Отчет по ознакомительной практике на базе ПБО СКП ОАО «АВТОВАЗ»

   Аналитическая работа в производстве осуществляется под руководством заместителя директора по экономике планово-бюджетным отделом совместно со специалистами других служб: ОМТС, ОБУ, ООТиЗ, ПО, ОАЭСП, ОАиПРО, ОАОиВМ, АХБ, ОПиКРП, а также начальниками цехов и производственных участков. 

   3. Функциональные права и обязанности ПБО СКП

   Планово-бюджетный отдел (ПБО) является функциональным структурным подразделением, входящим в состав экономической службы и подчиняется непосредственно заместителю директора по экономическим вопросам, а функционально - начальнику планово-бюджетного управления в соответствии с утвержденной структурой управления.

   Основным содержанием деятельности ПБО является:

   - экономическое планирование, направленное  на организацию рациональной  производственно-хозяйственной деятельности  производства;

   - выявление и использование резервов  производства с целью достижения  наибольшей экономической эффективности;

   - организация комплексного экономического  анализа деятельности производства.

   Организационная структура планово-бюджетного  отдела отражена в приложении  3 и характеризуется тем, что главным звеном управляющей системы является бюро, которое по закрепленным функциям осуществляет управление деятельностью структурными подразделениями. При этом каждое бюро концентрирует в себе блок полномочий по своей компетенции и несет ответственность за результаты работы закрепленного за ним подразделения. Структурная схема управления планово-бюджетным отделом и нормативная численность с учетом объемов работ и особенностей организации производства утверждается директором производства.

   Функции отдела распределяются с учетом специфики работы каждого входящего в его состав бюро:

   •  бюро технико-экономического планирования и анализа деятельности производства;                        

  •   бюро планирования и анализа  себестоимости товарной продукции;

  •   Финансово-расчетная группа;

  •   группа по претензионной работе. 

   3.1 Функции бюро технико-экономического планирования и анализа деятельности производства:

   1) Производит расчет плана выпуска продукции производством и его подразделениями на год, квартал, месяц, исходя из конкретных условий и потребностей рынка. Выявляет резервы производства. Выполняет расчеты-обоснования для составления перспективных, годовых проектов.

   2) Контролирует выполнение плана-заказа ОАО "АВТОВАЗ" по выпуску продукции еженедельно. Ежемесячно составляет отчет по выполнению планов выпуска продукции производством и его подразделениями для представления в ПБУ, ЦПиК и руководителям подразделений.

   3) Обеспечивает согласованность  разделов плана и бюджета.

   4) Выполняет технико-экономическое обоснование освоения новых видов продукции,  техники и технологии, механизации и автоматизации производственных процессов.

   5) Рассчитывает и анализирует  экономический эффект от внедрения  мероприятий по повышению эффективности  производства, рационализаторских  предложений в соответствии с  программой повышения эффективности  и снижении затрат на производство  продукции.

   6) Проводит анализ уровня затрат для определения эффективности работы цехов вспомогательного производства (станкостроение и изготовление оснастки).

   7) Производит пересчет произведенной  продукции производства и его  подразделениями в сопоставимой  оценке для анализа динамики  производственной деятельности производства.

   8) Анализирует отклонения показателей  производственной деятельности (по произведенной продукции) по подразделениям, причины их возникновения, готовит предложения по их исключению.

   9) Выполняет расчет сметы затрат на подготовку производства новых моделей автомобилей и мероприятий качества, согласовывает с функциональными службами и направляет в Дирекцию по техническому развитию, ДИТО, ПБУ.

   10) Анализирует показатели качества  продукции (удельный вес новой,  экспортированной, зарекламированной  продукции в общем объёме произведенной  продукции, штрафы за некачественную  продукцию, потери от брака)  и их влияние на стоимостные  показатели работы.

   11) Выполняет комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности (по произведенной продукции и непроизводительным потерям) производства и его подразделений, выявляет резервы производства, намечает меры по обеспечению режима экономии, эффективному использованию ресурсов, повышению темпов роста производительности труда. 

   3.2 Функции бюро планирования и анализа себестоимости товарной продукции:

   1) Организует разработку в подразделениях производства расчета элементов сметы затрат себестоимости произведенной продукции (год, месяц, квартал), доводит расчеты до руководителей подразделений, контролирует и анализирует их выполнение с целью достижения наибольшей результативности при выполнении плана выпуска продукции производства.

   2) Определяет плановую себестоимость  произведенной продукции по номенклатуре (автомобили, запасные части, кооперация, станкостроение, нестандартизированное  оборудование, доплаты по спецкомплектациям). Ежемесячно передает информацию  руководителям подразделений для  исполнения и принятия решений.

   3) Согласовывает расчеты плановой  сметы затрат в разрезе бюджето-держателей и по функциональным подразделениям ОАО "АВТОВАЗ" согласно матрицы ответственности, с ПБУ, ЦПиК, доводит полученные показатели до подразделений производства для последующего сравнения с фактической себестоимостью и определения результатов деятельности подразделений.

