Оценка деловой активности предприятия

 
 

       2.2 Технико-экономические показатели  деятельности предприятия 

       ОАО «Жигулевский хлебозавод»

       Таблица 1.

Наименование показателя	Фак. за прош. год	Фак. за отчет. год	Отклонения
			абсолютные	относительные
1.Выручка  от продажи продукции, руб.	68343	74862	6519	109,5
2.Себестоимость  проданной продукции, руб	50896	59500	8604	116,9
3.Среднесписочная  численность работающих, чел.	230	237	7	103
4.Фонд  з/п работающих, руб	23241	24581	1340	105,8
5.Среднегодовая  стоимость ОПФ, руб.	10493	7822	-2671	74,5
6. Прибыль (убыток) до налогообложения,  руб	1234	2428	1194	196,7
7.Чистая  прибыль				298

       Продолжение таблицы 1.

 

Расчетные показатели
8.Среднегодовая  выработка работающего, руб.	3617,58	3894,94	+277,35	+7,66
9.Затраты  на 1руб. товарной продукции, руб./руб	0,92	0,85	-0,06	-6,92
10.Среднемесячная  з/п рабо-тающего, руб	34,59	36,43	+1,83	+5,30
11.Затраты  з/п на 1руб. товарной продукции,  руб./руб.	0,11	0,112	-0,002	-2,19
12.Фондоотдача,  руб./руб	4,28	4,41	+0,12	+2,95
13.Фондоемкость, руб/руб (стр.5/стр.1)	0,23	0,22	-0,01	-2,87
14.Фондовооруженность, т.руб./чел.	843,36	881,94	+38,58	+4,57
15.Рентабельность  общая	2,117	3,207	+1,08	+51,46
16.Рентабельность  расчетная	1,03	0,78	-0,24	-24,02

 
 

       Анализируя  технико - экономические параметры  производственного предприятия  ЗАО «Полад», можно заключить  следующее:

       Выручка от реализации продукции увеличилась на +99055 тыс. руб., что составляет +4,29% от уровня прошлого года. Себестоимость произведенной продукции в отчетном году снизилась на –61860 тыс. руб., или на -2,93% от уровня прошлого года. Соответственно затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на –0,06 руб/руб., или на –6,92% от уровня прошлого года. Среднегодовая выработка работающего увеличилась на +227,35 тыс. руб., или на +7,66% от уровня прошлого года. Это явилось следствием снижения среднегодовой численности работающих предприятия на –20 человек, что составляет 3% от уровня прошлого года и увеличением выручки от реализации за отчетный период. Несмотря на увеличение фонда заработной платы работающих на  +5299 тыс. руб., что составляет +2% , показатель  затрат заработной платы на 1 руб. товарной продукции снизился на -0,002 руб/руб. или на –2,19% от уровня прошлого года, следовательно на предприятии соблюдается главный принцип экономического регулирования  -темп роста заработной платы не опережает темп роста производительности  труда. Увеличение стоимости ОПФ на +6976 тыс. руб., или на +1,29%   одновременно со снижение численности работающих, привело к увеличению фондовооруженности на +38,58 тыс.руб./чел. или на +4,57%. Несмотря на увеличение количества ОПФ по стоимости, темп роста выручки в отчетном году оказался выше, что повлияло на уровень показателя фондоотдачи, который увеличился, хотя и незначительно на +0,12 руб/руб., или на +2,95%, относительно уровня прошлого года. Соответственно показатель фондоемкости снизился так же незначительно. У предприятия значительно увеличилась прибыль до налогообложения на +21042 тыс. руб., или на +47%, что привело к увеличению показателя  общей рентабельности  на +1,08 пункт, но вместе с тем чистая прибыль в отчетном году несколько снизилась, из-за отложенных налоговых обязательств прошлого года, что привело к снижению показателя расчетной рентабельности на -0,24 пункта. В целом хозяйственную деятельность предприятия можно признать удовлетворительной и достаточно успешной в отчетном году.  

       3. Расчет доходности хозяйствующего субъекта.

                   Таблица 1.1.

