Государственные финансы: элементы, сущность и функции

По поводу влияния  бюджетного дефицита на развитие экономики  существуют противоречивые мнения.

Сторонники концепции  дефицитного финансирования бюджетных расходов считают, что бюджетный дефицит не является деструктивным фактором для состояния национальной экономики он не представляет опасности, так как все расходы, в том числе превышающие доходы, совершаются на территории данного государства и способствуют росту благосостояния страны; дефицит бюджета означает увеличение доходов хозяйствующих субъектов и населения (получателей бюджетных средств), что стимулирует рост покупательской способности, производительности труда и расширение национального производства.

Экономисты, придерживающиеся противоположной позиции, высказывают  следующие опасения по поводу бюджетного дефицита: хронические дефициты неизбежно потребуют более высоких налогов в будущем, что равнозначно переложению текущего экономического бремени на будущие поколения; для покрытия дефицита должны привлекаться экстраординарные доходы — эмиссия денег, расширение заимствований, что ведет к расстройству денежно-кредитной системы, девальвации национальной валюты, к росту внутреннего и внешнего долга государства; повышение процентных ставок по государственным ценным бумагам, неизбежное при росте дефицита бюджета, вызывает эффект вытеснения частных инвестиций, нарушает естественный ход рыночного саморегулирования экономики.

До недавнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался одной из главных целей финансовой политики государства. Однако при ближайшем рассмотрении становится очевидным, что такое состояние бюджета в основном исключает или уменьшает в значительной степени эффективность государственных мероприятий, имеющих стабилизационную направленность.

Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического цикла  предполагает возможность одновременно достичь соответствия между доходами и расходами бюджета (на протяжении экономического цикла) и осуществлять антициклическое воздействие на рыночные процессы. Основная проблема, возникающая в ходе практической реализации данной концепции, заключается в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности.

Еще одна концепция связана  с так называемой идеей функциональных финансов. В соответствии с этим подходом целью финансовой политики государства должна выступать сбалансированность экономики, а не бюджета. При этом достижение макроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым положительным сальдо, так и растущим бюджетным дефицитом.

Теория дефицитного  финансирования требует сосредоточения дефицита в бюджете развития. В  этом случае рост дефицитного финансирования способен привести к инвестиционному и инновационному росту. Данная теоретическая посылка учтена при разработке Бюджетного кодекса РФ, которым установлено, что текущие расходы бюджета субъекта РФ, местного бюджета не могут превышать объем доходов соответствующего бюджета. При этом размер дефицита бюджета субъекта РФ не может превышать 5 % объема доходов его бюджета. Размер дефицита местного бюджета не может превышать 3 % объема доходов местного бюджета. Размер дефицита федерального бюджета не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга РФ.

2.3. Бюджеты субъектов РФ

Бюджеты субъектов РФ — это фонды денежных средств, предназначенных для реализации задач и функций, возлагаемых  на органы государственной власти соответствующих субъектов РФ.

В Российской Федерации 89 субъектов, что означает существование  региональных бюджетов. Региональным бюджетом следует считать консолидированный  бюджет, в который входят областной  бюджет и бюджеты муниципальных  образований.

Областной бюджет — это бюджет региональных органов власти, т.е. бюджет областного правительства. Региональный бюджет по своей структуре зависит от того, чем является регион: республикой, краем, областью или округом. Города Москва и Санкт-Петербург — субъекты Российской Федерации. 

Структуру доходов и  расходов бюджетов субъектов Федерации  следует рассматривать в увязке с их полномочиями в области бюджетных  отношений и распределением доходов  и расходов между бюджетом регионального  органа власти и местными бюджетами.

Формирование доходной части региональных бюджетов происходит за счет трех групп доходов:

• налоговые доходы — федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы;
• неналоговые доходы — доходы от использования имущества, находящегося в региональной собственности, суммы штрафов, конфискаций и компенсаций;
• безвозмездные перечисления — поступления средств от бюджетов других уровней, поступления от нерезидентов, поступления от организаций.

Начиная с 2000 г. создаются  и консолидируются в бюджете целевые бюджетные фонды:

• территориальный дорожный фонд;
• территориальный экологический фонд;
• территориальный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы.

Бюджетный кодекса РФ предусматривает перечень конкретных расходов, финансируемых исключительно  из бюджетов субъектов Федерации:

• обеспечение функционирования органов законодательной и исполнительной власти субъекта РФ;
• обслуживание и погашение государственного долга субъекта
• РФ;
• проведение референдумов в субъекте РФ;
• обеспечение реализации региональных программ;
• содержание и развитие учреждений и организаций жилищно-коммунального хозяйства;
• прочие цели, связанные с реализацией полномочий субъекта РФ.

Расходы бюджетов региональных органов власти делятся на бюджет текущих расходов и бюджет развития.

Бюджет развития используется для кредитования, инвестирования и предоставления государственных гарантий под инвестиционные проекты.

Местные бюджеты играют важную роль в социально-экономическом  развитии, обеспечении финансирования детских дошкольных учреждений, школ, медицинских и социальных учреждений.

