Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 09:57, дипломная работа
Цель данной выпускной квалификационной работы заключается в изучении методов анализа финансового состояния, как инструментов принятия управленческого решения и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов.
Задачи исследования:
- изучить значение и сущность финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансового состояния предприятия на примере специализированного ремонтно-строительного управления ООО «Сигнал»;
- выявить плюсы и минусы финансового состояния данного предприятия и найти направления по его улучшению.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………..7
1.1. Финансовое состояние предприятия как предмет исследования……...7
1.2. Система управления финансовым состоянием предприятия…………23
1.3. Эффективность управления финансовым состоянием предприятия...42
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………46
2.1. Методика оценки и анализ финансового состояния предприятия…...46
2.2. Организация управления финансовым состоянием предприятия……57
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «СИГНАЛ»……………………………………………………………………….68
3.1. Оценка и анализ финансового состояния ООО «Сигнал»……………68
3.2. Направления совершенствования управления финансовым состоянием ООО «Сигнал»………………………………………………………………..99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...114
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..118
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ
9
Таблица13
Оценка состояния оборотного имущества предприятия ООО «Сигнал»
| Наименование | Алгоритм расчета | Абсолютное значения финансовых коэффициентов | |||||||||||||
| числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | ||||||||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Коэффициент маневренности | Собственные оборотные средства [(П490+П590)-А190] | Капитал и резервы П490 | |||||||||||||
| 194,12 | 198,40 | 481,00 | 840,00 | 1 437 | 257,60 | 258,03 | 591 | 950 | 1 595 | 0,754 | 0,769 | 0,814 | 0,884 | 0,901 | |
| Уровень чистого оборотного капитала | Чистый оборотный капитал (А290-П690) | Имущество (активы) А300 | |||||||||||||
| 194,12 | 198,40 | 481,00 | 840,00 | 1 437 | 700 | 920 | 1028 | 1974 | 2284 | 0,277 | 0,216 | 0,468 | 0,426 | 0,629 | |
| Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов | Собственные оборотные средства [(П490+П590)-А190] | Текущие активы предприятия А290 | |||||||||||||
| 257,60 | 258,03 | 591,00 | 950,00 | 1 595 | 856,5 | 968,38 | 1864 | 2174 | 3686 | 0,301 | 0,266 | 0,317 | 0,437 | 0,433 | |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | Собственные оборотные средства (А290-П690) | Запасы товарно-материальных ценностей А210 | |||||||||||||
| 194,12 | 198,40 | 481,00 | 840,00 | 1 437 | 753,74 | 844,42 | 1 568 | 1 767 | 2 644 | 0,258 | 0,235 | 0,307 | 0,475 | 0,543 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ
10
Таблица 14
Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояние пассивов) ООО «Сигнал»
| Наименование | Алгоритм расчета | Значение финансовых коэффициентов | |||||||||||||
| числитель | знаменатель | ||||||||||||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Коэффициент автономии (коэффициент финансирова-ния) | Капитал и резервы П490 | Финансовый капитал П700 | |||||||||||||
| 257,60 | 258,03 | 591 | 950 | 1 595 | 920,00 | 1 028 | 1 974 | 2 284 | 3 844 | 0,28 | 0,251 | 0,299 | 0,416 | 0,415 | |
| Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) | Денежный капитал П700 | Собственный капитал П490 | |||||||||||||
| 920,00 | 1 028 | 1 974 | 2 284 | 3 844 | 257,60 | 258,03 | 591,00 | 950,00 | 1 595 | 3,57 | 3,984 | 3,340 | 2,404 | 2,410 | |
| Коэффициент долговой нагрузки | Долговые обязательства (П590+П610) | Капитал и резервы П490 | |||||||||||||
