Анализ использования ресурсов предприятия

Решим данную задачу с помощью  приема разницы процентов.

Таблица 10 - Прием разницы  процентов

Показатели	Темп роста	Разница процентов	Влияние на объем товарной продукции
Численность рабочих, чел	98,519	-1,481	-110,364
Среднее число отработанных дней одним рабочим, дни	99,41	0,891	66,397
Средняя продолжительность рабочего дня, час	99,795	0,385	28,69
Среднечасовая заработная плата  рабочих, тыс. руб.	107,085	7,29	543,251

ФЗП_Р0 = 7 452 тыс.руб.

ФЗП_Р1 = 7 980 тыс.руб.

Баланс отклонений:

-110,364+66,397+28,69+543,252=7 980-7 452

                                      528=528

6. Для того, чтобы определить изменение фондоотдачи ОПФ за счет изменения фондоотдачи активной части ОПФ используют следующую формулу:

 

где Ф_о - фондоотдача ОПФ, руб./руб.

      УД_ак - удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ,%

     Фо_ак - фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.

Данную задачу решим с  помощью приема разницы абсолютных величин.

Δ Фо_ак = 0,56*(0,4281-0,4189) =  0,0052 руб./руб.

Вывод: В результате увеличения фондоотдачи активной части ОПФ  фондоотдача ОПФ также увеличилась  на 0,0052 руб./руб.

Таблица 11 - Использование  основных производственных фондов

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклонения
1.Средняя  стоимость ОПФ, тыс. руб. 2.Средняя стоимость  активной части ОПФ, тыс. руб. 3. Выручка от  продажи продукции, тыс. руб. 4.Удельный вес  активной части ОПФ в общей  стоимости ОПФ, % 5.Фондоотдача  с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб. 6.Фондоотдача  с 1 руб. стоимости активной  части ОПФ, руб./руб. 7.Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет:    7.1.Изменения  удельного веса активной части  ОПФ.    7.2.Изменения  фонодоотдачи активной части  ОПФ.	51 975 29 106   12 193   56   0,2346   0,4189   Х   Х   Х	51 575 28 882   12 364   56   0,2397   0,4281   Х   Х   Х	- 400 - 224   +171   0   +0,0051   +0,0092   +0,0052   0   +0,0052

7. Для определения влияния изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение по показателю выручка от продажи продукции используют следующую зависимость:

 

где ТП - товарная продукция, тыс. руб.

      С_опф - средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.

      Ф_о - фондоотдача ОПФ, руб./руб.

Решим эту задачу с помощью  приема разницы абсолютных величин.

Таблица 14 - Исходные данные

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Средняя стоимость ОПФ, тыс.руб.	51 975	51 575
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	0,2346	0,2397

ТП₀ = 12 193 тыс. руб.

ТП₁ = 12 364тыс. руб.

Δ ТП_Сопф = (51 575 – 51 975)*0,2346 = - 93,84

Δ ТП_Фо = (0,2397-0,2346)* 51 575 = 263,03

Баланс отклонений:

- 93,84 + 263,03 = 12 364 – 12 193

                   171= 171

Вывод: В связи с увеличением  качественного фактора - фондоотдача  ОПФ, объем товарной продукции увеличился, несмотря на снижение количественного  фактора - средняя стоимость ОПФ.

Анализ  производства продукции

8. Таблица 15 - Выполнение плана по ассортименту

Изделия	План, тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.
А Б В Г	5 000 3 500 1 350 2 400	5 300 3 250 1 064 2 750	5 000 3 250 1 064 2 400
ИТОГО:	12 250	12 364	11 714

Определим процент выполнения плана по объему:

 

Для оценки выполнения плана  по ассортименту наиболее часто используют способ среднего процента:

 

где - плановый выпуск по i-виду продукции, тыс. руб.

      - фактический выпуск в пределах плана, тыс. руб.

       ∑ - количество  видов продукции.

 

Вывод: По объему план перевыполнен на 0,93% за счет перевыполнения плана  по изделиям А и Г. А вот план по ассортименту недовыполнен на 4,38% за счет недовыполнения плана по изделиям Б и В.

9. Таблица 16 - Факторы экономического роста

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Темп роста, %
1.Продукция,  тыс. руб. 2.Среднесписочная  численность ППП, чел. 3.Материальные  затраты, тыс. руб. 4.Средняя стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб. 5.Средняя стоимость  материальных оборотных средств,  тыс. руб. 6.Производительность  труда, тыс. руб. 7.Материалоотдача,  руб./руб. 8.Фондоотдача,  руб./руб. 9.Оборачиваемость  оборотных средств, коэффициент	12 193 481   2 089 51 975   9 389   25,349   5,84 0,2346 1,2986	12 364 475   2 142 51 575   9 317   26,029   5,77 0,2397 1,327	101,402 98,753   102,537 99,23   99,233   102,683   97,801 102,174 102,187

Динамика качественных показателей  использования ресурсов: в отчетном периоде по сравнению с предыдущим темп изменения производительности труда составил 102,683%, материалоотдачи 97,801%, фондоотдачи 102,174%, оборачиваемости оборотных средств 102,187%. Качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме использования материалоотдачи.

