Коммерческие
банки должны постоянно заботится,
как о количественном, так и
о качественном улучшении своих
депозитов. Все банки соблюдают
несколько основополагающих принципов
организации депозитных операций:
депозитные операции должны содействовать
получению прибыли или
создавать условия для получения
прибыли в будущем; депозитные
операции должны быть разнообразными
и вестись с различными
субъектами; особое внимание в
процессе организации депозитных
операций следует уделять срочным
вкладам; должна обеспечиваться
взаимосвязь и согласованность
между депозитными и кредитными
операциями по срокам и
суммам депозитов и кредитных
вложений; организуя депозитные
и кредитные операции, банк должен
стремиться к минимизации своих
свободных ресурсов; банку следует
принимать меры к развитию
банковских услуг, способствующих
привлечению депозитов.[8,214]
1.3 Анализ
пассивных операций коммерческого
банка
Именно пассивные
операции в значительной степени
предопределяют условия, формы
и направления использования
банковских ресурсов. Анализ пассивных
операций коммерческого банка
начинается с определения соотношения
между капиталом банка и его
обязательствами. Структура ресурсов
банка определяет его тактику
в формировании ресурсов. Современная
структура ресурсной базы коммерческих
банков, как правило, характеризуется
незначительной долей собственных
средств. В странах с развитыми
рыночными отношениями доля собственных
средств в составе ресурсов
определяется от 8 до 18%, что позволяет
обеспечивать достаточную стабильность
банков и их устойчивость. Основную часть
ресурсов банков формируют привлеченные
средства, которые покрывают большую часть
потребности в денежных средствах для
осуществления активных банковских операций.
Основной источник привлеченных ресурсов
коммерческих банков составляют депозиты.
В совокупности привлеченные и заемные
средства определяют размер балансовых
обязательств банка. Высокая степень зависимости
коммерческих банков от займов, полученных
от других банков, снижает их прибыльность,
поскольку депозиты клиентов дешевле
банковских кредитов.
Для анализа
ресурсной базы рассчитывается
сумма привлеченных средств по
состоянию на начало каждого
из кварталов, и кроме того,
на конец года. Полученные данные
позволяют оценить динамику привлеченных
средств коммерческого банка
и сделать необходимые выводы:
или коммерческий банк проводит
агрессивную политику и старается
резко увеличить объем своих
операций, или придерживается политики
умеренного роста.
На следующем
этапе анализа изучаются изменения
в структуре пассивных операций
коммерческого банка. При этом
определяется: удельный вес каждой
составляющей ресурсов банка
в их общей сумме; абсолютное
отклонение общей суммы ресурсов
и каждой их составляющей на
отчетную дату по сравнению
с базовым периодом. Анализ структуры
привлеченных средств, сгруппированных
по срочности, поможет провести
сравнение с объемом активных
операций с тем же сроком
и даст возможность выявить
риск осуществления отдельных
операций.
Для анализа
структуры привлеченных средств
используется сравнительный качественный
и количественный анализ. Сравнительный
качественный анализ структуры
привлеченных средств проводится
по клиентам и срокам, что позволяет
выявить, из каких секторов
экономики и на какой срок
привлекаются средства в банк.
Количественный анализ структуры
привлеченных средств заключается
в определении удельного веса
каждой подгруппы. Такой анализ
дает нам возможность выявить
роль каждого экономического
контракта в развитии пассивных
операций банка. Используя методы
сравнительного анализа пассивных
операций, мы выявляем изменения
в объемах этих операций, определяем
воздействие их на ликвидность
банка.
Для анализа
структуры привлеченных средств
статьи пассива комплектуются
в группы, сумма которых составляет
общий размер привлеченных средств.
