Анализ использования ресурсов предприятия

Министерство образования  и науки

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

 

Тульский государственный  университет

 

 

Кафедра «Мировая экономика»

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Экономический анализ»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила                                                      Проверила                                  

 

 

 

 

 

 

Тула 2012

 

Содержание

Исходные данные…………………………………………………………..3

Анализ использования  ресурсов предприятия…………………………...5

Анализ производства продукции………………………………………...17

Анализ себестоимости, прибыли  и рентабельности…………………....21

Список использованных источников…………………………………....35

Приложение 

Исходные данные

Таблица 1- Исходные данные

Показатели	Отчет за предыдущий период	Отчетный период
		план	факт
А	1	2	3
1.Выручка от продажи  продукции, тыс. руб. 2.Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала  (ППП), чел.    в том числе:     рабочие	12193     482   400	12250     478   397	12364     474   394
3.Фонд заработной платы  ППП, тыс. руб.    в том числе    рабочих 4.Фонд отработанного времени:    человеко-дни    человеко-часы 5.Себестоимость товарной  продукции,       тыс.  руб., всего:    в том числе    -сырье и основные  материалы    -покупные полуфабрикаты  и     комплектующие  изделия            -основная заработная  плата    -отчисления в фонды  на социальные нужды    -общепроизводственные  расходы    -общехозяйственные  расходы    -внепроизводственные  расходы 6.Полная себестоимость,  руб.:    изделие А    изделие Б    изделие В    изделие Г  7.Цена, руб.:    изделие А    изделие Б    изделие В    изделие Г 8.Выпуск, шт.:    изделие А    изделие Б    изделие В    изделие Г 9.Средняя стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	13896   11029   59670 462443   8035   2009   80 1607   627 1687 1446 579   60 35 90 12   98 49 135 18   46000 65000 20000 100000	14203   11137   59228 461978   8170   2043   82 1634   637 1716 1471 588   60 37 90 14   100 50 135 20   50000 70000 10000 120000	15260   11810   59318 461494   8238   2060   82 1648   643 1790 1483 593   63 37 93 14   100 50 133 22   53000 65000 8000 125000
Всего    в том числе  активной части 10.Средняя стоимость материальных  оборотных средств, тыс. руб.	51975 29106   9389	51000 28560   9213	51575 28882   9317

 

 

Анализ использования  ресурсов предприятия

Таблица 2 - Данные для анализа  производительности труда

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклонения
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. Среднесписочная численность      ППП, чел. Среднесписочная численность основных рабочих, чел. Отработано всеми рабочими человеко-дней Отработано всеми рабочими человеко-часов Средняя выработка одного работающего, тыс. руб. Средняя выработка одного основного рабочего, тыс. руб. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % Среднее число дней, отработанных одним основным рабочим Средняя продолжительность рабочего дня, час.	12193   482   270   59670   462443   25,349   45,159   0,02637   83,18   221     7,75	12363   474   266   59318   461494   26,029   46,481   0,02679   82,947   221     7,78	+ 171   -6 10   -4   -352   -949   + 0,68   + 1,322   + 0,00042   - 0,213   +2     + 0,03

1. Для определения влияния удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего на производительность труда используют следующую зависимость:

,

где: Ур - удельный вес рабочих в общей численности ППП, %

        Вр - средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.

Решим данную задачу с помощью  приема разницы абсолютных величин.

 

 

 

Таблица 3 - Исходные данные.

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, доли	0,8316	0,82947
Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.	30,4825	31,3807

ПТ0 = 25,349 тыс. руб.

ПТ1 = 26,029 тыс. руб.

Δ ПТ Ур = (0,82947-0,8316) * 30,4825 = - 0,065 тыс. руб.

Δ ПТ Вр = (31,3807-30,4825) * 0,82947 = 0,745 тыс. руб.

Баланс отклонений:

0,745-0,065=26,029-25,349

              0,68=0,68

Вывод: Несмотря на снижение интенсивного фактора - удельный вес  рабочих в общей численности ППП, производительность труда на предприятии увеличилась за счет увеличения интенсивного фактора - средняя выработка одного рабочего.

2. Для определения влияния использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда рабочего используют следующую зависимость:

,

где Тд - среднее число отработанных дней одним рабочим, дни

      Тч - средняя продолжительность рабочего дня, час

      Вч - среднечасовая выработка, тыс. руб.

Таблица 5 - Исходные данные

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
среднее число отработанных дней одним  рабочим, дни	221	221
средняя продолжительность рабочего дня, час	7,75	7,8
среднечасовая выработка,  тыс. руб	0,0845	0,0864

ПТ₀ = 45,159 тыс. руб.

ПТ₁ = 46,481 тыс. руб.

Решим эту задачу с помощью  приема разницы процентов.

