Анализ труда и заработной платы сотрудников научных организаций

Исходные данные для анализа  производительности труда представлены в таблице 5.

 

Таблица 5. Исходные данные для  факторного анализа производительности труда

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение
Объем производства продукции, млн. руб.,	96000	100800	+4800
Среднесписочная численность:
Промышленно-производственный персонал ППП	182	176	-6
рабочих (ЧР)	176	173	-3
удельный вес рабочих  в численности ППП, % (Уд)	96,7	98,3	+1,6
Отработано одним рабочим  дней за год (Д)	220	210	-10
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,85	7,8	-0,05
Общее количество отработанного  времени:
всеми рабочими за год (т), чел. - ч	303952	283374	-20578
в том числе одним рабочим, чел . - ч	1727	1638	-89
Среднегодовая выработка, млн. руб.
одного работающего (ГВ)	527,5	572,7	+45,2
одного рабочего (ГВ р)	545,5	582,7	+37,2
Среднедневная выработка  рабочего (ДВ), тыс. руб.	2,48	2,77	+0,29
Среднечасовая выработка  рабочего (ЧВ), руб.	315,9	355,1	+39,2

 

Объем производства продукции  вырос в действующей оценке на 4800 млн. руб. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала снизился на 1,6% и в 2006 году составил 98,3 %. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 37,2 млн. руб. и составила 582,7 млн. руб., а одного работающего на 45,2 млн. руб. и составила 572,7 млн. руб. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего увеличились соответственно на 0,29 тыс. руб. и 39,7 руб. Непроизводительных затрат рабочего времени как в 2010 году, так и в 2011 году не было.

Среднегодовая выработка  продукции одним работником равна  произведению следующих факторов:

 

ГВ = Уд х Д х П х  ЧВ.(2)

 

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой  выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

 

Таблица 6. Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой  выработки работников

Фактор	Формула расчета	Значение, млн. руб.
Изменение
доли рабочих в общей  численности промышленно-производственного  персонала	∆ГВуд = ∆Уд х ГВ р 2005	+8,73
количества отработанных дней одним рабочим за год	∆ГВ д = Уд 2006 х ∆ Д х ДВ 2005	-24,4
продолжительности рабочего дня	∆ГВ п = Уд 2006 х Д 2005 х ∆П х ЧВ 2005	-3,26
среднечасовой выработки	∆ГВ чв = Уд 2006 х Д 2006 х П 2006 х ∆ЧВ	+63,1
Итого:		+44,37

 

Среднегодовая выработка  одного работника возросла в сопоставимой оценке на 44,37 млн. руб. Ее увеличение произошло в связи с увеличением среднечасовой выработки, влияние данного фактора оценивается в 63,1 млн. руб. и удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (8,73 млн. руб.). Отрицательное влияние оказали потери рабочего времени, в результате чего выработка снизилась на 24,4 млн. руб. и снижения продолжительности рабочего дня (3,26 млн. руб.).

Увеличение среднечасовой  выработки произошло за счет сверхплановой  экономии за счет внедрения мероприятий  научно-технического прогресса, изменение  стоимости выпущенной продукции  в результате структурных сдвигов, отсутствия непроизводительных затрат времени.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

 

(3)

 

где П - прибыль от реализации продукции;

ЧР - среднесписочная численность  работников;

В - выручка от реализации продукции;

КЛ - среднегодовая сумма  капитала;

ТП - стоимость выпуска  товарной продукции в действующих  ценах;

П/ЧР - рентабельность персонала;

П/В - рентабельность продаж;

КЛ/ЧР - капиталовооруженность труда;

В/ ТП - доля выручки в стоимости  выпущенной продукции;

ТП/ЧР - среднегодовая выработка  продукции одним работником в  действующих ценах.

По первой модели можно  определить, как изменилась прибыль  на одного работника за счет изменения  уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности  труда.

Вторая модель позволяет  установить, как изменилась прибыль  на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда.

Таблица 7. Данные для анализа рентабельности персонала

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	474	356	-118
Среднесписочная численность  персонала, чел.	182	176	-6
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	4248	5226	+978
Выпуск продукции в  действующих ценах, млн. руб.	5099	6286	+1187
Доля выручки в стоимости  выпущенной продукции, %	83,3	83,1	-0,2
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	2604,4	2023	-581,4
Рентабельность оборота, %	11,2	6,8	-4,4

 

Прибыль от реализации продукции  уменьшилась на 118 млн. руб., выручка  от реализации продукции увеличилась  на 978 млн. руб. и составила 5226 млн. руб. Доля выручки в стоимости выпущенной продукции уменьшилась на 0,2 % и составила 83,1 %, прибыль на одного работника снизилась на 581,4 тыс. руб., рентабельность оборота уменьшилась на 4,4 % и составила 6,8%.

Для анализа изменения  прибыли на одного работника составим таблицу 8.

