Комплексный анализ хозяйственно-экономической деятельности предприятия

       Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, форма №1-Т «Сведения о численности  и заработной плате работников по видам деятельности», отчет о  движении рабочей силы, данные отдела кадров и т.д.

       Анализ динамики численности произведем в таблице 7. 
 
 
 
 

       Таблица 7 – Динамика численности работников

       Из  таблицы 7 видно, что в 2008 году численность производственно-промышленного персонала (ППП) увеличилась на 35 человек, при этом наблюдался рост как численности основных, так и вспомогательных рабочих, также увеличилась численность служащих и МОП.

       В 2009 году общая численность ППП  снизилась на 40 человек по сравнению с 2008 годом. При этом численность руководителей не изменилась, а численность служащих и МОП незначительно снизилась.

       Численность работников предприятия постоянно изменяется во времени. Эти изменения происходят вследствие приема на работу и увольнения с работы. Процесс изменения численности работников, приводящий к перераспределению рабочей силы между отдельными предприятиями, отраслями и регионами, называется движением рабочей силы.

       Движение  рабочей силы происходит всегда, и  причины таких изменений многообразны. Одни из них вызваны причинами  демографического характера: вступление в трудоспособный возраст и уход на пенсию по достижении пенсионного возраста. Изменения, происходящие в экономике, приводят к межотраслевому и пространственному перераспределению работников, изменения экономической конъюнктуры — к сокращению рабочих мест либо созданию новых рабочих мест. Постоянное движение обусловлено также интересами и потребностями самих работников.

       Для оценки интенсивности движения трудовых ресурсов используются такие относительные показатели, как коэффициенты оборота по приему и по выбытию, коэффициент текучести, коэффициент постоянства состава и др.

       Таблица 8 – Движение рабочей силы

       Анализ  движения рабочей силы показал, что  в течение рассматриваемого периода  увеличилась интенсивность движения персонала предприятия. Наблюдается тенденция к росту коэффициента оборота по выбытию персонала. Коэффициент оборота по приему в 2008 году вырос на 36% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году, наоборот снизился до 0,31. При этом коэффициент текучести, составлявший в 2007 году 0,18, в 2008-2009гг. оставался на уровне 0,13.

       Коэффициент постоянства кадров в 2007 году находился на уровне 0,72,  в 2008 году снизился на 4,2% (0,69/0,72*100%), а в 2009 году незначительно вырос. Причиной этого может быть ухудшение состояния экономики страны.

       Для определения необходимой численности  рабочих, а также для выявления  показателей использования трудовых ресурсов на предприятии, рассчитывается фонд рабочего времени. Максимально возможный годовой фонд времени работы одного рабочего определяется вычитанием из полного календарного фонда времени за год нерабочих (выходных и праздничных) дней и часов.

       Рассчитаем  фонд рабочего времени и среднюю  продолжительность рабочего времени  в таблице 9. 
 
 
 

       Таблица 9 – Использование трудовых ресурсов предприятия

       Из  таблицы 9 видно, что в 2008 году численность  производственно-промышленного персонала  увеличилась на 35 человек, а в 2009 году -снизилась на 40 человек по сравнению с 2008 годом. За период 2007-2008гг. средняя продолжительность рабочего дня имеет тенденцию к росту. Под влиянием этих изменений фонд рабочего времени в 2008 году вырос на 73,57 тыс. часов по сравнению с 2007 г., в 2009г. снизился на 7,2% (1070,99/1153,95*100%) по сравнению с 2008 годом.

       Таблица 10 – Анализ производительности труда

       Оценим  влияние изменений производительности труда и численности ППП на изменение объема производства при помощи факторного анализа.

       Влияние изменения  производительности труда на объем производства (±ΔN_ПТ) определяется по формуле (3).

       где Ч₁ - численность ППП в отчетном году, чел.;

       ПТ₀, ПТ₁ – соответственно производительность труда в базисном и отчетном году, руб.

       ±ΔN_ПТ²⁰⁰⁸ = 579 ∙ (216,7– 224,56)= - 4551 тыс. руб.

       ±ΔN_ПТ²⁰⁰⁹ = 539 ∙ (239,29– 216,7)= +12176 тыс. руб.

       Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (±ΔN_Ч.) определяется по формуле (4).

       где Ч₀ –численность ППП в базисном году, чел.

       ±ΔN_Ч²⁰⁰⁸ = (579 – 544) ∙ 224,56= + 7860 тыс. руб.

       ±ΔN_Ч²⁰⁰⁹ = (539 – 579) ∙ 216,7= - 8668 тыс. руб.

       Общий прирост (снижение) объема производства (±ΔN) в результате указанных факторов определяется по формуле (5).

       ± ΔN²⁰⁰⁸ =- 4551 +7860= 3309 тыс. руб.

       ± ΔN²⁰⁰⁹ =12176 +(- 8668) = 3508 тыс. руб.

       Таким образом, из таблицы 10 видно, что в течение всего рассматриваемого периода увеличивался объем производимой продукции. В 2008 году выросла численность ППП, в том числе и рабочих. Однако, несмотря на это, выработка на одного работающего и на одного рабочего уменьшилась. Это могло произойти из-за того, что в 2009 году темп роста численности работающих опережал темп роста объемов производства.

       Факторный анализ показал, что в 2008 году объем  выпускаемой продукции увеличился на 3309 тыс. руб., а в период 2008-2009гг. - на 3508 тыс. руб. В 2007-2008гг. изменение объема произведенной продукции происходило под влиянием двух, противоположных факторов. С одной стороны, объем производства сократился на 4551 тыс. руб. из-за снижения производительности труда работников. С другой стороны, объем производства вырос на 7860 тыс. руб. - в связи с увеличением численности промышленно-производственного персонала. В 2009 году объем произведенной продукции увеличился на 12176 тыс. руб. за счет повышения производительности труда ППП и уменьшился на 8668 тыс. руб. из-за сокращения числа работников.

       Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

       Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии произведем в таблице 11.

       Таблица 11 – Анализ фонда заработной платы