Таблица 6 - Прием разницы  процентов

Показатели	Темп роста	Разница процентов	Влияние на объем товарной продукции
Среднее число отработанных дней одним рабочим, дни	100,905	0,905	0,409
Средняя продолжительность рабочего дня, час	101,296	0,391	0,177
Среднечасовая выработка,  тыс. руб.	102,909	1,613	0,728

Баланс отклонений:

0,409+0,177+0,728=46,481-45,159

                      1,322=1,322

Вывод: За счет увеличения интенсивного фактора - среднечасовая выработка  и увеличения экстенсивных факторов - средняя продолжительность рабочего дня и среднее число отработанных дней одним рабочим, производительность труда на предприятии выросла.

3. Для определения влияния обеспеченности численностью рабочих и уровня использования рабочего времени на объем продажи продукции используют следующую зависимость:

,

где ч - численность рабочих

      Т_д - среднее число отработанных дней одним рабочим, дни

      Т_ч - средняя продолжительность рабочего дня, час

      В_ч - среднечасовая выработка, тыс. руб.

Таблица 7 - Исходные данные

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Численность рабочих, чел.	270	266
Среднее число отработанных дней одним рабочим, дни	221	223
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,75	7,78
Среднечасовая выработка,  тыс. руб	0,02637	0,02679

ТП₀ = 12 193 тыс. руб.

ТП₁ = 12 364 тыс. руб.

Решим данную задачу с помощью  приема цепных подстановок.

Δ ТП_ч = 266*221*7,75*0,02637-270*221*7,75*0,02637 =-180,661тыс. руб.

Δ ТП_Тд= 266*223*7,75*0,02637-266*221*7,75*0,02637=108,724тыс. руб.

Δ ТП_Тч = 266*223*7,78*0,02637-266*223*7,75*0,02637= 46,926 тыс. руб.

Δ ТП_Вч=266*223*7,78*0,02679-266*223*7,78*0,02637=193,828 тыс. руб.

Баланс отклонений:

-180,661+108,724+46,926+193,828 = 12 364 –  12 193

                                        171 = 171

Вывод: За счет увеличения экстенсивных факторов - средняя продолжительность  рабочего дня и среднее число  отработанных дней одним рабочим  и интенсивного фактора - среднечасовая  выработка, объем товарной продукции  увеличился. Резервом дополнительного  увеличения является численность рабочих.

Таблица 8 - Использование  фонда заработной платы

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклоне-ния (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1.Фонд  оплаты труда, тыс. руб.    ППП    Рабочих 2.Среднесписочная  численность ППП, чел.    Рабочих 3.Среднемесячная  заработная плата, тыс. руб.    работающего    рабочего 4.Затраты заработной  платы на рубль выручки от  продажи продукции, руб./руб.	13 897 11 029   481 400     28,892 27,573     1,1398	15 259 11 810   475 394     32,124 29,975     1,2341	+1 362 +781   -6 -6     +3,232 +2,402     +0,0943	109,8 107,08   98,75 98,5     111,19 108,71     108,27

4. Для определения влияния соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы на себестоимость товарной продукции используют следующую зависимость:

 

где ΔС_тп - изменение себестоимости товарной продукции, тыс. руб.

      З₀,З₁ - затраты заработной платы на рубль товарной продукции, руб./руб.

      ТП₀ - объем товарной продукции в базисном периоде, тыс. руб.

      Δ ТП_пт - изменение объема товарной продукции за счет изменения производительности труда.

Для того чтобы определить изменение объема товарной продукции  за счет изменения производительности труда используют следующую зависимость:

                                             ,

где Ч - численность ППП, чел

      В - средняя выработка одного работающего, тыс. руб.

Δ ТП_в = 475*(26,029-25,349)=323 тыс. руб.

ΔС_тп = (1,2341-1,1398)*(12 193+323) = 1 180,259 тыс. руб.

Таким образом, получается, что за счет увеличения затрат заработной платы на рубль выручки от продажи  продукции за счет увеличения объема товарной продукции за счет увеличения производительности труда, себестоимость  товарной продукции увеличится на 1 180,259 тыс. руб.

5. Для того чтобы определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду заработной платы рабочих используют следующую зависимость:

 

где ФЗПр - фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.

      ч - численность рабочих, чел.

      Т_д - среднее число отработанных дней одним рабочим, дни

      Т_ч - средняя продолжительность рабочего дня, час

      З_ср.ч - среднечасовая заработная плата рабочих, тыс. руб.

Среднечасовую заработную плату  рабочих найдем по следующей формуле:

 

где ФЗП_р - фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.

      ФОВ_р - фонд отработанного времени рабочих, чел-час.

Таблица 9 - Исходные данные

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Численность рабочих, чел	270	266
Среднее число отработанных дней одним рабочим, дни	221	223
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,75	7,78
Среднечасовая заработная плата  рабочих, тыс. руб.	0,0161144	0,0172916