       3.1 Расчет доходности хозяйствующего  субъекта

Показатели	Прошлый год	Отчетный  год	Отклонения
			Абсолют-ное	%,
1	2	3	4	5
1.Выручка  от реализации продукции, тысяч  рублей	2769625,2	2888491,2	+118866	+4,29
2.Налог  на добавленную стоимость: тысяч рублей	461604,2	481415,2	+19811	+4,29
в процентах к выручке	16,66	16,66	0	0
3. Актизы  т. р.	-	-	-	-
4.Себестоимость  продукции        тысяч рублей	-2177098	-2168382	-8716	-0,4
в процентах к выручке	-78,6	-75	-3,6	-195,5
5. Прибыль от реализации продукции,  тысяч рублей	130923	238694	107771	82,3
6.Уровень  рентабельности, %	-6,01	-0,11	-5,9	-98,1
7.Прибыль  от реализации продукции, в  процентах к выручке	4,72	8,26	3,54	75
8.Прибыль  от прочей реализации, тысяч рублей	-13603	-24083	-10480	77
9.Доходы  от внереализационных операций, тысяч рублей	61718	65381	3663	5,93
10.Расходы  по внереализационным операциям,  тысяч рублей	-134294	-214206	-79912	59,5
11.Балансовая  прибыль, тысяч рублей	44744	65786	21042	47
12.Налоги, выплачиваемые из прибыли, тысяч  рублей	-22940	-38917	-15977	69,6
13.Чистая  прибыль, тысяч рублей	21804	26869	5065	23,2

 
 
 
       Расчет доходности хозяйствующего субъекта приведенный  в таблице 1.1 показывает, что за отчетный период выручка от реализации продукции выросла на +118866 тыс. рублей или на +4,29%. В связи с этим вырос налог на добавленную стоимость на +19811 тыс. рублей или на +4,29 %,что в процентах к выручке составляет 0 пункта. Наблюдается также падение себестоимости продукции на –8716 тыс. рублей или на –0,4%, что в процентах к выручке составляет –195,5 пункта. Рост выручки от реализации продукции привел к тому, что прибыль от реализации также выросла на +107771 тыс. рублей или на +82,3%. Однако относительный показатель рентабельности, показывающий соотношение прибыли и затрат, снизился на +3,54%пункта или +75%. Это объясняется опережающим ростом себестоимости по сравнению с выручкой.      За анализируемый период увеличилась балансовая прибыль на + 21042 тыс. рублей или на +47%; чистая прибыль также возросла на + 5065 тыс. рублей или на +23,2%.                                                                                                       Показатели доходности предприятия приведены на рисунке 1.

       Проследим влияние факторов на результативные показатели (по данным таблицы 3.1)

1)Рост выручки  от реализации продукции на + 118866 тыс. рублей увеличил прибыль  на:

= = 5610,47 тыс. руб.

2)Рост уровня  себестоимости в процентах к выручке на +0,5 пункта повысил сумму затрат на:

= = -103985,68 тыс. руб., что       

соответственно  снизило сумму прибыли на –103985,68 тыс. руб.

3)Рост уровня  налога на добавленную стоимость  в процентах к выручке на +0,1 пункта снизило сумму прибыли на:

= = 28884,91 тыс. руб.

Итого по прибыли  от реализации продукции:

5610,47 – 103985,68 – 28884,91 = -127260,12 тыс. руб. = стр.5 гр.4

4)Снижение  прибыли от прочей реализации на -10480 тыс. руб. снизило балансовую прибыль на -10480 тыс. руб. (стр.8 гр.4)

5)Рост доходов  от внереализационных операций  на +3663 тыс. руб. повысил прибыль  на +3663 тыс. руб. (стр.9 гр.4)

6)Снижение  расходов по внереализационным  операциям на -79912 тыс. руб. увеличило сумму прибыли на --+79912 тыс. руб. (стр.10 гр.4)

Итого по балансовой прибыли:

-127260,12 + (-10480) + 3663 + 79912 = -33205,12 тыс. руб. = стр.11 гр.4

7)Снижение  суммы налогов, уплачиваемых из  прибыли, на -15977 тыс. руб. увеличило сумму чистой прибыли на +15977 тыс. руб.

