Оборотные средства

     Объем перевозок грузок составляет в среднем 5475 тыс. тонн в год, грузооборот – 1095 тн/км. Автопарк представлен 10 автомобилями марки «ГАЗель-33021». Оказание услуг  по перевозке грузов производится круглосуточно  как по предварительному заказу, так  и на основе заключенных договоров  с коммерсантами, при этом оказывается  бесплатная помощь в погрузке и разгрузке  перевозимых грузов. Основными клиентами  общества являются работники малого бизнеса.

     ООО «Темп» создано без ограничения  срока деятельности, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе. Общество в соответствии с действующим  законодательством несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом.

     Учредительными  документами ООО «Темп» являются учредительный договор и Устав. Единоличным исполнительным органом  общества является директор Карпасов Д.Б., который: без доверенности действует  от имени общества, в том числе  представляет его интересы и совершает  сделки; выдает доверенности на право  представительства от имени общества, в том числе доверенности с  правом передоверия; издает приказы  о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

     Высшим  органом общества является общее  собрание участников общества. К компетенции  общего собрания участников общества относятся:

1) определение  основных направлений деятельности  общества, а также принятие решения  об участии в ассоциациях и  других объединениях коммерческих  организаций; 

2) изменение  устава общества, в том числе  изменение размера уставного  капитала общества;

3) внесение  изменений в учредительный договор; 

4) образование  исполнительных органов общества  и досрочное прекращение их  полномочий, а также принятие  решения о передаче полномочий  единоличного исполнительного органа  общества коммерческой организации  или индивидуальному предпринимателю  (далее - управляющий), утверждение  такого управляющего и условий  договора с ним; 

5) избрание  и досрочное прекращение полномочий  ревизионной комиссии (ревизора) общества;

6) утверждение  годовых отчетов и годовых  бухгалтерских балансов;

7) принятие  решения о распределении чистой  прибыли общества между участниками  общества;

8) утверждение  (принятие) документов, регулирующих  внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества);

9) принятие  решения о размещении обществом  облигаций и иных эмиссионных  ценных бумаг; 

10) назначение  аудиторской проверки, утверждение  аудитора и определение размера  оплаты его услуг; 

11) принятие  решения о реорганизации или  ликвидации общества;

12) назначение  ликвидационной комиссии и утверждение  ликвидационных балансов 

     Организационная структура ООО «Темп», представленная на рисунке 2 (приложение № 2), обеспечивает рациональное разделение труда, создает действенный механизм разграничения функций, полномочий и ответственности, четкую регламентацию трудовой деятельности работников в современных условиях развития рыночных отношений.

     Содержание  выполняемых функций работников, способствующих обеспечению оптимальной  технологии трудовой деятельности, рационального  разделения труда, высокой организованности, дисциплины и порядка на каждом рабочем  месте, регламентируют должностные  инструкции.  

     2.2 Значение и эффективность  использования оборотных средств  компании ООО «Темп». 

     Учитывая  специфику производственной деятельности ООО «Темп», связанную с грузоперевозками автомобильным транспортом и  дорогостоящими средствами труда в  виде автомобилей марки «ГАЗель», парк которых с целью расширения деятельности и завоевания сектора  рынка данного вида услуг ежегодно пополняется, не вызывает удивления  регулярное пополнение оборотных средств  за счет привлечения заемного капитала.

     Компания  ООО «Темп» работает на рынке услуг  всего три года и в условиях жесткой конкуренции для формирования сети клиентуры ей необходимо приобретать  новые автомобили, тем более, что  данный вид услуг пользуется большим  спросом среди предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в  малом бизнесе.

     Средняя стоимость автомобиля марки «ГАЗель-33021»  выпуска 2000 года составляет 100 тыс. руб., безболезненно изъять такую сумму  из оборота компания позволить себе на этапе становления и развития пока не может, так как необходимо производить текущие хозяйственные  расходы, связанные с выплатой заработной платы, оплатой за аренду помещений, приобретением ГСМ и запасных частей и т.д. Именно поэтому финансовая политика компании в части приобретения основных средств строится на привлечении заемного капитала.

     Эффективность использования оборотных средств  характеризуется системой экономических  показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере  производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств  обслуживает сферу производства, а внутри последней – цикл производства, тем более рационально они  используются.

     О степени использования оборотных  средств можно судить по показателю отдачи оборотных средств, который  определяется как отношение прибыли  от реализации к остаткам оборотных  средств.

     Важнейшим показателем интенсивности использования  оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Оборачиваемость  оборотных средств – это длительность одного полного кругооборота средств, начиная с первой и кончая третьей  фазой. Чем быстрее оборотные  средства проходят эти фазы, тем  больше продукции предприятие может  произвести с одной и той же суммой оборотных средств.