28 августа 1995 г. был  принят Федеральный закон «Об  общих принципах местного самоуправления  в Российской Федерации» №  154-ФЗ. Этот закон определил роль  местного самоуправления и его  экономические и финансовые основы. На основании этого закона появилось понятие «муниципальное образование».

Муниципальное образование — городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, в  которых осуществляется местное  самоуправление, имеются муниципальная собственность и местный бюджет.

Понятия «местный бюджет», «бюджет  муниципального образования», «бюджет  органов местного самоуправления»  следует рассматривать как синонимы,

Более определенно финансовые аспекты  местного самоуправления были установлены  Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» от 25.09.97 г. № 126-ФЗ.

Доходы местных бюджетов состоят: из закрепленных доходов, включающих в  себя доходы от сдачи в аренду, штрафы, госпошлины, местные налоги и сборы (земельный налог, налог на имущество других лиц, налог на рекламу, налог на наследство и дарение, местные лицензионные сборы, прочие собственные доходы);

регулирующих доходов, включающих в себя федеральные налоги (акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, лесные подати, плату за пользование водными объектами, экологические платежи, лицензионные сборы, плата за пользование недрами, налог на игорный бизнес, прочие федеральные регулирующие налоги); налоги субъекта РФ (налог на имущество организации, налог с продаж, единый налог на вмененный доход, прочие регулирующие налоги субъекта РФ); финансовой помощи, включающей в себя дотации, субвенции, средства фонда поддержки муниципальных образований, средства по взаимным расчетам.

Расходная часть местных бюджетов включает расходы, связанные:

• с решением вопросов местного значения, установленные законодательством РФ и законодательством субъекта РФ;
• осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления;
• обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам;
• обслуживанием и погашением муниципального долга по ссудам.

С развитием рыночных принципов хозяйствования расширяются и усложняются экономические функции местных органов власти, центр тяжести проводимых реформ смещается на нижние уровни бюджетной системы. К сожалению, несмотря на передовое законодательство, адекватного упрочения финансового потенциала муниципальных образований пока не происходит. Формирование большого числа местных бюджетов, наделение органов власти местного самоуправления широкой самостоятельностью потребуют решения вопроса о внешнем контроле за ходом бюджетного процесса на этом уровне.

Укрепление доходной базы местных бюджетов и развитие их самостоятельности — длительный процесс. Успешное решение этих проблем не только позволит адаптировать бюджетные отношения в России к условиям рынка, но и усилит влияние бюджета на процессы финансового оздоровления экономики страны.

2.4. Социально-экономическая сущность  внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды  представляют собой одно из звеньев  системы финансов с их помощью  осуществляется перераспределение  национального дохода по инициативе и в интересах органов государственной власти. Специфика внебюджетных социальных фондов — четкое закрепление за ними доходных источников и, чаще всего, строго целевое использование их средств.

Расширение деятельности государства привело к созданию большого количества специальных фондов, названия которых, как правило, объясняли и цель расходования средств. Такая множественность фондов усложняла деятельность государства, поэтому на основе объединения различных фондов и был создан государственный бюджет. Однако многие внебюджетные фонды сохранили свое значение и продолжали существовать наряду с государственным бюджетом.

Источники формирования специальных фондов следующие: специальные  налоги и сборы, ассигнования из центрального и местных (региональных) бюджетов, специальные займы, добровольные поступления. Кроме того, средства в фонды могут поступать за счет капитализации части временно свободных средств (покупка ценных бумаг, инвестиции).

По срокам действия специальные  фонды подразделяются на постоянные и временные, которые прекращают свое существование после выполнения возложенных на них задач.

По принадлежности различают: государственные, местные и межгосударственные фонды. Наибольшее значение среди межгосударственных фондов имеют Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, бюджетная комиссия Европейских сообществ.

По целям выделяют социальные фонды, фонды личного  и имущественного страхования, экономические, кредитные, научно-исследовательские, инвестиционные, конъюнктурные, экологические, военно-политические фонды,

Государственные социальные внебюджетные фонды — это целевые централизованные фонды финансовых ресурсов, формируемые за счет обязательных платежей и отчислений юридических и физических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.

В состав государственных  социальных внебюджетных фондов Российской Федерации в настоящее время  входят:

• Пенсионный фонд РФ,
• Фонд социального страхования РФ,
• Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ.

Эти фонды аккумулируют средства для реализации важнейших  социальных гарантий — государственного пенсионного обеспечения, оказания бесплатной медицинской помощи, поддержки в случае потери трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам, санаторно-курортного обслуживания и т.д. Социальные внебюджетные фонды — самостоятельные финансово-кредитные учреждения. Однако эта самостоятельность имеет своп особенности, существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, кооперативных, частных предприятий и организаций. Внебюджетные социальные фонды организуют мобилизацию и использование средств фондов в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат.

Пенсионный  фонд РФ — централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ.

Основной источник доходов  Пенсионного фонда  — поступления  единого социального налога (взноса), зачисляемого в Фонд на государственное  пенсионное обеспечение. В доходы Пенсионного фонда, кроме обязательных взносов, поступают также: средства федерального бюджета, направленные через пенсионный фонд на целевое финансирование выплаты государственных пенсий и пособий; средства Фонда социального страхования РФ; пени и финансовые, санкции; добровольные взносы юридических и физических лиц и др.