявить санкции.

Совершение платежей может производиться после отгрузки продукции, выполнения работ (оказания услуг). В то же время это не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются по соглашению сторон. Все расчеты проводятся через систему коммерческих банков. Это обеспечивает единство расчетной системы и бесперебойный кругооборот средств. Плательщики несут ответственность за своевременность платежей, а в случае нарушения их сроков уплачивают штраф (пени) за каждый день просрочки платежа.

При недостаточности или отсутствии средств на счете организации платежные документы оплачиваются по мере поступления средств.

Ежедневно или в другие сроки, установленные договором с организацией, банк представляет выписку банка из расчетного счета с приложением копий.

Итак, существует пять основных признаков, по которым классифицируются расчеты. Важнейшая из них – это форма осуществления расчетов, согласно которому расчеты делятся на наличные и безналичные.

Наличные -  расчеты с помощью банкнот и металлических монет, т.е. с помощью наличных денег, а безналичные - наоборот, без их участия.

1.2.Принципы организации безналичных расчетов

Алпатов Г.Е. и Базулин Ю.В. выделяют следующие принципы современной организации безналичных расчетов [1, с. 127]:

1. Принцип унификации и регламентации расчетов. Данный принцип предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций  всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы.

Унификация проведения расчетных операций особенно важна в международных расчетах, поскольку банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчетных операций.

2. Принцип свободы выбора форм расчетов. Хозяйствующие  субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций,  определенных законом для расчетов того типа, которые открыты клиентами в банках.

3.     Принцип прочности расчетов. Современное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование  безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчетов. Договорные отношения с обслуживающими банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов. В России сроки проведения расчетов законодательно регулируются.

4.      Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена: 1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручения, чека) или платежного инструмента (вексель); 2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путем акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т.п.). Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по налогам, некоторых штрафов и т.п.) и безакцептном (списание со счета сумм  за тепловую и электрическую энергию, коммунальные  и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.

5.     Принцип свободы распоряжения денежными средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком. Наложение ареста на денежные средства на счете или приостановление операций по счету может происходить исключительно на законных основаниях.