     Скорость  оборачиваемости оборотных средств  исчисляется с помощью трех взаимосвязанных  показателей: длительности одного оборота, дней; количества оборотов за год; величины оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

     Длительность  одного оборота в днях определяется по формуле:

     V = Со / (Т/Д) или О = (Со * Д) / Т, где

     О – длительность одного оборота, дней;

     Со – остатки оборотных средств на конец, тыс. руб.–333 тыс. руб.;

     Т – объем продукции по себестоимости, тыс. руб. – 4805 тыс. руб. ;

     Д – число дней в отчетном периоде, дни – 365 дней.

     О = (333 * 365) / 4805 = 25 дней

     Для сравнения длительность одного оборота  оборотных средств за предыдущий период:

     О = (290 * 365) / 4591 = 23 дня

     Таким образом, длительность одного оборота  оборотных средств увеличилась  на 2 дня.

     При замедлении оборачиваемости оборотных  средств возникает необходимость  в дополнительном вовлечении средств  в оборот, то есть привлечение, в  данном случае, заемного капитала.

     Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год, и определяется по формуле:

     Ко = Т / Со, где:

     Ко – коэффициент оборачиваемости, то есть количество оборотов.

     За  отчетный год Ко = 4805 / 333= 14,5

     За  предшествующий период Ко = 4591 / 290 = 15,8

     Количество  оборотов оборотных средств в  отчетном периоде снизилось на 1,3. Этот показатель означает, что на каждый рубль оборотных средств было реализовано услуг по грузоперевозкам  в 2006 году 14,5 руб., в 2005 году – 15,8 руб., таким  образом, снижение реализованных услуг  на каждый рубль составляет 1,3 руб. В  данной ситуации необходимо проводить  дополнительный анализ с целью выявления  причин снижения данного показателя и принимать соответствующие  меры.

     Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз) –  показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных  средств, приходящихся на единицу реализованной  продукции и исчисляется по формуле:

     Кз = Со / Т

     В отчетном периоде Кз = 333 / 4805= 0,07

     Следовательно, на 1 рубль реализованной услуги приходится 0,07 руб. оборотных средств.

     В предыдущем периоде Кз = 290 / 4591 = 0,06

     Следовательно, на 1 рубль реализованной продукции  приходится 0,06 руб. оборотных средств.

     Этот  показатель свидетельствует о рациональном, эффективном или, наоборот, неэффективном  использовании оборотных средств  лишь в сопоставлении за ряд лет  и исходя из динамики коэффициента. В данном случае можно сказать, что  просматривается положительная  тенденция, и оборотные средства используются в отчетном году более  эффективно по сравнению с предыдущим периодом.

     Ликвидность – следующая группа показателей, характеризующих оборотные средства, определяется как отношение текущих  активов к текущим пассивам в  целом и по отдельным составным  частям. Оптимальное значение для  предприятия – равенство легко  реализуемых активов и краткосрочной  задолженности. Такая ситуация свидетельствует  о достаточной ликвидности оборотного капитала – способности предприятия  своевременно оплачивать финансовые обязательства.

     Основные  показатели ликвидности рассчитываются следующим образом: 

 

     Общая ликвидность ООО «Темп» составила:

     В 2005 году: 290/405=0,7 В 2006 году: 333/701=0,5

     Среднеотраслевое  значение общей ликвидности –  более 2. Таким образом, ликвидность  ООО «Темп» очень низкая вследствие привлечения большого объема заемных  средств. 

 

     Текущая ликвидность ООО «Темп» составила:

     В 2005 году: 290/175=1,7 В 2006 году: 333/351=0,9

     Средний коэффициент равняется 1,7. Текущая  ликвидность ООО «Темп» снизилась  в отчетном году за увеличения кредиторской задолженности. 

 

     Коэффициент быстрой ликвидности ООО «Темп» составил:

     В 2005 году: (50+15)/175=0,37 В 2006 году: (30+13)/351=0,12

     При пороговом значении коэффициента быстрой  ликвидности, равном 1, данный показатель в ООО «Темп» очень низкий. В  то же время имеет место положительная  тенденция к снижению дебиторской  задолженности в 2006 году. 

 

     Абсолютная  ликвидность ООО «Темп» составила:

     В 2005 году: 15/175=0,1 В 2006 году: 13/351=0,04

     Оптимальное значение абсолютной ликвидности для  всех предприятий составляет 0,08-0,1. Коэффициент означает, что наличность должна составлять 8-10% от текущих финансовых обязательств.