Отчет по ознакомительной практике на базе ПБО СКП ОАО «АВТОВАЗ»

  4. Взаимосвязь ПБО  с подразделениями  СКП и завода

      Связь ПБО с другими подразделениями можно представить в виде таблицы 1. 

Таблица 1

 

   После обработки поступившей в отдел информации, ПБО представляет:

 
 

   5. Формирование планов  и отчетов

   Планирование и оценка выполнения плана по произведенной продукции производится в планово-расчетных ценах (ПРЦ).

   Планово-расчетная цена (ПРЦ) - это цена, используемая для определения стоимости полуфабрикатов (продукции производственных подразделений), или услуг, передаваемых одной бизнес - единицей, другой внутри предприятия.

   ПРЦ определятся как сумма нормативной цеховой себестоимости с учетом коэффициента перехода от нормативной себестоимости к планово-расчетной оценке (К=1,05).

Функции ПРЦ:

-   планирование и оценка выполнения  плана по производству и отгрузке  продукции;

- планирование  и оценка эффективности снижения  нормативной себестоимости подразделениями  предприятий;

-   расчет между БЕ и ЦО (учет  объемов внутризаводского оборота).

   Планирование производится на основании годовых и месячных номенклатурных планов производства по автомобилям, сборочным комплектам и запасным частям и кооперированным поставкам.

  ПБУ доводит производству плановый объем произведенной продукции на год, квартал и месяц. План на год доводится с квартальной разбивкой.

   Анализ выполнения плана произведенной продукции (ПП) производится путем сравнения фактически произведенного объема продукции с плановым: 

 

  5.1 Расчёт объёма выпуска автомобилей

   Объемы отгруженной продукции рассчитаны в планово-расчетной цене (ИС «ТЭП»), которая определена на уровне нормативной себестоимости с учетом коэффициента добавленной стоимости, равного 1,05.

   Расчет неоцененной номенклатуры производится на основе планово-расчетной цены и планового количества автокомплектов.

   Расчет планового объема отгруженной продукции по цехам производится с использованием ИС «ТЭП», форма 303-004 «Расшифровка объемов по программе производства».

   Планово-расчетная цена автокомплектов по цехам, умноженная на плановое количество автокомплектов, образует плановый объем месяца по отгруженной продукции цеха: 

   Отчеты по произведенной продукции формируются на основе ИС «ТЭП» (ПРЦ*факт. кол-во автокомплектов), а так же отчетов ПО «О выполнении плана сдачи и сборки автомобилей за месяц», направляются в ПБУ. 

  5.2 Расчёт объёма выпуска по деталям и узлам сборочных комплектов

   В составе отгруженной продукции ПБУ доводит плановые показатели по объему деталей и узлов в сборочных комплектах.

  Расчет годовых объемов осуществляется на основании количества ав-гокомплсктов из годового плана и ПРЦ автокомплекта. 

   Квартальные (месячные) объемы рассчитываются  на основании номенклатурных  планов производства сборочных  комплектов, импортируемых из ИС  «КХО».

   Стоимость деталей и узлов  сборочных комплектов рассчитывается  как сумма произведенных автокомплектов (в штуках) на планово-расчетную цену: 

   Расчет планов производства и отгрузки сборочных комплектов по цехам производится на основе информации по плановым показателям, представленной в ИС «Технико-экономическое планирование», форма 303-004 «Расшифровка объемов по программе производства». В данной видеограмме отражена номенклатура сборочных комплектов по цеху-поставщику и цеху-получателю, количество деталей по плану, сумма ПРЦ. Итоги группируются по цеху-поставщику, что позволяет сформировать план производства и отгрузки сборочных комплектов по цехам. 

   5.3 Расчёт объёма выпуска по запасным частям для ремонтно-эксплуатационных нужд автомобилей

   В составе отгруженной продукции ПБУ доводит плановые показатели по объему деталей и узлов в запасные части.

   План производства и сдачи запчастей в ГЦЗЧ формируется в планово-расчетных и отпускных ценах.

   Расчет планов производства и сдачи запасных частей в разрезе цехов производится на основе информации по плановым показателям, представленной в ИС «ТЭП» в видеограмме форма 303-004 «Расшифровка объемов по программе производства» на месяц (итоги по бизнес-единице). В данной видеограмме отражена номенклатура запасных частей по цеху-поставщику и цеху-получателю, количество деталей по плану, сумма в   планово-расчетных   ценах.   Итоги   в   сумме   группируются   по   цеху-поставщику, что позволяет сформировать план производства и сдачи запчастей по цехам производства.

   Анализ выполнения показателя производится путем сопоставления фактически произведенных объемов с плановыми за месяц и нарастающим итогом с начала года.

  

  6. Алгоритм формирования бюджета

  Этапы бюджетного планирования ОАО «АВТОВАЗ» можно представить в виде схемы 1:

                                                                      Финансовая дирекция (ФД),

                                                                      Дирекция по экономике и

                                                                        планированию (ДЭП)

                                                                 

                                                                         Президент

                                                                         ОАО «АВТОВАЗ»           
 

                                                                   

                                                                    ФД, ДпП, СВПпТР, ДИТО,

                                                                         ДИС, ДЭП,   ЦФО и т.д.

                                                                           

                                                                       Финансовая дирекция (ФД),

                                                                           Президент   ОАО «АВТОВАЗ» 

                                                                           

                                                                    ПБУ, ДЭП, ФД, Комитет совета