Можно отметить, что наибольший удельный вес в заготовке молока занимает ЗАО «Горы». Так в 2007 году от этого хозяйства поступило 13% от общего количества поступившего на завод молока, в 2008 году - 13%, в 2009 году - 15%. Кроме того, одними из основных поставщиков сырья являются СПК «Овсянка» и СПК «Маслаки».

      Также из графического изображения (рисунок 2.1) нам видно, что с каждым годом предприятие пытается наращивать объем заготовки молока, для того чтобы как можно больше задействовать мощности завода. Как видно из данной таблицы поступление молока на завод увеличилось на 9529,9 тонн или на 48%.

      

      Рисунок 2.1.  Заготовка молока в динамике 

       В 2009г. поставка молока высшего сорта  увеличилась на 847т, также увеличилась поставка молока 1 сорта на 930т, 2 сорта - на 112т, несортового молока - на 31 т. Если сравнивать структуру поступающего сырья, то можно заметить, что в период с 2007 года по 2009 год объем поставки молока высшего сорта увеличился на 8%, первого сорта уменьшился на 8%, второго сорта увеличился на 1%. Что же касается поставки несортового молока, то его объем сократился на 1% (таблица 2.1.). В то же время качество поступающего молока  всё ещё оставляет желать лучшего.                                       

Таблица 2.1 - Качество заготовленного молока за 2009год

 

       Кроме того,  за 2009 год имели место 19 случаев возврата молока в хозяйства  района из-за высокого уровня кислотности. – 4,7 тонн.

       Специалистами завода постоянно ведется работа по контролю качества поступающего сырья, своевременному выявлению отклонений от норм и определению, совместно со специалистами хозяйств, причин этих отклонений.

    Таблица 2.2- Загрузка производственных мощностей за 2007-2009гг.

    Анализируя  таблицу 2.2., можно отметить, что по отдельным видам продукции загрузка производственных мощностей к 2009 году достигла практически 100%-ного уровня. Так, по цельномолочной продукции и казеину техническому использование мощностей в 2009г. составило100%, по сырам твердым – 98,7%, по маслу крестьянскому – 90,2%.

     Если же говорить о загрузке мощностей в целом  по заводу, то можно отметить, что наибольший процент загрузки мощностей был в 2009г. - 76,7%, а наименьший - в 2007г., он составил - 53,7 (рисунок 2.2). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Рисунок 2.2 – Загрузка производственных мощностей

2.2 Основные показатели  финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

      Анализ  производства

        За период с 2007 по 2009 год производство  товарной продукции в сопоставимых ценах увеличилось на 83 % и составило 15336 млн.руб., в фактических ценах – на 123,5% и составило 14036 млн.руб. Увеличился так же выход товарной продукции из 1 тонны переработанного сырья и составил 522,4 рубля.

      Можно сделать вывод, что производство основных видов молочной продукции увеличилось. Производство масла животного в период с 2007г. по 2009г. увеличилось на 352т, производство цельного молока увеличилось на 1408т, сыров жирных – на 315 тонн.

    Снизилось же производство сыров нежирных. Например, производство сыра нежирного в период с 2007г. по 2009г. снизилось на 238т. Это обусловлено тем, что производство нежирной продукции и в частности сыров нежирных экономически нецелесообразно, так как является убыточным. Предприятие же ориентируется на производство рентабельной, а значит экономически выгодной продукции.

    Производительность  труда в сопоставимых ценах в 2007 году составляла 48,7 млн. руб. в расчете на одного работника основной деятельности, в 2009 году этот показатель увеличился на 78,6% и составил 87 млн.руб. 

    Анализ  трудовых ресурсов предприятия 

     Среднесписочная численность работников в 2009 году, по сравнению с 2007-2008гг. значительно возросла. В 2009г. их численность увеличилась по сравнению с 2007 годом на 16 человек и составила 188 человек. Среднесписочная численность рабочих основной деятельности (промышленно-производственный персонал) увеличилась на 7 человек, служащих – на 6 человек, численность руководителей и непромышленного персонала осталась на прежнем уровне.