Итого по чистой прибыли:

-33205,12 + 15977 = -17228,12 тыс. руб. = стр.13 гр.4

Отрицательным результатом работы предприятия  является снижение уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом  с 4,18 % до 3,26 %. Это означает, что предприятие получило прибыли на каждый рубль затрат производства продукции меньше по сравнению с прошлым годом примерно на 1 копейку.  Таким образом, величина упущенной выгоды (т.е. величина недополученной прибыли) составила по сравнению с прошлым годом

        = = -127934,53 тыс. руб.

       Снижение  уровня рентабельности предприятия  произошло за счет роста уровня себестоимости  продукции. 
 

       

Рисунок 1: Динамика рентабельности предприятия. 

3.2. Аналитический  баланс. 

       Расчет производим на основе  ф. №1 "Бухгалтерский баланс"

а) Текущие активы

    290 (Итого  II) - 216 (Расходы будущих периодов) - 230 (Дебиторская      

      задолженность долгосрочная)                                                                                       

на начало года:   855227-346-7557= 847324

на конец года:     1025149-38474-2908= 983767

б) Ликвидные активы

215 (Товары отгруженные) + 240 (Дебиторская задолженность краткосрочная) + 250 (Краткосрочные финансовые вложения) + 260 (Денежные средства) + 270 (Прочие оборотные активы)

на начало года: 0+678974+4841+21211+0= 705026

на конец года:  229589+338665+213549+23952+0= 805755

  из них расчеты:  

215 (Товары отгруженные) + 240 (дебиторская задолженность краткосрочная)

на начало года: 0+678974= 678974

на конец  года: 229589+338665= 568254

в) Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

260 (Денежные  средства) + 250 (Краткосрочные финансовые  вложения) + 270 (Прочие оборотные активы)

на начало года: 21211+4841+0= 26052

на конец года: 23952+213549+0=237501

г) Материально-производственные запасы

210 (Запасы) - 215 (Товары  отгруженные) - 216 (Расходы будущих  периодов) + 220 (НДС по приобретенным  ценностям)

на начало года: 129657-0-346+12987=142298

на конец года: 437368-229589-38474+8707=178012

д) Недвижимость или иммобилизованные средства

190 (Итого I) + 230 (Дебиторская задолженность долгосрочная)

на начало года: 561718+7557=569275

на конец года: 550844+2908=553752

е) Общая сумма капитала

300 (Баланс) - 216 (Расходы  будущих периодов)

на начало года: 1416945-346=1416599

на конец года: 1575993-38474=1537519

ж) Реальные активы

120 (Основные  средства) + 130 (Незавершенное строительство) + 211 (Сырье и материалы) + 213 (Затраты  в незавершенном производстве)

на начало года: 545041+12934+99083+3774=660832

на конец года: 538065+12766+141636+3542=696009

з) Обязательства (заемные средства)

590 (Итого IV) + 690 (Итого V) - 630 (Задолженность участникам по выплате доходов) - 640 (Доходы будущих периодов) - 650 (Резервы предстоящих расходов)

на начала года: 0+655479-155-710-0=654614

на конец года: 10789+779575-1469-1028-0=787867

и) Долгосрочные обязательства

590 (Итого IV)

на начало  года: 0

на конец года: 10789

к) Краткосрочные обязательства

690 (Итого V) - 630 (Задолженность участникам по выплате доходов) - 640 (Доходы будущих периодов) - 650 (Резервы предстоящих расходов)

на начало года: 655479-155-710-0=654614

на конец года: 779575-1469-1028-0=777078

л) Собственный капитал

700 (Баланс) - 216 (Расходы будущих периодов) - "Обязательства" (з)

на начало года: 1416945-346-654614=761985

на конец года:  1575993-38474-787867=749652

м) Чистые ликвидные активы

" Ликвидные  активы" (б) - "Краткосрочные обязательства" (к)

на начало года: 678974-654614=24360

на конец года: 568254-777078=-208824

н) Собственные текущие активы (собственные оборотные средства)

"Текущие активы" (а) - " Краткосрочные обязательства" (к)