   4) Выявляет несоответствия в нормативно-технической  базе (СПС, СПП, узлование, ценники  материалов и комплектующих, специфицированные нормы расхода и т.д.), совместно с функциональными подразделениями производства (ОПиКРП, ОАОиВМ, ОАЭСП) и подразделениями завода (ПБУ, Дирекция по техническому развитию) участвует в выявлении, учете, контроле устранения отклонений действующего процесса основного производства от данных НТД.

   5) Контролирует и анализирует  исполнение сметы затрат по  выпуску продукции по подразделениям  и производству в целом. Ежемесячно  составляет отчет по себестоимости  отгруженной продукции для предоставления в ПБУ, ЦПиК и руководителям подразделении.

   6) Анализирует отклонения элементов  сметы затрат (по факту) произведенной  продукции от нормативной и  плановой себестоимости для выявления  и устранения причин их возникновения.  Ежемесячно.

   7) Формирует фактическую себестоимость  по типам автомобилей для уменьшения величины внеплановых отклонений по затратам себестоимости.

   8) Организует работу по разработке норматива запаса оборотных средств производства и его подразделений. Ежемесячно составляет отчет и анализ состояния запасов. Работа с функциональными подразделениями производства (ПТО, ОАиПРО, ОМТС, ОАПиООиИ, ОБУ) по снижению сверхнормативных и неликвидных запасов.

   9)  Производит анализ показателей  качества продукции. Анализирует  потери по окончательному браку,  подналадочному браку, браку по  лабораторным испытаниям, исследованиям в сравнении с прошлым периодом (удельный вес в себестоимости произведенной продукции), их влияние на стоимостные показатели работы производства.

   10) Выполняет комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности производства, выявляет резервы производства, намечает меры по обеспечению режима экономии. более эффективного использования ресурсов производства, повышению темпов роста производительности труда.

   11) Разрабатывает мероприятия по эффективному использованию бюджета производственной деятельности, снижение издержек производства, устранению потерь и непроизводительных расходов. 

   3.3 Функции финансово-расчетной группы:

   1) Организует работу по формированию бюджета производства на текущий год с разбивкой по бюджетодержателям на обеспечение текущей деятельности производства, контролирует его наполнение. Ежемесячно осуществляет контроль, учет, анализ за его исполнением и выдает информацию руководителям подразделений.

   2) Участвует в формировании сметы затрат по производству на год и

передает  ее в ПБУ и ЦПиК для утверждения.

   3) Контролирует выполнение договорных обязательств в соответствии с условиями заключенных договоров функциональными управлениями со сторонними организациями.

   4) Формирует матрицу ответственности  функциональных подразделений за использование средств на текущую деятельность по бюджетодержателям и шифрам затрат. Ведет работу по использованию бюджета с функциональными подразделениями производства.

   5) Ведет расчет, анализ и контроль  затрат на транспортные услуги  оказанные сторонними организациями. 

   3.4 Функции группы по претензионной работе:

   1) Контролирует правильность оформления всех поступивших из подразделений в ПБО первичных документов и уведомлений об отклонениях, готовит пакет документов.

   2) Анализирует поступившие в адрес  производства хозрасчетные претензии и высылает их конкретным виновникам для устранения обозначенных отклонений.

   3) Ведет накопительный учет всех  дополнительных затрат по подразделениям и по виновникам, анализирует отклонения, вызвавшие дополнительные трудовые затраты.

   4) Ведет учет взаиморасчетов между подразделениями производства.

   5) Формирует анализ всех выплаченных  дополнительных средств, в том  числе и по зарплате и затрат, списанных с производства на  внешних виновников.

   6) Ведёт лицевые счета экономии  и материальных, трудовых и топливно-энергетических  ресурсов ежемесячно. 

   3.5 Должностные обязанности экономиста по планированию:

   1) Осуществление работы по экономическому планированию себестоимости товарной продукции, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, определение пропорций развития производства, исходя из конкретных условий, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности при выполнении централизованного заказа.

   2) Осуществление комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности производства и его подразделений. Выявление резервов производства и выработка мер по обеспечению режима экономии, более эффективному использованию ресурсов производства, выявлению возможностей дополнительного выпуска продукции, повышению темпа роста производительности труда.

   3) Разработка технико-экономических  нормативов материальных и трудовых затрат для определения себестоимости товарной продукции, планово-расчетных цены на основные видов сырья, материалов, топлива, энергии, потребляемых в производстве.

   4) Определение плановой себестоимости товарной продукции по номенклатуре (автомобили, запасные части, кооперация, станкостроение, доплаты по вариантам и спецкомплектациям) для последующего анализа и выявление резервов снижения себестоимости.

   5) Осуществление анализа отклонений элементов затрат от норматива и плана себестоимости товарной продукции.

   6) Принятие участия в разработке мероприятий по эффективному использованию бюджета производственной деятельности, снижению издержек производства, устранению потерь и непроизводительных расходов.

   7) Составление сметы на расходование фонда социального развития, фонда развития производства в части некапитальных затрат. Осуществление контроля и анализа их использования.