     Что касается фонда заработной платы, то в 2008г., по сравнению с 2007, он увеличился на 72,6% и составил 556,6 млн. руб. В 2009 году увеличился по сравнению с 2008 на 61,8% и составил  900,2 млн. руб. Увеличению фонда заработной платы послужил не только рост среднесписочной численности работников, но и увеличение тарифной ставки первого разряда, действующей на предприятии. Так, в 2007 году тарифная ставка первого разряда на предприятии составляла 55554 рубля, в 2008 году она увеличилась на 42,5% и составила 79153 рубля, в 2009 году – на 40% и составила 110814 рублей. В связи с этим произошел рост среднемесячной заработной платы. В 2009 году, по сравнению с 2007г. она увеличилась на 49,1% (на 203192 руб.) и составила 399025 руб. Динамику роста фонда заработной платы можно проследить по диаграмме (рисунок 2.3). 

     

     Рисунок 2.3- Фонд заработной платы в динамике 

      Состав  и структура затрат

     Анализ  и изыскание путей снижения отдельных статей затрат способствует повышению эффективности производства продукции. Полная себестоимость произведенной продукции в 2007 году составила 6512 млн. руб., в 2008 году – 10338 млн. руб., в 2009 году - 13456 млн. руб. Не смотря на то, что за период 2003-2005гг затраты на производство продукции значительно выросли, затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились и в 2009 году составили 0,959 руб. Это свидетельствует о том, что эффективность производства выросла.

     Структура затрат на производство продукции за 2007-2009 годы представлена в таблице 2.3 Из таблицы 2.3 видно, что за период с 2007 по 2009 годы структура затрат существенно не изменялась, возрос лишь удельный вес затрат на сырье и материалы (на 9,9%), и расходы на оплату труда (на 0,6%). Рост затрат на сырье связан прежде всего с тем, что начиная с 2009 года министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь упразднило сезонные скидки на закупаемое сырье, действовавшие в период 2007-2009 года. Кроме того, как указывалось выше, в структуре закупаемого сырья увеличилась доля молока высшего и первого сорта, что повлекло за собой увеличение средней закупочной цены. Наибольшую долю в структуре затрат занимают сырье и материалы. Это хорошо видно из рисунка 2.3 
 
 
 
 

Таблица 2.3- Состав и структура затрат ОАО «Горецкий маслодельно-сыродельный завод» за 2007-2009гг

     Следует заметить, что в этот же период произошло снижение затрат на следующие статьи: работы и услуги (на 1,3%); топливо (на 3,6%); энергия (0,9%); амортизация (0,7%) и прочие затраты (0,2%). 

     

Рисунок 2.4- Структура производственных затрат в 2009г., %

    Из  рисунка 2.4 видно, что наибольшую долю занимает статья сырье и материалы  на втором месте стоит стать прочие затраты.

    Анализ  финансовой деятельности предприятия 

      В 2009 году предприятие получило выручки  от реализации продукции в сумме 14856 млн. руб., что составило 143,5% к уровню 2008 года. Затраты на производство и сбыт продукции в 2009 году составили 14517 млн. руб., в 2008 году они составляли 11119 млн.руб.

      Анализируя  таблицы , мы видим, что за период 2007 – 2009гг. завод начал получать прибыль от реализации своей продукции на внутреннем и внешнем рынках лишь в 2009г. Убыток от реализации молочной продукции за 2007г. составил 284 млн. руб., в 2008 году - 768 млн. руб. В 2009 году прибыль  от реализации молочной продукции составила 322 млн. руб.

      Основную  прибыль предприятию приносит реализация цельномолочной продукции, сыров жирных и казеина технического, а наибольший убыток приносит реализация масла животного,  прежде всего, на внешнем рынке.

      Уровень убыточности масла животного  составлял в 2007 году – 22,2%, в 2008 году – 37,2%, в 2009 году – 20%. Такой высокий  уровень убыточности обусловлен прежде всего тем, что основной объем  масла животного предприятие реализует за пределы республики, так как на внутреннем рынке на него нет достаточного спроса. Структура же производства на предприятии такова, что мощности по производству рентабельных видов продукции (сыров и цельномолочной продукции) задействованы практически полностью и значительная часть сырья идет на производство масла и казеина технического. За пределы республики предприятие реализует продукцию по индикативным ценам, которые устанавливает тендерная комиссия УКПП «Мясомолпром» и которые значительно ниже отпускных цен предприятия.

      В целом по предприятию в 2007 году уровень  убыточности составил 4,3%, в 2008 году – 7,3%, в 2009 году уровень рентабельности составил 2,5%.  

     Калькуляция отпускных цен  на различные виды

     Продукции