Среди таких групп выделяют: срочные
депозиты и депозиты до востребования;
средства в расчетах; средства, поступившие
от лиц, юридических и физических
от продажи ими акций и других
ценных бумаг; кредиторы; кредиты
других банков. Определив удельный
вес каждой из этих групп
в общей сумме привлеченных
средств, можно составить представление
о структуре пассивов банка
и оценить значимость для банка
каждого источника и их динамику,
таким образом определить подверженность
банка различным видам банковских
рисков.[7,75]
Займ у
других банков может быть достаточно
приемлемым для коммерческих
банков, так как его отличают
в определенных случаях надежность,
значительная величина ресурсов,
которую можно получить в предельно
сжатые сроки, сравнительно более
длительное время пользования
по сравнению с другими видами
ресурсов. Однако если в составе
привлеченных средств преобладают
межбанковские кредиты, то в
условиях инфляции банк становится
опасно зависимым от ситуации
на рынке. Высокая роль средств
на текущих средствах ослабляет
ликвидность банка и этим самым
не позволяет банку проводить
высоко-прибыльные операции. Негативно
влияет также на состояние
ликвидности банков и то, что
в связке инфляционными процессами
сроки, на которые привлекаются
средства во вклады и депозиты,
и составляют в основном не более
полугода. Свободными кредитными ресурсами
торгуют устойчивые в финансовом отношении
коммерческие банки, у которых всегда
есть излишек ресурсов.
Зарубежная
практика по оценке стабильности
пассивов к стабильным источникам
относит следующие ресурсы: остатки
на расчетных и текущих счетах;
счета до востребования; сберегательные
счета; срочные депозиты небольшого
номинала; депозитные сертификаты.
К непостоянным ресурсам относятся:
брокерские вклады; депозиты денежного
рынка. Структура пассивных операций
в банке подвижна и зависит
от конъюнктуры денежного рынка.
Этому источнику формирования
банковских ресурсов присущи
некоторые недостатки: значительные
материальные затраты банка при
привлечении средств во вклады,
ограниченности свободных денежных
средств, мобилизация средств
во вклады зависит в значительной
степени от клиентов.
После определения
структуры пассивных операций
дается подробная характеристика
изменений в ней. Перед началом
анализа общие пассивы следует
уменьшить на сумму начисленных
расходов и доходов будущих
периодов, а также исключить расчеты
с филиалами и другими подведомственными
учреждениями банка. Баланс банка
формируется из «чистых» активов
и пассивов. Полученные чистые
активы и пассивы группируются
по основным видам. В процессе
анализа определяется размер
и доля каждой группы в чистых
активах и пассивах соответственно.
После изучения структуры пассивных
операций анализируется каждая
их составляющая.
Далее необходимо
рассмотреть анализ собственного
капитала коммерческого банка.
Для оценки качественного состава
показателей собственных средств
следует рассчитать удельный
вес их отдельных элементов:
банковских фондов, нераспределенной
прибыли, средств в расчетах, а
также коэффициент иммобилизации
собственных средств, сокращение,
которого влечет за собой рост
доходов и ликвидности банка.
Структурный анализ собственных
средств включает анализ состава
пайщиков коммерческого банка.
Такой анализ позволяет определить,
каким предприятиям принадлежит
большинство голосов на общем
собрании и, следовательно, возможность
направлять деятельность банка
на удовлетворение своих интересов.[10,184]
Общую характеристику
изменения масштабов деятельности
банков дает показатель темпов
прироста уставного фонда. Он
рассчитывается как отношение
суммы фактически оплаченного
уставного фонда к величине
первоначально объявленного уставного
фонда, зафиксированной в уставе.
Данное соотношение показывает
темпы экспансии банковской деятельности,
характеризует укрепление статуса
банка.
Анализируя
собственный капитал банка, можно
подразделить его на собственный
капитал нетто и собственный
капитал брутто. Таким образом,
собственные средства нетто можно
получить, вычитая из средств
брутто величину средств иммобилизации.
Знать точное значение суммы
нетто важно, так как эти
средства рассматриваются в качестве
кредитного ресурса. Если у
банка нет средств нетто (превышение
иммобилизованных собственных средств
над средствами брутто), значит
на покрытие собственных затрат
банка направляются привлеченные
ресурсы, что является симптомом
неэффективной деятельности банковского
учреждения. Средства брутто содержат:
фонды банка: уставный; резервный;
специальный; основных средств;
амортизации; экономического стимулирования;
страховые резервы. Собственные
средства, предназначенные для финансирования
капитальных вложений: прибыль, собственные
средства в расчетах. Суммы иммобилизации:
капитализированные собственные
средства; отвлеченные средства
за счет прибыли; собственные
средства, перечисленные другим
организациям для участия в
их деятельности; собственные средства,
вложенные в ценные бумаги; собственные
средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская
задолженность.