 

Таблица 8. Расчет факторов изменения  прибыли на одного работника

Фактор	Формула	Значение, млн. руб.
Производительность труда	∆R ппп = ∆ ГВ х Д рп 2005 х R об 2005	+4,2
Удельный вес реализованной  продукции в общем ее выпуске	∆R ппп = ГВ 2006 х ∆Д рп х R об 2005	-12,8
Рентабельность оборота	∆R ппп = ГВ 2006 х Д рп 2006 х ∆R об	-20,9
Итого:		-29,5

 

Как свидетельствуют данные таблицы, положительное влияние  на изменение прибыли на одного работника  оказало увеличение производительности труда. За счет этого фактора прибыль  на одного работника увеличилась  на 4,2 млн. руб. Отрицательное влияние оказало снижение рентабельности оборота и удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуска. За счет этих факторов прибыль на одного работника соответственно снизилась на 20,9 млн. руб. и 12,8 млн. руб. В целом отрицательные факторы имели превышение над положительными, в итоге прибыль на одного работника ниже уровня предыдущего года на 581,4 тыс. руб.

 

2.2 Анализ состава, структуры и изменения фонда заработной платы

 

Рассмотрим структуру  фонда заработной платы предприятия  и ее изменение в зависимости  от вышеуказанных факторов.

 

Таблица 9. Структура фонда  заработной платы

Вид оплаты	2010г., тыс. руб.	Уд. вес, %	2011г., тыс. руб.	Уд. вес, %	Отклонение уд. веса	Отклонение, тыс. руб.
Фонд оплаты труда	560042	100	592008	100	-	+31966
1. Переменная часть оплаты  труда рабочих:	215965	38,6	240209	40,6	+2	+24244
1.1. по сдельным расценкам	130625	23,3	146917	24,8	+1,5	+16292
1.2. премии за производственные  результаты	85340	15,2	93292	15,7	+0,5	+7952
2. Постоянная часть оплаты  труда рабочих:	235345	42	251495	42,5	+0,5	+16150
2.1повременная оплата  труда по тарифным ставкам	210325	37,6	224425	37,9	+0,3	+14100
2.2 доплаты за стаж, сверхурочное  время, простои	25020	4,4	27070	4,6	+0,2	+2050
3. Всего оплата труда  рабочих без отпускных	451310	80,6	491704	83,1	+2,5	+40394
4. Оплата отпусков:	108732	19,4	100304	16,9	-2,5	-8428
4.1 относящихся к переменой части	63112	11,3	68603	11,6	+0,3	+5491
4.2относящихся к постоянной  части	45620	8,2	31701	5,4	-2,8	-13919
5. Общий фонд заработной  платы:	560042	100	592008	100	-	+31966
5.1. переменная часть	279077	49,8	308812	52,2	+2,4	+29735
5.2. постоянная часть	280965	50,2	283196	47,8	-2,4	+2231

 

Общий фонд заработной платы  увеличился на 31966 тыс. руб. В течение  2011 года произошли некоторые изменения в его структуре. Так, на 2% увеличился удельный вес переменной части фонда заработной платы, причем удельный вес заработной платы по сдельным расценкам увеличился на 1,5%, премии за производственные результаты увеличились на 0,5%, что вызвано повышением производительности труда, реализацией продукции и увеличением уровня отпускных цен. Удельный вес переменной части заработной платы без учета отпускных составил 40,6%. Постоянная часть фонда заработной платы за 2011 год увеличилась по сравнению с 2010 годом на 16150 тыс. руб. и составила 251495 тыс. руб. Ее удельный вес в фонде заработной платы составил 42,5%. Увеличение по структуре постоянной части фонда заработной платы на 0,5% обусловлено увеличением повременной оплатой труда по тарифным ставкам и окладам (на 0,3%) и доплат за стаж, сверхурочное время (на 0,2%).

Оплата отпусков в составе  фонда заработной платы за 2011 год составила 100304 тыс. руб. Удельный вес этой части сократился на 2,5% и составил 16,9%. Сокращение произошло по оплате отпусков, относящихся к постоянной части. Всего удельный вес постоянной части заработной платы за 2011 год уменьшился на 2,4% и составил 47,8%. Соответственно, удельный вес переменной части фонда заработной платы увеличился на 2,4% и составил 52,2%.

Проведем анализ динамики фонда заработной платы (таблица 10).

 

Таблица 10. Динамика фонда  заработной платы

Вид оплаты	2010г., тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Фонд оплаты труда	560042	592008	+31966	105,7
1. Переменная часть оплаты  труда рабочих:	215965	240209	+24244	111,2
1.1. по сдельным расценкам	130625	146917	+16292	112,5
1.2. премии за производственные  результаты	85340	93292	+7952	109,3
2. Постоянная часть оплаты  труда рабочих:	235345	251495	+16150	106,9
2.1повременная оплата  труда по тарифным ставкам	210325	224425	+14100	106,7
2.2 доплаты за стаж, сверхурочное  время, простои	25020	27070	+2050	108,2
3. Всего оплата труда  рабочих без отпускных	451310	491704	+40394	109,0
4. Оплата отпусков:	108732	100304	-8428	92,2
4.1 относящихся к переменой  части	63112	68603	+5491	108,7
4.2относящихся к постоянной  части	45620	31701	-13919	69,5
5. Общий фонд заработной  платы:	560042	592008	+31966	105,7
5.1. переменная часть	279077	308812	+29735	110,7
5.2. постоянная часть	280965	283196	+2231	100,8

 

 

Фонд оплаты труда за анализируемый  период увеличился на 5,7%. Постоянная часть оплаты труда рабочих увеличилась на 6,9%. Всего оплата труда рабочих без отпускных в 2011 году по отношению к 2010 году увеличилась на 9%. Оплата отпусков снизилась на 7,8%.

 

3. Анализ эффективности использования средств на оплату труда