Таблица 17 - Влияние факторов на формирование прироста продукции.

Группы ресурсов	Влияние факторов, %
	экстенсивных	интенсивных
По труду По материальным ресурсам По основным производственным фондам По оборотным  средствам	- 88,9 +181 -54,9 -54,7	+188,9 -81 +154,9 +154,7

Соотношение прироста ресурсов на 1% прироста объемов производства: на каждый % прироста продукции потребовалось  увеличить численность ППП на -0,889 (-1,247/1,402), потребленные материальные ресурсы на 1,81, основные производственные фонды на -0,549, материальные оборотные  средства на -0,547.

Проанализировав данные таблицы 17, можно сделать вывод о том, что на предприятии в большей  степени мобилизованы интенсивные  факторы

10. Таблица 19 - Исходные данные для факторного анализа использования производственных ресурсов.

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Темп роста, %
1. Материалоемкость, руб./руб. 3. Зарплатоемкость, руб./руб. 4. Амортизациоемкость, руб./руб. 5. Фондоемкость, руб./руб. 6.Коэффициент  закрепления материальных оборотных  средств в обороте	0,207 0,35559 0,255 2,547 0,46	0,212 0,35575 0,29 2,904 0,525	102,415 100,045 113,725 114,016 144,13

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

 

где  - зарплатоемкость, руб./руб.

       - материалоемкость, руб./руб.

                 - амортизациоемкость, руб./руб.

                - фондоемкость, руб./руб.

                - коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте.

Р пр-ва 0 = 0,06066

Р пр-ва 1 = 0,04148

Таблица 20 - Факторный анализ использования производственных ресурсов

Порядковый номер		Частные факторы					Обобщающий показатель рентабельности производства, к -т	Отклонение от предыдущего расчета, к-т	Причина отклонения
расчетный	подстановочный
1	-	0,35559	0,207	0,255	2,547	0,46	0,06066	-
2	1	0,35575	0,207	0,255	2,547	0,46	0,06061	-0,00005	*1
3	2	0,35575	0,212	0,255	2,547	0,46	0,05895	-0,00166	*2
4	3	0,35575	0,212	0,29	2,547	0,46	0,04731	-0,01164	*3
5	4	0,35575	0,212	0,29	2,904	0,46	0,04229	-0,00502	*4
6	5	0,35575	0,212	0,29	2,904	0,525	0,04148	-0,00081	*5

*1 - отклонение за счет  увеличения зарплатоемкости

*2 - отклонение за счет  увеличения материалоемкости

*3 - отклонение за счет  увеличения амортизациоемкости

*4 - отклонение за счет  увеличения фондоемкости

*5 - отклонение за счет  увеличения коэффициента закрепления  материальных оборотных средств  в обороте.

Вывод: рентабельность производства снизилась в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим, так  как увеличилась зарплатоемкость, материалоемкость, амортизациоемкость, фондоемкость, коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте. Таким образом, производственные ресурсы предприятия используются хуже, чем в предыдущем году.

 

 

 

 

 

 

 

Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

11. Таблица 21 - Факторный анализ себестоимости товарной продукции

Виды продукции	Себестои-мость продук- ции по плану, тыс. руб.	Фактический выпуск продукции, тыс. руб.		Отклонение  фактической себестоимости от плановой за счет, тыс. руб.		% отклоне-ния
		по  плано-вой себе-стои-мости	по  факти-ческой себе-стои-мости	изменения объема и структуры продукции	изменения себестои-мости изделия
А	1	2	3	4	5	6
Изделие А Изделие Б Изделие В Изделие Г	2 120 46 530 7 440 1 650	2 080 47 000 7 440 1 200	1 820 44 000 6 820 1680	-40 +470 0 -450	-260 - 3000 -620 +480	-0,479 -5,523 -1,141 0,884
ИТОГО:	57 740	57 720	54 320	-20	-3 400	-6,259

 Рассчитаем процент  отклонения себестоимости фактически  выпущенной продукции от плана:

а = (54 320 - 57 720) / 54 320 * 100% = -6,259%

Влияние изменения объема и структуры продукции на себестоимость  реализованной продукции определим  по формуле:

 

где   - себестоимость фактически реализованной продукции по плановой себестоимости, тыс. руб.

             - себестоимость реализованной продукции по плану, тыс. руб.

- изменение себестоимости  реализованной продукции за счет  изменения объема и структуры  продукции, тыс. руб.

= 57 720 - 57 740 = - 20 тыс. руб.

Влияние изменения себестоимости  изделий на себестоимость реализованной  продукции определим по формуле:

 

где      - себестоимость фактически реализованной продукции по фактической себестоимости, тыс. руб.

                 - себестоимость фактически реализованной продукции по плановой себестоимости, тыс. руб.

                - изменение себестоимости реализованной продукции за счет изменения себестоимости изделий, тыс. руб.

= 54 320 - 57 720 = - 3 400 тыс. руб.