Основная
задача, стоящая перед современным
коммерческим банком состоит
в умении управлять своими
пассивными операциями. Для решения
этой задачи разрабатываются
новые формы и методы привлечения
сбережений частных вкладчиков,
то есть смена дорогого источника
кредитования на более дешевый
с одновременным повышением качественных
показателей и ликвидности. Кроме
того, следует определить, насколько
эффективно банк использует привлеченные
ресурсы: найдя отношение привлеченных
средств к общей сумме кредитных
вложений. Если значение полученного
показателя меньше 1, то это говорит
о недостаточной эффективности
использования привлеченных средств,
если же оно превышает 1, то
это свидетельствует о направлении
части этих ресурсов не в
сферу кредитования, а для использования
на другие нужды.
2 Анализ
пассивных операций АКБ "Kрыловский"
(ОАО)
2.1 Организационно-экономическая
характеристика АКБ "Kрыловский"
(ОАО)
По организационной
структуре АКБ "Kрыловский"
является акционерным коммерческим
банком. Капитал АКБ "Kрыловский"
был сформирован за счет уставного
капитала. Вместе с тем банк
имеет резервный, специальные
и другие фонды. Уставный капитал
как акционерного общества формируется
путем выпуска и размещения
обыкновенных и привилегированных
именных акций.
Банк
является юридическим лицом и
имеет в собственности обособленное
имущество, учитываемое на его
самостоятельном балансе. Банк
может от своего имени приобретать
и осуществлять имущественные
и личные неимущественные права,
нести обязанности, быть истцом
и ответчиком в суде. Банк
имеет зарегистрированный в установленном
порядке товарный знак, штампы
со своим наименованием и бланки
со своим наименованием и
товарным знаком, а также другие
средства визуальной идентификации.
Органы
управления АКБ "Kрыловский"
включают: общее собрание акционеров,
совет банка, совет директоров
банка, правление банка. Компетенция
органов управления банка определена
в его уставе. Банк создан без
ограничения срока деятельности
и действует на коммерческой
основе. Правовое регулирование
банковской деятельности осуществляется
Конституцией Российской Федерации,
Федеральными законами «О банках
и банковской деятельности»,
«О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)», другими
федеральными законами и нормативными
актами Банка России.
Банк
является кредитной организацией,
которая для извлечения прибыли
как основной цели своей деятельности
имеет право осуществлять следующие
банковские операции: привлечение
денежных средств во вклады; размещение
указанных средств от своего
имени и за свой счет; открытие
и ведение банковских счетов
физических и юридических лиц;
кредитование юридических и физических
лиц; осуществление расчетов по
поручению физических и юридических
лиц; кассовое обслуживание и
инкассация денежных средств;
купля-продажа иностранной валюты;
выдача банковских гарантий; осуществление
переводов денежных средств по
поручению физических лиц без открытия
банковских счетов; выдача поручительств
за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих
лиц исполнения обязательств в денежной
форме; доверительное управление денежными
средствами и иным имуществом по договору
с физическими лицами; осуществление операций
с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством
РФ на основании лицензии; предоставление
в аренду специальных сейфов для хранения
документов и ценностей; лизинговые операции;
оказание консультационный и информационный
услуг.
Все банковские
операции и другие сделки осуществляются
в рублях и в иностранной
валюте. В соответствии с лицензией
профессионального участника рынка
ценных бумаг, банк вправе осуществлять
брокерскую деятельность, дилерскую
деятельность, доверительное управление
ценными бумагами и депозитарную
деятельность. Оказание и предоставление
услуг осуществляется по ценам
и тарифам, устанавливаемым банком
самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных
законодательством. Банку запрещается
заниматься производственной, торговой
и страховой деятельностью.