Налогообложение предприятий

     Нераспределенная прибыль планируемого периода составит:

23634,1–4542,8=19091,3 тыс. руб.

      Таблица 6

Показатели  по капитальному строительству, тыс. руб. 
 

      Таблица 7 

Данные  к расчету потребности в оборотных  средствах, тыс. руб.

     Продолжение Таблицы 7

 
 

Таблица 8

Расчет  источников финансирования капитальных  вложений, тыс. руб.

      

     Прибыль, направляемая на капитальные вложения, определится как разность капитальных  затрат производственного назначения, плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом и амортизационных отчислений на основные производственные фонды:

     8100,0–329,4–1913,0=5857,6 тыс. руб.

     3120,0–710,0=2410,0 тыс. руб.

     Плановые  накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом определяются произведением нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом  на  объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом:

     3500,0*9,41%=329,4 тыс. руб.

     Из  данной таблицы видно, что основным источником финансирования является прибыль, направляемая на капитальные вложения – более 72% капитальных вложений производственного назначения и 77% капитальных вложений непроизводственного назначения; амортизационные отчисления на основные производственные фонды – более 23%, полностью направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения; пановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом – более 4%, полностью направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения; прочие источники – более 22%, полностью направляется на финансирование капитальных вложений непроизводственного назначения. 

Таблица 9

Расчет  потребности предприятия в оборотных средствах

 

    Затраты IV кв. равны показателям:

• величине материальных затрат по производственным запасам на IV квартал;
• затратам на валовую продукцию по незавершенному производству на IV квартал;
• производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции на IV квартал.

    Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение всего количества            затрат IV кв. к числу дней в квартале (90):

• по производственным запасам: 9135,0/90=101,5 тыс. руб.;
• по незавершонному производству: 15420,8/90=171,3 тыс. руб.;
• по готовым изделиям: 15405,8/90=171,2 тыс. руб.;

    Норматив  оборотных средств по статьям затрат на конец года:

    W=О/T*H,

    где W – норматив оборотных средств, в тыс. руб.

    О – оборот по данному элементу оборотных средств за период:

• для производственных запасов – материальные затраты по смете расходов           на IV квартал;
• для незавершенного производства – себестоимость валовой продукции по смете расходов на IV квартал;
• для готовой продукции – производственная себестоимость товарной продукции по смете расходов на IV квартал;

    Т – продолжительность периода в днях;

    О/Т  – однодневный расход данного элемента оборотных средств. Однодневный расход (или выпуск) на предприятиях исчисляется по данным сметы затрат IV квартала предстоящего года;

    Н – норма оборотных средств в днях.

    Норматив  оборотных средств по статьям затрат на конец года:

• для производственных запасов: 9135/90*45=4567,5 тыс. руб.;
• для незавершенного производства: 15420,8/90*4=685,4 тыс. руб.;
• для готовой продукции: 15405,8/90*7=1198,2 тыс. руб.

    Норматив  по расходам будущих периодов рассчитывается методом прямого счета:

    Wрпб=П+Р–С, где

    П – сумма средств, вложенная в расходы будущих периодов на начало планового года;

    Р – расходы будущих периодов в предстоящем году, предусмотренные соответствующими сметами;

    С – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость продукции в предстоящем году в соответствии со сметой затрат на производство.

    Норматив  на конец года по расходам будущих периодов равен сумме норматива на начало года по расходам будущих периодов и прироста расходов будущих периодов:

    15,0+10,0=25,0

    Прирост (+), снижение (–) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало:

• для производственных запасов: 4567,5–3935,0=632,5 тыс. руб.;
• для незавершенного производства: 685,4–236,0=449,4 тыс. руб.;
• для готовой продукции: 1198,2–501,0=697,2 тыс. руб.

    Данная  таблица показывает увеличение потребности предприятия в оборотных средствах в общей сумме 1789,1 тыс. руб., так как увеличение совокупного норматива оборотных средств в рассматриваемом периоде означает рост потребности предприятия в оборотных средствах. В этом случае изыскиваются источники финансирования дополнительной потребности, т.е. устойчивые пассивы в сумме 230,0 тыс. руб. и прибыль предприятия в сумме 1559,1 тыс. руб.  
 
 

      Таблица 10

Данные  к распределению прибыли, тыс. руб.