| 187,46 | 186,33 | 500 | 0,00 | 1 000 | 257,60 | 258,03 | 591,00 | 950,00 | 1 595 | 0,73 | 0,722 | 0,846 | 0 | 0,627 | |
| Коэффициент соотношения длинных и коротких заимствований | Долгосрочные заимствования П590 | Краткосрочные заимствования П610 | |||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 187,46 | 186,33 | 500,00 | 0,00 | 1 000 | 0 | 0 | 0 | - | 0 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ
11
Таблица 19
Оценка платежеспособности предприятия
| Наименование | Алгоритм расчета | Коэффициенты платежеспособности | |||||||||||||
| числитель, тыс.руб. | знаменатель, тыс.руб. | ||||||||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») | Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) | Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) | |||||||||||||
| 23,98 | 24,21 | 48,00 | 31,00 | 387 | 662,40 | 769,97 | 1 383 | 1 334 | 2 249 | 0,037 | 0,062 | 0,022 | 0,290 | 0,295 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности; финансо-вое покрытие | Оборотные средства в денежной форме (А240+…+А260) | Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) | |||||||||||||
| 102,78 | 123,95 | 296,00 | 407,00 | 1 042 | 662,40 | 769,97 | 1 383 | 1 334 | 2 249 | 0,187 | 0,384 | 0,294 | 0,781 | 0,295 | |
| Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») | Текущие оборотные активы А290 | Краткосрочные пассивы предприятия (П610+П620) | |||||||||||||
| 856,52 | 968,376 | 1864 | 2174 | 3686 | 662,40 | 769,97 | 1 383 | 1 334 | 2 249 | 1,462 | 2,421 | 1,572 | 2,763 | 0,295 | |
| Коэффициент «критической» оценки; («лакмусовая бумажка») | Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211) | Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620) | |||||||||||||
| 856,52 | 968,376 | 1864 | 2174 | 3686 | 662,40 | 769,97 | 1 383 | 1 334 | 2 249 | 1,462 | 2,421 | 1,572 | 2,763 | 0,295 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ
12
Таблица 24
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
| Наименование | Обозначение | Алгоритм расчета | Финансовые коэффициенты | |||||||||||||
| числитель, тыс.руб. | знаменатель, тыс.руб. | |||||||||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Рентабельно-сть основной деятельности (рентабельность издержек) | Валовая прибыль (ФР029) | Себестоимость продукции (ФР020) | ||||||||||||||
| 270 | 520 | 640 | 848 | 1622 | 2850 | 3240 | 4112 | 5107 | 7954 | 9,47% | 16,05% | 15,56% | 16,60% | 20,39% | ||
| Рентабельно-сть оборота (продаж) | Прибыль от продаж (ФР050) | Выручка от реализации продукции (ФР010) | ||||||||||||||
| 180 | 320 | 352 | 484 | 934 | 3120 | 3760 | 4752 | 5955 | 9576 | 5,77% | 8,51% | 7,41% | 8,13% | 9,75% | ||
| Норма прибыли (коммерческая маржа) = | Чистая прибыль (ФР190) | Чистая выручка от продаж (ФР010) | ||||||||||||||
| 160 | 289 | 261 | 359 | 645 | 3120 | 3760 | 4752 | 5955 | 9576 | 5,13% | 7,69% | 5,49% | 6,03% | 6,74% | ||
| Общая рентабельно-сть отчетного периода | Rоб | Прибыль до налогообложения | Выручка от продаж | |||||||||||||
| 210 | 380 | 343 | 473 | 849 | 3120 | 3760 | 4752 | 5955 | 9576 | 6,73% | 10,11% | 7,22% | 7,94% | 8,87% | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ
13
| Преимущества применения факторинга |
↓
| Осуществляется финансирование клиента сразу же, не дожидаясь срока платежа |
↓
| Дает 100%-ную гарантию на получение всех платежей, уменьшая финансовый риск предприятия |
↓
| Предприятие уменьшает свои расходы за счет сокращения персонала бухгалтерии, т.к. факторинговая фирма берет на себя обязательства по ведению дебиторского учета |
↓
| Повышается уровень информации о платежеспособности покупателей |
Рисунок
14- Преимущества применения факторинга
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия